محصول کے پہلے ڈالر پر کوئی ٹیکس نہیں۔
وزارت خزانہ نے ابھی اعلان کیا ہے کہ وہ حکومت کو تمام کاروباری گھرانوں (HKD) اور کاروباری افراد کے لیے آمدنی پر ذاتی انکم ٹیکس (PIT) جمع کرنے کا منصوبہ تجویز کرے گی جن کی آمدنی غیر ٹیکس کی حد سے زیادہ ہے۔ اس کے مطابق، یہ ایک ضابطہ شامل کرنے کی توقع ہے: کاروباری افراد اور HKDs جن کی سالانہ آمدنی 3 بلین VND تک کی ناقابل ٹیکس حد سے زیادہ ہے، منافع پر 15% ٹیکس ادا کریں گے (انٹرپرائزز کے برابر)۔ اگر HKDs کی آمدنی 3 بلین VND سے کم ہے، اگر اخراجات کا تعین نہیں کیا جا سکتا ہے، تو وہ محصول پر موجودہ شرح پر ٹیکس ادا کرنا جاری رکھیں گے (ٹیکس کی شرح 0.5%؛ 1%؛ 2%... صنعت پر منحصر ہے)۔ تاہم، ان افراد اور HKDs سے ٹیکس کا حساب لگانے سے پہلے غیر قابل ٹیکس حد کے مطابق کٹوتی کی جائے گی۔ اس کا مطلب ہے کہ گھرانوں کو پہلے ڈونگ سے پورے ریونیو پر ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑے گا جیسا کہ اس وقت ہے۔
کاروباری گھرانوں کے لیے قابل ٹیکس محصول کی حد کو کم از کم 1 بلین VND/سال تک بڑھانا ضروری ہے۔
تصویر: DAO NGOC THACH
قابل ٹیکس ریونیو کی حد کو بڑھانا اور افراد اور کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی شرحوں کو کم کرنے سے ان اداروں کو کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری کرنے کے لیے زیادہ سرمایہ حاصل کرنے میں مدد ملے گی، اس طرح ان کو مزید مضبوطی سے ترقی کرنے اور مارکیٹ میں مسابقت بڑھانے میں مدد دینے کے لیے حالات بھی پیدا ہوں گے۔
وکیل Nguyen Duc Nghia، Viet Tin Nghia Law Firm LLC کے ڈائریکٹر
من ڈانگ کوانگ لاء فرم کے ڈائریکٹر وکیل ٹران زوا نے وزارت خزانہ کے تبصروں کو قبول کرنے کی بہت تعریف کی۔ کاروباری گھرانوں کے لیے انتخاب کرنے کے لیے دو اختیارات ٹیکس دہندگان کے لیے رکاوٹ کو بھی ختم کر دیتے ہیں۔ اس کے مطابق، مکمل آؤٹ پٹ اور ان پٹ انوائسز اور دستاویزات والے گھرانوں کے منافع پر 15% ٹیکس کی شرح سے ٹیکس لگایا جائے گا۔ ایسے گھرانے جن کے انوائس نہیں ہیں اور جن کی لاگت کا تعین نہیں کیا جا سکتا ہے، ان کے لیے غیر قابل ٹیکس محصول کی ایک حد کی کٹوتی کی جائے گی، اور باقی رقم کا حساب ٹیکس کی شرح کے مطابق کیا جائے گا، جسے صرف اضافی رقم پر یکمشت ٹیکس سمجھا جاتا ہے۔ درحقیقت، نامکمل آؤٹ پٹ اور ان پٹ انوائسز اور دستاویزات والے کاروباری گھرانوں کی تعداد کا امکان ہے کہ بہت سے گھرانے لاگت کا تعین نہ ہونے پر یکمشت طریقہ کا اطلاق کرتے ہیں۔ "تاہم، یہاں مسئلہ یہ ہے کہ اس ایجنسی نے اس بات کا ذکر نہیں کیا ہے کہ ناقابل ٹیکس محصول کی حد کیا ہے؟ یہ سب سے اہم چیز ہے جس سے کاروباری گھرانے ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کریں گے،" وکیل ٹران زوا نے حیرت کا اظہار کیا۔
ہو چی منہ سٹی ٹیکس کنسلٹنٹس اینڈ ایجنٹس ایسوسی ایشن کے نائب صدر مسٹر نگوین نگوک ٹِن نے بھی اس حقیقت کو بہت سراہا کہ وزارت خزانہ نے منافع والے حصے پر افراد اور کاروباری گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب لگانے کے لیے رائے قبول کی ہے، جو کہ معقول ہے۔ اگر انتخاب دیا جائے تو، VND3 بلین سے کم آمدنی والے زیادہ تر لوگ ٹیکس کی حد سے زیادہ حصے پر ٹیکس ادا کریں گے۔ مثال کے طور پر، اگر ٹیکس کی حد کو بڑھا کر VND1 بلین/سال کیا جاتا ہے، VND2 بلین/سال کی آمدنی والا کاروباری گھرانہ VND1 بلین کے حصے پر ٹیکس ادا کرے گا۔ فرض کریں کہ یہ گھرانہ 0.5% پر ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنے کے میدان میں ہے، قابل ادائیگی ٹیکس VND5 ملین/سال ہے۔ فرض کریں کہ اس گھرانے کے پاس منافع 10% ثابت کرنے کے لیے دستاویزات موجود ہیں، VND1 بلین کی آمدنی VND100 ملین کے منافع کے برابر ہوگی۔ پھر اگر وہ منافع پر 15% ٹیکس ادا کرنے کا طریقہ منتخب کرتے ہیں، تو انہیں VND15 ملین ادا کرنا ہوں گے۔ "ٹیکس کی شرحوں کے ساتھ براہ راست طریقہ سے ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کرتے وقت، ہم اس ضابطے کے ساتھ پھنس گئے ہیں کہ 1 بلین VND سے زیادہ آمدنی والے کاروباروں کو انوائسز استعمال کرنے کی ضرورت ہے یا نہیں۔ اس پر ٹیکس اتھارٹی کو غور کرنے اور رہنمائی کرنے کی ضرورت ہے،" مسٹر ٹِنہ نے مسئلہ اٹھایا۔
ہنوئی یونیورسٹی آف بزنس اینڈ ٹکنالوجی کے لیکچرر مسٹر نگوین نگوک ٹو نے وزارت خزانہ کے ساتھ HKD کے لیے ٹیکس پالیسیاں بنانے میں مشکلات کا اشتراک کیا، کیونکہ یہ ایک ایسا گروپ ہے جس میں کتابوں، دستاویزات یا اکاؤنٹنگ نہیں ہیں۔ پہلے، 100 ملین VND کی آمدنی کی سطح کو لاگو کرنا بہت کم، غیر معقول تھا، اور یہاں تک کہ حد کو 500 ملین VND یا 1 بلین VND تک بڑھانا زیادہ نہیں ہے۔ تاہم، آمدنی کی حد کو بلند کرنے سے، مسٹر ٹو کو تشویش ہے کہ معیشت میں "گرے ایریا" بڑھے گا اور بے قابو ہو جائے گا۔ اس وقت، لاکھوں HKD انوائسز اور دستاویزات کا استعمال نہیں کرتے ہیں، صرف محصول پر یکمشت ٹیکس کا انتخاب کرتے ہیں کیونکہ گھرانوں کو ناقابل ٹیکس حد سے کاٹا جاتا ہے۔ "آنے والے سالوں میں گھریلو کاروباری ماڈلز کو انٹرپرائزز میں تبدیل کرنے کی حوصلہ افزائی کے لیے مزید کوئی حوصلہ افزائی نہیں ہوگی۔ 2026 سے یکمشت ٹیکس ختم کر دیا جائے گا، لیکن مقصد کاروبار کو شفاف بنانا اور معیشت میں ڈیجیٹل تبدیلی لانا ہے، بجٹ کی وصولی کا مقصد نہیں ہے۔ اس لیے ایسی پالیسی کی ضرورت ہے کہ گھرانوں کو کاروباری سرگرمیوں میں تبدیل کرنے کی ترغیب دی جائے۔
کم از کم 1 بلین VND کے HKD کے لیے ٹیکس کی حد کو بڑھانا
ایسوسی ایٹ پروفیسر ڈاکٹر ٹران ہونگ نگن ( قومی اسمبلی کے مندوب) نے کہا کہ وزارت خزانہ کی نئی تجویز جو جائزہ لینے، کئی اداروں اور قومی اسمبلی کے مندوبین کی آراء کو سننے پر مبنی تھی وہ زیادہ معقول تھی لیکن اہم بات یہ ہے کہ کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس فری ریونیو کی حد کتنی ہے؟ بہت سے آراء نے تجویز کیا کہ کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی حد 1 بلین VND سے زیادہ ہونی چاہیے اور یہ مناسب ہے۔ کیونکہ قومی اسمبلی کی طرف سے اجرتوں اور تنخواہوں سے ذاتی انکم ٹیکس پر منظور شدہ ضوابط کے مطابق، 2026 کے آغاز سے، ہر فرد اپنے لیے 15.5 ملین VND/ماہ کے خاندانی کٹوتی (GTGC) کا حقدار ہوگا اور ہر منحصر 6.2 ملین VND/ماہ کی کٹوتی کا حقدار ہوگا۔ ایک عام کاروباری گھرانے جس میں 2 شریک حیات اور 2 بچے زیر کفالت ہیں ان کا کل GTGC 43.4 ملین VND/ماہ ہوگا، جو کہ 520.8 ملین VND/سال کے برابر ہے۔
ایک ہی وقت میں، HKD ضروری زندگی کے لیے بہت سے دوسرے اخراجات جیسے انشورنس پریمیم، خیراتی تعاون وغیرہ کو بھی کاٹتا ہے۔ اس لیے، قابل ٹیکس محصول کی حد کا تعین کرتے وقت، یہ بہت زیادہ ہونا چاہیے۔ مسٹر ٹران ہونگ اینگن نے زور دیا: HKD کے لیے قابل ٹیکس محصول کی حد 1 بلین VND/سال سے زیادہ ہونی چاہیے۔ ماضی میں HKD اور انفرادی کاروباروں نے ملک کی GDP میں تقریباً 30% حصہ ڈالا ہے، جس سے تقریباً 10 ملین کارکنوں کے لیے ملازمتیں پیدا ہوئیں، اور یہ معیشت میں ایک بہت بڑا تعاون ہے۔ ٹیکس پالیسی کو اس اقتصادی شعبے کی ترقی کی حمایت اور حوصلہ افزائی کرنے کی ضرورت ہے۔
کاروباری گھرانوں کے لیے قابل ٹیکس محصول کی حد کو کم از کم 1 بلین VND/سال تک بڑھانا ضروری ہے۔
تصویر: NG.NGA
وکیل Nguyen Duc Nghia، Viet Tin Nghia Law Company Limited کے ڈائریکٹر، اس نظریے سے متفق ہیں کہ HKD کے لیے ٹیکس کی حد 1 بلین VND سے زیادہ ہونی چاہیے۔ ان کے مطابق، خاندانوں کا منافع 10% فرض کرتے ہوئے، منافع صرف 100 ملین VND/سال ہے، جو 8.33 ملین VND/ماہ کے برابر ہے۔ اگر کاروبار میں زیادہ سے زیادہ منافع کی شرح 15% ہے، تو گھرانے کو 150 ملین VND/سال کا منافع ہوگا، جو 12.5 ملین VND/ماہ کے برابر ہے۔ اگر اس منافع کو اوسطاً 4 افراد/گھر والوں میں تقسیم کیا جائے، تو یہ رہنے کے لیے کافی نہیں ہوگا، اگر 3 افراد میں تقسیم کیا جائے، تب بھی یہ کم آمدنی ہوگی۔ یہاں تک کہ اگر کوئی فرد کاروبار کرتا ہے تو، 12.5 ملین VND/ماہ کا زیادہ سے زیادہ منافع تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے افراد کے لیے GTGC سطح کے برابر نہیں ہے۔ اس طرح، آمدنی سے کم از کم 1 بلین VND کاٹنا ضروری ہے اور اس حد سے اوپر کی آمدنی پر HKD کے لیے ٹیکس لگانا شروع ہو جائے گا۔
1 بلین VND حد کی بنیاد کو واضح کرنے کے لیے جسے بہت سے لوگوں نے تجویز کیا، وکیل Tran Xoa نے تجزیہ کیا: 2026 سے لاگو کردہ ذاتی انکم ٹیکس دہندگان کے لیے VAT کی شرح ٹیکس دہندگان کے لیے 15.5 ملین VND/ماہ اور انحصار کرنے والوں کے لیے 6.2 ملین VND/ماہ ہے، جس کا مطلب ہے کٹوتی VND/2.7 ملین ہے۔ چھوٹ کو 20 ملین VND/ماہ، 10% منافع کے مساوی کرتے ہوئے، سالانہ آمدنی 2.4 بلین VND ہے۔ تاہم، یہ سطح بہت زیادہ ہے اور بجٹ کے لیے مشکلات کا باعث بنتی ہے، اس لیے مسٹر Xoa نے ٹیکس کی حد کو 1 بلین VND/سال تک بڑھانے کی تجویز پیش کی۔
ہم وقت ساز ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے ضوابط میں ترمیم
اگر پرسنل انکم ٹیکس قانون میں کاروباری گھرانوں پر لاگو آمدنی کی حد کو تبدیل کیا جاتا ہے، تو ماہرین کا خیال ہے کہ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) قانون 2024 کی دفعات میں ترمیم کرنا ضروری ہے۔ خاص طور پر، VAT قانون 2024 میں یہ شرط رکھی گئی ہے کہ VND/20 ملین سے زیادہ کی آمدنی والے افراد اور کاروباری گھرانوں کو ادائیگی کرنی ہوگی۔ وکیل Tran Xoa کے مطابق، کاروباری گھرانے اس وقت VAT اور PIT ادا کرتے ہیں، اس لیے انہیں الگ نہیں کیا جا سکتا۔ مزید یہ کہ VAT کی شرح PIT کی شرح سے 2-2.5 گنا زیادہ ہے۔ اس طرح، اگر افراد اور کاروباری گھرانوں کے لیے متعلقہ VAT کی حد کو ذکر کیے بغیر یا اس میں اضافہ کیے بغیر صرف PIT ٹیکس ریونیو کی حد کو بڑھایا جاتا ہے، تو یہ نامناسب ہے، جس پر عمل درآمد کرتے وقت مسائل پیدا ہو سکتے ہیں۔ لہذا، PIT ٹیکس کی حد کو بڑھانے کے بعد، VAT ٹیکس کی حد کو کاروباری گھرانوں کے لیے یکساں طور پر بڑھایا جانا چاہیے۔ یہ صرف ایک تکنیکی حل ہے تاکہ اگلے سال سے مضامین کے اس گروپ کے لیے ٹیکس پالیسیوں کو مناسب طریقے سے لاگو کیا جائے۔
وکیل Nguyen Duc Nghia کے مطابق، گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس اور VAT کی حد بڑھانے کے علاوہ، حکومت کو ان مضامین کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کی شرح کو کم کرنے پر غور کرنے کی ضرورت ہے۔ فی الحال، کاروباری گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کی شرح صنعت کے لحاظ سے 0.5% - 5% تک ریگولیٹ ہے۔ انہوں نے 5% ٹیکس کی شرح کو کم کر کے 3% کرنے کی تجویز پیش کی، جو کہ ٹیکس کی شرح ہے جو کرائے کے مکانات، زمین، دکانوں یا ٹرانسپورٹ کے ذرائع پر لاگو ہوتی ہے۔ اور 2% ٹیکس کی شرح 1.5% تک۔ مسٹر نگہیا نے زور دیا: "ٹیکس قابل محصول کی حد کو بڑھانا اور افراد اور کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس کی شرح کو کم کرنا ان مضامین کو کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری کرنے کے لیے زیادہ سرمایہ حاصل کرنے میں مدد فراہم کرے گا، اور اس طرح ان کی مدد کرنے کے لیے حالات بھی پیدا ہوں گے، تاکہ مارکیٹ میں مسابقت میں اضافہ ہو"۔
اتفاق کرتے ہوئے، ایسوسی ایٹ پروفیسر ڈاکٹر ٹران ہونگ نگان نے کہا کہ ہر صنعت میں افراد اور کاروباری گھرانوں کی آمدنی پر ذاتی انکم ٹیکس کی شرح کو نیچے کی طرف ایڈجسٹمنٹ کی سمت میں نظر ثانی کی جانی چاہیے۔ ایک ہی وقت میں، دستکاری کے علاقوں میں خاندانوں کے لیے خاص طور پر اضافی امدادی پالیسیاں ہونی چاہئیں تاکہ دستکاری گاؤں کی ثقافت کو محفوظ رکھا جا سکے۔ چونکہ کرافٹ دیہات اور دیہی علاقوں میں کاروباری گھرانے زیادہ تر بزرگ افراد ہیں، جو دستاویزات اور کتابوں سے واقف نہیں ہیں، اس لیے واضح اور شفاف بک کیپنگ ڈیکلریشن کرنا بہت مشکل ہے۔ "ٹیکس پالیسی کو معاون ہونا چاہیے اور آمدنی کے ذرائع کو پروان چڑھانا چاہیے۔ مزید برآں، سال کے آغاز سے لے کر ٹیکس کے خاتمے تک، HKD کے لیے اکاؤنٹنگ نظام کے عادی ہونے کے لیے ایک ٹرانزیشن کا دورانیہ ہونا ضروری ہے تاکہ صرف ریکارڈنگ، منافع کا علم نہ ہو یا یہ بھی یاد نہ ہو کہ کس کا کتنا مقروض ہے۔ 2030 تک ملک بھر میں 2 ملین انٹرپرائزز رکھنے کے ہدف کو حاصل کرنے کے لیے جیسا کہ پولٹ بیورو کی قرارداد 68 میں بیان کیا گیا ہے،" ایسوسی ایٹ پروفیسر، ڈاکٹر ٹران ہوانگ نگان نے کہا۔
ٹیکس انتظامیہ کے اعداد و شمار کے مطابق، اکتوبر 2025 تک، پورے ملک میں تقریباً 3.83 ملین HKD ہوگا۔ ٹیکس اتھارٹی کے مطابق، 200 ملین VND سے 3 بلین VND/سال آمدنی والے 883,000 گھرانے وہ گروپ ہیں جو بنیادی طور پر 2026 کے آغاز سے ٹیکس پالیسی میں تبدیلی سے متاثر ہوں گے۔ خاص طور پر 39,000 گھرانوں نے جن کی آمدنی 3 بلین VND سے زیادہ ہے اعلان کے لیے درخواست دی ہے اس لیے وہ کم متاثر ہوں گے۔
بہت سے ممالک کاروباری گھرانوں کو انٹرپرائز بننے کے لیے سپورٹ کرتے ہیں۔
دنیا میں، بہت سے ممالک میں ویتنام کی طرح HKD کا کوئی الگ تصور نہیں ہے، لیکن وہاں ایک ایسا ہی ماڈل موجود ہے جسے واحد ملکیت کہا جاتا ہے - کاروبار کی ایک شکل جس کی ملکیت کسی فرد کی ہوتی ہے، جس میں لامحدود ذمہ داری اور منافع شامل ہوتا ہے جس میں مالک کی قابل ٹیکس آمدنی میں عام طور پر 3 ادارے شامل ہوتے ہیں: انفرادی انٹرپرائزز، HKD اور انفرادی کاروبار۔ ممالک میں انفرادی کاروبار اکثر سادہ رجسٹریشن کے طریقہ کار، کم لاگت، اور کارپوریٹ انکم ٹیکس کے بجائے ذاتی انکم ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں۔ ٹیکس کے انتظام کے بارے میں، زیادہ تر ممالک چھوٹے کاروباری افراد کو اجازت دیتے ہیں کہ وہ قانونی ادارہ قائم کرنے کی ضرورت نہیں ہے لیکن پھر بھی ذاتی ٹیکس کوڈ کے ساتھ کام کرتے ہیں۔ تاہم، جب آمدنی یا ملازمین کی تعداد ایک خاص حد سے تجاوز کر جاتی ہے، تو انہیں کاروبار قائم کرنے یا کاروبار کی طرح اکاؤنٹنگ اور ٹیکس رپورٹنگ کے نظام کی تعمیل کرنے کے لیے رجسٹر ہونا چاہیے۔ بہت سے ممالک انتظامی بوجھ کو کم کرنے کے لیے چھوٹے کاروباری افراد کے لیے یکمشت ٹیکس یا سادہ ٹیکس لاگو کرتے ہیں، لیکن جب پیمانہ بڑا ہوتا ہے تو کتاب پر مبنی ٹیکس ڈیکلریشن پر سوئچ کرنے کا طریقہ کار ہمیشہ موجود ہوتا ہے۔
چین میں، اس وقت دو قسم کے ادارے ہیں: انفرادی کاروباری ادارے اور گھریلو کاروبار (انفرادی گھریلو کاروبار اور چھوٹے گھریلو کاروبار)، ویتنام کی طرح۔ تاہم، ان اداروں کی حوصلہ افزائی کے لیے ان کی اپنی پالیسیاں اور ضابطے ہیں۔ جس میں انفرادی انٹرپرائزز کو انفرادی انٹرپرائزز کے قانون میں ریگولیٹ کیا جاتا ہے، جبکہ گھریلو کاروبار کو سول کوڈ میں ریگولیٹ کیا جاتا ہے۔ سنگاپور، ملائیشیا اور تھائی لینڈ میں، انفرادی کاروباری ادارے آسانی سے رجسٹرڈ ہوتے ہیں اور ذاتی انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ تھائی لینڈ، خاص طور پر، یہ شرط رکھتا ہے کہ اگر آمدنی ایک خاص سطح سے زیادہ ہو، تو ایک کمپنی قائم کی جانی چاہیے۔ کچھ ممالک گھریلو کاروبار کو کاروباری اداروں میں تبدیل کرنے میں معاونت کے لیے اقدامات بھی نافذ کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر، کوریا اور جاپان کے پاس پہلے چند سالوں میں ٹیکسوں کو مستثنیٰ اور کم کرنے کی پالیسیاں ہیں جب گھر والے کاروباری بن جاتے ہیں۔ چین کاروباری لائسنس ٹیکس سے مستثنیٰ ہے اور نئے تبدیل ہونے والے گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کو کم کرتا ہے۔ انڈونیشیا گھرانوں کو انٹرپرائزز کے طور پر رجسٹر کرنے کی ترغیب دینے کے لیے مائیکرو انٹرپرائزز کے لیے ٹیکس رپورٹنگ کو آسان بناتا ہے۔ اس کے علاوہ، ممالک ایک الیکٹرانک ٹیکس سسٹم بنانے پر توجہ مرکوز کرتے ہیں جو کاروبار کرنے والے افراد کے لیے ٹیکس کا اعلان کرنے اور ادا کرنے کے لیے آسان ہو۔ HKD ریونیو کی نگرانی اور ریونیو کے نقصان کو روکنے کے لیے متعدد ذرائع (بینک، الیکٹرانک انوائس، POS مشینیں...) سے ڈیٹا کو مربوط کریں۔
بین الاقوامی تجربے سے، یہ دیکھا جا سکتا ہے کہ عمومی رجحان گھریلو کاروبار کے لیے طریقہ کار اور ٹیکس کی شرحوں کے لحاظ سے زیادہ سے زیادہ حالات پیدا کرنے کا ہے، لیکن ساتھ ہی ساتھ ایک روڈ میپ ہے کہ بڑے گھرانوں کو سرکاری انٹرپرائز فریم ورک میں لایا جائے جب وہ کافی بڑے ہوں، مساوات کو یقینی بنانے اور ٹیکس کے انتظام کی کارکردگی کو بڑھانے کے لیے۔
Thanhnien.vn
ماخذ: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm
تبصرہ (0)