تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10% على خدمات التصدير ومشكلة تحسين القدرة التنافسية للأعمال

[إعلان 1]

تدرس وزارة المالية مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) ومشروع المرسوم المتعلق بقانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل). ومن الجدير بالذكر أن هذا المشروع يتضمن حكماً يقضي بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10% على جميع الخدمات المصدرة (باستثناء بعض الخدمات الخاضعة للوائح خاصة).

وبناء على ذلك، تنص الفقرة الأولى من المادة التاسعة من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) على فرض ضريبة بنسبة 10% على معظم الخدمات المصدرة بدلاً من السماح بمعدل ضريبي قدره 0% كما كان من قبل.

وعلى وجه التحديد، فإن قطاعات خدمات التصدير التي لا تزال تتمتع بمعدل ضريبي 0% هي فقط النقل الدولي، وتأجير المركبات خارج فيتنام وبعض الخدمات ذات الصلة. وستخضع قطاعات الخدمات الأخرى لمعدلات ضريبية مماثلة، تبلغ في الأساس 10%.

وقالت هيئة صياغة القانون إن التعديل يأتي من حقيقة أنه في الماضي، واجهت السلطات الضريبية صعوبة في التمييز بين الإيرادات التي تأتي من الخدمات المصدرة والإيرادات التي تأتي من الخدمات المستهلكة محليًا.

وفيما يتعلق بالمقترح المذكور أعلاه، قالت آراء كثيرة إن هيئة الصياغة بحاجة إلى النظر في هذا المحتوى، لأنه إذا كانت اللائحة كما هو مقترح، فلن تخلق حالة من عدم العدالة فحسب، بل ستؤثر أيضًا على القدرة التنافسية للمؤسسات.

وفيما يتعلق بهذه المسألة، أصدرت جمعية مصدري ومنتجي المأكولات البحرية في فيتنام (VASEP) مؤخرًا النشرة الرسمية رقم 31/CV-VASEP إلى الوزارات والفروع: المالية، والعدل، والتخطيط، والاستثمار؛ المجلس الاستشاري لإصلاح الإجراءات الإدارية والإدارة العامة للضرائب.

وبحسب جمعية المصدرين الأفارقة، فإن اللوائح المقترحة في المسودة غير معقولة، وتتعارض مع الممارسات والاتجاهات العالمية ، وتؤدي إلى زيادة التكاليف وتقليص القدرة التنافسية للسلع التصديرية مقارنة بالدول الأخرى. وفي توضيح لهذه المسألة بشكل أكبر، قالت VASEP إنه وفقًا للممارسات الدولية، تطبق البلدان الأخرى معدل ضريبة بنسبة 0% على خدمات التصدير وتسمح للشركات بتلقي استرداد ضريبة المدخلات. وفي الوقت نفسه، تطبق هذه البلدان في كثير من الأحيان مبدأ إعلان الشركات عن نفسها وتحمل مسؤوليتها الذاتية، في حين تقوم السلطات الضريبية بالتفتيش والتحقق والكشف عن المخالفات ومعالجتها.

علاوة على ذلك، عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة على خدمات التصدير، لا تزال شركات التصنيع المحلية تتمتع بالحق في الحصول على خصومات. كما أن إجراءات استرداد الضرائب ستكون أبسط لأنها قابلة للخصم بالنسبة للخدمات المصدرة. ومع ذلك، بالنسبة لشركات معالجة الصادرات التي لا تخضع للإقرار الضريبي، فليس لديها آلية لتلقي المبالغ المستردة من الضرائب.

يُسبب تطبيق الضريبة على خدمات التصدير تفاوتًا بين شركات تجهيز الصادرات وشركات التصنيع المحلية، فكلاهما يُنتج منتجات تصديرية، ولكن يحق لأحد الطرفين خصم الضريبة على خدمات التصدير، بينما لا يحق للطرف الآخر الخصم. وفي الوقت نفسه، يُخالف تطبيق الضريبة على شركات تجهيز الصادرات مبادئ تحصيل الضرائب والجهات الخاضعة للضريبة، وفقًا لإقرار VASEP.

وبحسب VASEP أيضًا، بالنسبة لشركات معالجة الصادرات، سيتم تضمين جميع الضرائب المستحقة في النفقات. ويؤدي هذا إلى زيادة كبيرة في تكلفة المنتجات المصدرة. ستؤدي السياسات الضريبية غير المواتية إلى تقليل القدرة التنافسية لشركات التصنيع الفيتنامية مقارنة بالمنافسين في البلدان الأخرى، وخفض حجم الصادرات، وبالتالي الفشل في الاحتفاظ بالمستثمرين الحاليين وكذلك جذب مستثمرين جدد.

قالت جمعية VASEP: "إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة على خدمات التصدير لا يُضعف تنافسية منتجات التصدير لشركات تجهيز الصادرات فحسب، بل يُزيد أيضًا من الإجراءات الضريبية المفروضة عليها. وفي الوقت نفسه، يتعارض مع سياسات الحكومة الرامية إلى تشجيع الاستثمار والصادرات وتعزيز القدرة التنافسية الوطنية" .

وفي رأي مماثل لـ VASEP، قال الخبير الاقتصادي والأستاذ المشارك الدكتور دين ترونغ ثينه أيضًا إن اللائحة المقترحة في المسودة غير مناسبة لأن توجه فيتنام هو إعطاء الأولوية للصادرات. في الوقت الحاضر، هناك فائض في أنشطة التجارة، ولكن خدمات التصدير تعاني من عجز، بل وحتى عجز كبير. لذلك، إذا أردنا تعزيز خدمات التصدير، فلا يمكننا فرض الضرائب.

ناهيك عن أن قطاع الخدمات يعد أحد القطاعات المهمة التي يمكننا من خلالها تغيير هيكل الاقتصاد الذي نبحث عنه حاليًا، وهو زيادة نسبة الصادرات الخدمية والصناعية في إجمالي مبيعات السلع المصدرة في فيتنام. وهذا يعني أن خدمات التصدير يجب أن تتولى زمام المبادرة.

«مع ضعف تصدير الخدمات، واقتراح فرض ضريبة القيمة المضافة، فهذا يعني أننا نقطع الطريق، أو بعبارة أخرى، نستخدم "الكبح" لوقف تصدير الخدمات. وهذا يتعارض مع الرغبة في إعادة هيكلة الاقتصاد»، بحسب هذا الخبير.

في الواقع، يعد تصدير الخدمات مجالاً يتمتع بإمكانات كبيرة للتطور. في عام 2023، من المتوقع أن يصل حجم صادرات الخدمات في فيتنام إلى حوالي 20 مليار دولار أمريكي، بمعدل نمو متوسط يبلغ حوالي 11% سنويا، وهو أعلى من نمو الناتج المحلي الإجمالي. علاوة على ذلك، فإن أنشطة تصدير الخدمات لا تتطلب في كثير من الأحيان قدرًا كبيرًا من رأس المال الاستثماري، وبالتالي فهي مناسبة للاقتصاد الفيتنامي.

ومن الواضح أن خدمات التصدير هي إحدى نقاط القوة لدى الشركات الفيتنامية. وخاصة في عصر الاقتصاد الرقمي الحالي، فإن تصدير الخدمات المالية والمحاسبية وما إلى ذلك هو قوتنا.

إذا عرفنا كيفية إطلاق العنان للإمكانات والتنظيم والتموين والتعاون، فإن صادراتنا من الخدمات سوف تزدهر في الفترة المقبلة. ومع ذلك، إذا كان عليهم دفع معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10% عند التصدير، فسوف يصبح من الصعب على مقدمي الخدمات الأجانب الفيتناميين التنافس مع المنافسين من البلدان الأخرى. ومن ثم، فإنه يقلل من القدرة التنافسية للشركات الفيتنامية، مما يدفع المستثمرين الفيتناميين إلى البحث عن الذهاب إلى الخارج للاستثمار. وهذا لا يؤدي إلى استنزاف العقول فحسب، بل إنه يفشل أيضاً في توليد العملة الأجنبية.

[إعلان 2]
مصدر