ٹیکس ایڈمنسٹریشن کا قانون (ترمیم شدہ): ترغیبی طریقہ کار سے ڈیجیٹل ٹیکس مینجمنٹ تک جامع اصلاحات

فوٹو کیپشن — جولائی 2025 کے اوائل میں محکمہ ٹیکس کے ون اسٹاپ ڈیپارٹمنٹ میں انتظامی طریقہ کار سے نمٹنے کے لیے معاونت۔ مثالی تصویر: VNA

یہ مسودہ قانون نہ صرف ترغیبی طریقہ کار کی تکمیل کرتا ہے، ٹیکس اور کسٹم حکام کے لیے تحریک پیدا کرتا ہے، بلکہ کئی اہم اصلاحات کو بھی ادارہ بناتا ہے جیسے کہ اضافی ٹیکس جمع کرانے کے لیے وقت کی حد کو کم کرنا، خودکار ٹیکس ریفنڈز کا اطلاق، کاروباری گھریلو انتظام کو یکمشت ٹیکس سے اعلان میں تبدیل کرنا، اور انٹرپرائز سے متعلقہ معائنے کی مدت کو واضح طور پر متعین کرنا۔ ان ہم آہنگ اختراعات کے ساتھ، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون (ترمیم شدہ) سے امید کی جاتی ہے کہ وہ ایک جدید، شفاف ٹیکس نظام کی بنیاد بنے گا جو ڈیجیٹل معیشت کی ترقی کی ضروریات کو پورا کرتا ہے۔

اس کے مطابق، مسودہ قانون کے قابل ذکر مواد میں سے ایک شق 5، آرٹیکل 9 میں ٹیکس اور کسٹم کے شعبوں میں سرکاری ملازمین اور ملازمین کے لیے اضافی آمدنی کے طریقہ کار پر ضابطہ ہے۔ سرکاری ملازمین اور ملازمین کی تنخواہ کے فنڈ کے 01 گنا سے زیادہ نہ ہونے کے لیے حکومت مناسب مقاصد اور تاثیر کو یقینی بنانے کے لیے اضافی آمدنی کے لیے فنڈز کی تقسیم اور استعمال کو منظم کرے گی۔

یہ تجویز پارٹی اور قومی اسمبلی کی اہم پالیسیوں اور قراردادوں کی بنیاد پر تیار کی گئی ہے جیسے کہ اجرت کی پالیسی میں اصلاحات سے متعلق قرارداد نمبر 27-NQ/TW، سینٹرل ایگزیکٹو کمیٹی کا نتیجہ 83-KL/TW اور قومی اسمبلی کی قرارداد نمبر 142/2024/QH15 میں ترمیم اور مالیاتی نظام کی خصوصی آمدنی۔

عملی بنیادوں کے بارے میں، وزارت خزانہ نے کہا کہ اس سے قبل، ٹیکس اور کسٹمز کے شعبوں پر قومی اسمبلی کی قائمہ کمیٹی کی قرارداد نمبر 1094/NQ-UBTVQH15 کے مطابق ایک خصوصی مالیاتی میکانزم کے ساتھ اطلاق کیا جاتا تھا (ٹیکس سیکٹر کے لیے ریاستی بجٹ کی آمدنی کا 1.8% اور کسٹمز کے لیے 2.1%)۔

یکم جولائی 2023 سے اب تک، خصوصی مالیاتی میکانزم کے بغیر یونٹس کی بنیادی تنخواہ کو 1.8 ملین VND/شخص/ماہ (1 جولائی 2023 سے 30 جون 2024 تک) اور 2.34 ملین VND/شخص/ماہ (1 جولائی سے موجودہ قومی اسمبلی کے 2024 کے قرارداد کے مطابق) ایڈجسٹ کیا گیا ہے۔

تاہم، ٹیکس اور کسٹمز کے شعبوں کے لیے، بنیادی تنخواہ میں اضافے کے مطابق تنخواہوں کو ایڈجسٹ نہیں کیا جاتا ہے بلکہ 1 جولائی 2023 سے پہلے کی طرح ہی رکھا جاتا ہے (اوسط تقریباً 10 ملین VND/شخص/ماہ)۔

8,000 سے زیادہ عملے کے انتظامات اور ہموار کرنے کے ساتھ ساتھ، بہت سے ٹیکس اور کسٹم افسران کو منتقل کرنا پڑتا ہے اور گھر سے دور کام کرنا پڑتا ہے، جس کے نتیجے میں رہنے کے اخراجات زیادہ ہوتے ہیں۔ ٹیم کو اپنے کام میں محفوظ محسوس کرنے، منفی کو روکنے اور بجٹ جمع کرنے کی کارکردگی کو بہتر بنانے کے لیے معاوضے کے طریقہ کار کو شامل کرنا ضروری ہے۔

اس کے علاوہ، فی الحال متعدد علاقوں اور مرکزی ایجنسیوں کے لیے اضافی آمدنی کی ادائیگی کا طریقہ کار موجود ہے جیسے کہ قرارداد نمبر 98/2023/QH15 کے مطابق ہو چی منہ شہر میں سرکاری ملازمین کے لیے اضافی آمدنی کی ادائیگی کا طریقہ کار، دارالحکومت کے قانون کے مطابق ہنوئی شہر، قرارداد نمبر 226/25H/25HQ کے مطابق Hai Phong City جس میں اضافی آمدنی کی ادائیگی کیڈرز، سرکاری ملازمین، سرکاری ملازمین اور کارکنوں کی بنیادی تنخواہ کے فنڈ کے 0.8 گنا سے زیادہ نہیں ہوگی۔

لہٰذا، وزارت خزانہ نے ٹیکس ایڈمنسٹریشن ایجنسیوں (ٹیکس اور کسٹم سیکٹرز) کے لیے ٹیکس ایڈمنسٹریشن (ترمیم شدہ) کے مسودہ قانون میں سرکاری ملازمین اور ملازمین کے لیے اضافی آمدنی کے لیے بجٹ مختص کرنے کی قانونی بنیاد میں ترمیم اور اس کی تکمیل کی تجویز دی۔

وزارت خزانہ کے مطابق، مسودہ قانون کے مجوزہ مواد کو وزارتوں، ایجنسیوں اور لوکلٹیز جیسے کہ وزارت پبلک سیکیورٹی کے اتفاق رائے سے تیار کیا گیا ہے۔ باک نین صوبے، کین تھو شہر، صوبہ خان ہوآ، ہنوئی شہر، ہو چی منہ شہر کی عوامی کمیٹیاں...

ایک اور اہم اصلاحاتی مواد شق 5، آرٹیکل 12 کے مطابق اضافی ٹیکس ریکارڈز جمع کرانے کے لیے وقت کی حد کو 10 سال سے کم کر کے 5 سال کرنا ہے۔ یہ نیا ضابطہ 5 سال میں ٹیکس کی انتظامی خلاف ورزیوں سے نمٹنے کے لیے حدود کے قانون سے مطابقت رکھنے کے لیے بنایا گیا ہے، بین الاقوامی طرز عمل کے مطابق، جب سنگاپور، جرمنی، جنوبی کوریا، جاپان جیسے ممالک اس کی حد 5 سال تک محدود کرتے ہیں۔ ٹیکس انڈسٹری کے اعداد و شمار کے مطابق، 2024 میں تقریباً 2 ملین اضافی ریکارڈز ہوں گے، لیکن پچھلے 5 - 10 سالوں کے ریکارڈ صرف 3.1 فیصد ہیں۔

اس کے مطابق، معائنے کے ریکارڈ کے لیے ٹیکس دہندگان کے اضافی ڈیکلریشنز بنیادی طور پر ٹیکس کی مدت کے لیے 5 سال یا اس سے پہلے کی غلطیوں کا پتہ لگانے کی تاریخ کے اندر پیدا ہوتے ہیں۔ وزارت خزانہ کا خیال ہے کہ اضافی ڈیکلریشنز کے لیے وقت کو کم کرنے سے ٹیکس دہندگان کی سچائی پر مبنی ڈیکلیریشنز کی ذمہ داری بڑھانے میں مدد ملے گی اور محفوظ شدہ ریکارڈز کے حجم کو کم کرنے میں مدد ملے گی، ڈیجیٹل تبدیلی اور خودکار پروسیسنگ کی خدمت ہوگی۔

ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کی ایک بنیادی تبدیلی (ترمیم شدہ) یکمشت ٹیکس فارم کو ختم کرنے کی پالیسی کو باضابطہ طور پر ادارہ جاتی بنانا ہے، کاروباری گھرانوں کو خود اعلان، خود حساب، اور خود ادائیگی ٹیکس کے ذریعے منظم کرنے کی طرف بڑھنا ہے۔ اس کے مطابق، کاروباری گھرانے اور کاروباری افراد قابل ادائیگی ٹیکس کی رقم کا تعین کرنے کے لیے اصل آمدنی پر مبنی ہوں گے۔ خاص طور پر، ای کامرس کاروباری گھرانوں کے لیے، ملکی یا غیر ملکی ادائیگی کے افعال والے پلیٹ فارم کاروباری افراد کی جانب سے ٹیکس کی کٹوتی، اعلان اور ادائیگی کے ذمہ دار ہوں گے۔

وزارت خزانہ نے کہا کہ قانون کے ساتھ ساتھ حکومت فوری طور پر ایک حکم نامہ اور سرکلر تیار کر رہی ہے جس میں کاروباری گھرانوں اور انفرادی کاروباروں کے لیے ٹیکس کے انتظام کی تفصیل ہے جو کہ قرارداد 198/2025/QH15 کے مطابق یکم جنوری 2026 سے نافذ العمل ہو گی۔ ڈرافٹ ڈیکری میں ٹیکس مینجمنٹ پالیسی کا مقصد انتظامی طریقہ کار کو زیادہ سے زیادہ آسان بنانا ہے جیسے کہ کاروباری رجسٹریشن کے طریقہ کار سے منسلک ٹیکس رجسٹریشن، ٹیکس کوڈ کے طور پر شہریوں کے شناختی نمبروں کا استعمال، ٹیکس ڈیکلریشن اور کیلکولیشن کو سپورٹ کرنے کے لیے ایک سسٹم، ٹیکس ڈیکلریشن کے ساتھ ریونیو ڈیکلریشن کے طریقہ کار کو مربوط کرنا، ٹیکس ڈیکلریشن کے ساتھ الیکٹرویکل اتھارٹی کا استعمال۔ کوڈز، وغیرہ

مسودہ قانون میں پوائنٹ بی، شق 4، آرٹیکل 18 میں خودکار ٹیکس ریفنڈز کی دفعات بھی شامل کی گئی ہیں، جس کے مطابق ٹیکس اتھارٹی کا انفارمیشن سسٹم ریکارڈ اور انتظامی ڈیٹا کی بنیاد پر ٹیکسوں کی خود بخود شناخت اور واپسی کرے گا۔ یہ طریقہ کار کم رسک والے ریکارڈز پر لاگو ہوگا، جس سے پروسیسنگ کے وقت کو کم کرنے، براہ راست رابطے کو کم کرنے، عمل کو شفاف بنانے اور کاروباروں کو تیزی سے سرمائے کو تبدیل کرنے میں مدد ملے گی۔ فی الحال، ٹیکس سیکٹر نے ذاتی انکم ٹیکس کے لیے خودکار ٹیکس ریفنڈز کو لاگو کیا ہے۔ آنے والے وقت میں، اسے دیگر ٹیکسوں تک بڑھایا جائے گا، ڈیٹا بیس کی تعمیر کے لیے روڈ میپ اور خطرے کے معیار کے سیٹ کے مطابق۔ وزارت خزانہ اس عمل، روڈ میپ اور کنٹرول میکانزم کی تفصیل دے گی۔

ایک اور نیا نکتہ جس پر توجہ دی گئی ہے وہ ہے شق 3، آرٹیکل 22 میں متعلقہ فریقین کے لین دین والے کاروباری اداروں کے لیے ٹیکس معائنہ کی مدت کا ضابطہ۔

متعلقہ فریق کے لین دین والے اداروں کے لیے، معائنے کی مدت 40 دن ہے، اور اگر ضروری ہو تو، یہ یقینی بنانے کے لیے 80 دن تک کا ہو سکتا ہے کہ ان معاملات میں معائنہ کیا جائے جہاں متعلقہ فریق کے لین دین کا مواد پیچیدہ ہو (لیکن متعلقہ فریق کے لین دین والے اداروں کے لیے معائنے کے تمام معاملات 80 دن کی مدت نہیں ہیں)۔

اس کی وجہ یہ ہے کہ متعلقہ فریق کے لین دین والے اداروں کے لیے معائنہ کی مدت عام کاروباری اداروں کے لیے معائنے کی مدت سے زیادہ طویل ہونے کی ضرورت ہے۔ درحقیقت، متعلقہ فریق لین دین والے اداروں کے معائنے میں اکثر بہت سی مشکلات کا سامنا کرنا پڑتا ہے، پیچیدہ ہوتے ہیں، اور بین الاقوامی ٹیکسوں میں ان کی شمولیت اور ممالک کے ٹیکس حقوق کے تحفظ کی وجہ سے تنازعات اور شکایات کا شکار ہوتے ہیں۔ ویتنام میں ماتحت ادارہ پیرنٹ کمپنی کے کنٹرول اور اختیار میں ہے، اس لیے معائنے کے ذریعے ہینڈل کرنے کے معاملے کا فیصلہ ماتحت ادارہ پیرنٹ کمپنی کو رپورٹ کرتے ہوئے کرتا ہے، اور بہت سے معاملات میں، معائنہ ٹیموں کو ویتنام میں ماتحت کمپنی اور پیرنٹ کمپنی کے ساتھ براہ راست بات چیت کرنے کے لیے ورکنگ شیڈول کے انتظام کا انتظار کرنا پڑتا ہے، اس لیے اکثر معائنہ کرنے والوں کے لیے اس طرح کا وقت ہوتا ہے: ویتنام کمپنی لمیٹڈ (2 سال)؛ Westlake Compound Vietnam Co., Ltd., Formosa Hung Nghiep Co., Ltd., SYNGENTA Vietnam Co., Ltd., Partron Vietnam Co., Ltd. (01 سال)؛... معائنے کے ذریعے منتقلی کی قیمت کے تنازعات کے تصفیہ سے متعلق ٹیکس کے تصفیے میں بھی کافی وقت لگتا ہے (تقریباً 2 - 5 سال)۔ لہذا، متعلقہ فریق کے لین دین والے اداروں کے لیے ٹیکس معائنہ کی مدت پر ضوابط کی تکمیل ضروری ہے۔

سرکاری ملازمین کے معاوضے کے طریقہ کار کے نئے مشمولات، طریقہ کار میں اصلاحات، اضافی ڈیکلریشن کے وقت میں کمی، خود کار طریقے سے ٹیکس کی واپسی اور جامع ڈیجیٹل تبدیلی کے ساتھ، ٹیکس ایڈمنسٹریشن کا قانون (ترمیم شدہ) نہ صرف ایک قانونی بہتری ہے بلکہ عوامی مالیاتی نظام میں اصلاحات کے لیے ایک اہم قدم ہے، جو کہ ایک جدید، شفاف، منصفانہ اور موثر ٹیکس نظام کی ترقی کے لیے ضروری ہے۔

ماخذ: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-quan-ly-thue-sua-doi-cai-cach-toan-dien-tu-co-che-dai-ngo-den-quan-ly-thue-so-20251030175231642.htm