معاہدہ پر مبنی کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی شرح سے متعلق سوالات کے ایک سلسلے کا جواب دینا

کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی شرح سے متعلق بہت سے سوالات کے جواب ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کی طرف سے دیے گئے ہیں۔

سوال 1

ٹیکس دہندگان جو نصابی کتب اور اسٹیشنری کی فروخت پر ٹیکس ادا کرنے کا معاہدہ کرتے ہیں، جس میں نصابی کتب کو محصول پر 1% کمیشن ملتا ہے، نصابی کتب ایک قسم کی اشیا ہیں جو VAT کے تابع نہیں ہیں۔ معاہدہ کرنے والے گھرانے ایسے ایجنٹ ہوتے ہیں جو سیلز ریونیو پر صرف 1% کمیشن وصول کرتے ہیں۔ اگر کیش رجسٹروں پر تیار کردہ الیکٹرانک انوائسز کو 1.5% (VAT + PIT) کی شرح سے ٹیکس ادا کرنا ہوگا، کیا ٹیکس کی شرح ہر آئٹم کے لیے الگ سے شمار کی جا سکتی ہے؟ کیش رجسٹروں سے پیدا ہونے والے الیکٹرانک انوائسز بناتے وقت، کاروباری گھرانوں کو قابل ادائیگی ٹیکس کی رقم پر نقصان اٹھانا پڑے گا جو کمیشن کی آمدنی سے زیادہ ہے۔

جواب: سرکلر نمبر 40/2021/TT-BTC کی رہنمائی کے مطابق، کاروباری گھرانوں اور کاروباری افراد کے لیے ٹیکس کا حساب لگانے کی بنیاد (معاہدہ شدہ گھرانوں اور اعلانیہ گھرانوں دونوں پر لاگو ہوتا ہے) قابل ٹیکس محصول اور محصول پر ٹیکس کی شرح ہے۔

VAT سے مشروط محصول اور کاروباری گھرانوں اور کاروباری افراد کے لیے ذاتی انکم ٹیکس سے مشروط محصول وہ محصول ہے جس میں تمام سیلز، پروسیسنگ فیس، کمیشنز، اور سروس پروویژن فیس کا ٹیکس شامل ہے جو کاروباری گھرانوں اور کاروباری افراد کو حاصل ہوتا ہے، قطع نظر اس سے کہ رقم جمع کی گئی ہے یا نہیں۔

کاروباری گھرانے اور انفرادی کاروبار سیلز انوائس استعمال کرتے ہیں اس لیے انوائسز ہر پروڈکٹ یا سروس کے لیے ٹیکس کی شرحوں میں فرق نہیں کرتی ہیں۔

سوال 2

میں نے ایک پرائیویٹ کلینک کھولا جو مریضوں کا معائنہ اور علاج کرتا ہے اور دوائی فروخت کرتا ہے، جس کی کل آمدنی 950 ملین/سال ہے۔ اس رقم کے ساتھ، کیا مجھے کیش رجسٹر سے الیکٹرانک رسیدیں استعمال کرنی ہوں گی؟ مجھے کتنا ٹیکس ادا کرنا ہوگا؟

جواب: موجودہ ضوابط کے مطابق، آپ کے کاروبار کو نقد رجسٹروں سے تیار کردہ الیکٹرانک انوائسز استعمال کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، اگر آپ کو الیکٹرانک انوائس استعمال کرنے کی ضرورت ہے، تو ٹیکس اتھارٹی آپ کی مدد کرے گی۔

کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی رقم کا تعین بزنس لائن اور فیلڈ کے مطابق آمدنی کے فیصد سے کیا جاتا ہے (آمدنی کا فیصد سرکلر نمبر 40/2021/TT-BTC کے ضمیمہ I میں ہے)۔ طبی معائنے اور علاج کی خدمات جو ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے تابع نہیں ہیں، ذاتی انکم ٹیکس کی شرح آمدنی کا 2% ہے۔ ادویات اور طبی سامان کی فروخت سے حاصل ہونے والی آمدنی کے لیے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کی شرح 1% ہے، ذاتی انکم ٹیکس کی شرح 0.5% ہے۔

سوال 3

ایک کاروباری گھرانا جو پیداوار اور تجارت دونوں کرتا ہے، ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کیسے کرے؟

جواب: وزارت خزانہ کے آرٹیکل 10، سرکلر نمبر 40/2021/TT-BTC کے مطابق، اگر کوئی کاروباری گھرانہ بہت سے شعبوں اور صنعتوں میں کام کرتا ہے، تو کاروباری گھرانہ اور انفرادی کاروبار ہر شعبے اور صنعت پر لاگو محصول کی شرح کے مطابق ٹیکس کا اعلان اور حساب کرے گا۔

اگر کوئی کاروباری گھرانہ یا فرد ہر شعبے یا پیشے کے قابل ٹیکس محصول کا تعین نہیں کر سکتا ہے یا یہ تعین اصل کاروبار سے مطابقت نہیں رکھتا ہے، تو ٹیکس اتھارٹی ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کی دفعات کے مطابق ہر شعبے یا پیشے کے قابل ٹیکس محصول کا تعین کرے گی۔

سوال 4

سامان تیار کرنے اور تجارت کرنے والے گھرانے (جوتے، کپڑے) اعلان کرتے ہیں کہ کون سے کیسز 1.5% ٹیکس ادا کرتے ہیں، کون سے کیسز 4.5% ادا کرتے ہیں؟ کیا اس کا حساب پہلے کی طرح آرڈر کی سطح/قدر کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے، یکمشت ٹیکس 1.5% تھا، اگر 20 ملین سے زیادہ ہو تو انوائس 4.5% ہے؟

جواب۔ سامان اور مصنوعات کی پیداوار اور پروسیسنگ محصول پر 4.5% ٹیکس کی شرح سے مشروط ہے (3% ویلیو ایڈڈ ٹیکس، 1.5% ذاتی انکم ٹیکس)۔

اپنی پیداوار اور کاروباری صورت حال کی بنیاد پر، کاروباری گھرانے اپنی آمدنی کا خود تعین کرتے ہیں۔

سوال 5

میں ایک استاد ہوں (عوامی نظام میں نہیں) کلاس میں پڑھاتا ہوں اور ایک کاروبار رجسٹرڈ ہے۔ میں ٹیکس کیسے ادا کروں؟

جواب: کاروباری گھرانوں کے طور پر رجسٹرڈ ٹیوشن کرنے والے اداروں کے لیے: ذاتی انکم ٹیکس کی ذمہ داریوں کو سرکلر 40/2021/TT-BTC وزارت خزانہ کی ہدایات کے مطابق انجام دیں جو کاروباری گھرانوں اور انفرادی کاروبار کے لیے ویلیو ایڈڈ ٹیکس، ذاتی انکم ٹیکس اور انتظام کی رہنمائی کرتی ہیں۔ کاروباری گھرانے جو ٹیوشن کی سرگرمیاں چلا رہے ہیں وہ VAT کے تابع نہیں ہیں، آمدنی پر 2% کی شرح سے ذاتی انکم ٹیکس کا اعلان کریں اور ادا کریں۔

سوال نمبر 6:

براہ کرم رقم کی منتقلی کی خدمات کے لیے ٹیکس کی شرح کے بارے میں مشورہ دیں۔

جواب: کاروباری گھرانے اور رقم کی منتقلی کی خدمات فراہم کرنے والے افراد وزارت خزانہ کے سرکلر 40/2021/TT-BTC کی دفعات کے مطابق ٹیکس کا اعلان کریں گے اور ادائیگی کریں گے۔ کاروباری گھرانے اور افراد قابل ٹیکس محصول پر 5% ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) اور 2% ذاتی انکم ٹیکس (PIT) کی شرح سے ٹیکس کا اعلان کریں گے۔

سوال 7

میں ایک ریستوراں چلاتا ہوں اور اس کی آمدنی 1 بلین سے زیادہ ہے۔ مجھے دوسرے مقررہ اخراجات کی ادائیگی کرنی ہے: خام مال، کرایہ، ملازمین کی تنخواہیں، بجلی اور پانی کے بل وغیرہ۔ تو کیا میں ان اخراجات کو اپنی آمدنی سے کم کر سکتا ہوں؟ اور کیا میں منافع پر ٹیکس ادا کرتا ہوں (لاگت کم کرنے کے بعد) یا محصول؟

جواب: وزارت خزانہ کے سرکلر نمبر 40/2021/TT-BTC کے مطابق، کسی کاروباری گھرانے کی طرف سے قابل ادائیگی ٹیکس کی رقم کا تعین اخراجات میں کٹوتی کیے بغیر، ہر صنعت اور کاروباری شعبے کے لیے قابل اطلاق ٹیکس کی شرح % سے محصول (x) کو ضرب دے کر کیا جاتا ہے۔ اگر ٹیکس دہندہ ایک ریستوراں یا کیٹرنگ سروس کاروباری گھرانہ ہے، ضابطوں کے مطابق، VAT کی شرح 3% ہے، اور ذاتی انکم ٹیکس کی شرح 1.5% ہے۔

ماخذ: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html