كيفية دفع الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو؟

تشمل الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والدخل الشخصي للبائعين عبر الإنترنت جميع الأموال من السلع والخدمات، باستثناء رسوم المعاملات والشحن والخصومات والإعانات.

لقطات شاشة لتطبيقات منصة التجارة الإلكترونية

وبموجب المرسوم رقم 117، يتعين على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية خصم ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للبائعين (الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية) على المنصة اعتبارًا من الأول من يوليو. ويشمل البائعون الأفراد المقيمين في الدولة وخارجها.

سيتم خصم الضرائب المذكورة أعلاه فور تأكيد الطلب بنجاح وقبول المشتري للدفع. يُحدد مبلغ الضريبة كنسبة مئوية من إيرادات كل معاملة مُنجزة.

على سبيل المثال، تبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلع 1%، والخدمات 5%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 3%. أما ضريبة الدخل الشخصي للأفراد المقيمين في الدولة فهي 0.5% للسلع، و2% للخدمات، و1.5% للنقل والخدمات المرتبطة بالسلع. أما الأفراد المقيمون في الخارج، فيخضعون لضريبة الدخل الشخصي عند بيع السلع عبر الإنترنت بنسبة 1%، والخدمات 5%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 2%.

فيما يتعلق بطريقة الحساب تحديدًا، أشار ممثل دائرة الضرائب إلى التعميم رقم 40/2021 الذي ينص على احتساب معدل الضريبة كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات المحققة خلال الفترة. أي أن إيرادات حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي تشمل جميع عائدات مبيعات السلع والخدمات والإيرادات الأخرى. أما المبالغ مثل رسوم المعاملات والنقل والخصومات والإعانات، وغيرها، فتُعتبر جميعها مصاريف تجارية ولا يمكن خصمها من الإيرادات الخاضعة للضريبة.

على سبيل المثال، يبيع بائع عبر منصة Shopee. في نهاية الشهر، تُعلن المنصة عن إيرادات البائع، موضحةً أن إجمالي قيمة المنتج 259 مليون دونج. بعد خصم الخصومات والإعانات ورسوم الشحن والمعاملات، يبلغ إجمالي المبلغ الفعلي المستلم 196 مليون دونج. وبالتالي، سيتعين على هذا البائع دفع ضريبة بنسبة 1.5% على إجمالي الإيرادات البالغة 259 مليون دونج، وليس على المبلغ الفعلي المستلم وهو 196 مليون دونج.

في حالة قيام البائع بخصم الضريبة ودفعها نيابة عنه ولكن إيراداته السنوية تبلغ 100 مليون دونج أو أقل (اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستكون 200 مليون دونج)، فسيتم تنفيذ إجراء استرداد الضريبة للمبلغ الزائد المدفوع.

بالنسبة لإيرادات المبيعات عبر الإنترنت التي تتم من خلال منصات غير المنصات، يتعين على البائعين الإعلان عن الضرائب ودفعها من خلال بوابة المعلومات الإلكترونية للأسر والأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية.

بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، يتعين على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر منصات البيع الإلكتروني الإقرار بضريبة رخصة العمل السنوية، وضريبة الاستهلاك الخاصة، وضريبة حماية البيئة، وضريبة الموارد الطبيعية، وغيرها من الضرائب، ودفعها. كما يقع على عاتقهم مسؤولية تقديم معلومات كاملة ودقيقة عن رموز الضرائب أو أرقام الهوية الشخصية وجوازات السفر إلى المنصات.

يتم إصدار الفواتير للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية وفقًا لأحكام المرسوم 70 والتعميم 32. على وجه التحديد، وفقًا لتوجيهات السلطة الضريبية، في حالة قيام فرد بأعمال تجارية على المنصة ولديه أنشطة تجارية تبيع السلع وتقدم الخدمات مباشرة للمستهلكين، فسيكون خاضعًا لاستخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد وفقًا للمرسوم 70. إذا لم يقم بالبيع مباشرة للمستهلكين، فسيكون خاضعًا لاستخدام الفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز السلطة الضريبية.

في حالة قيام فرد أو أسرة تجارية بتفويض الطابق بإصدار الفواتير، فإن الطابق مسؤول عن إصدار الفواتير نيابة عنهم.

يُصدر الأفراد والأسر التجارية التي تبيع السلع فواتير للعملاء، ولكن لا يُطلب منهم الإقرار بالضرائب ودفعها على الإيرادات والضرائب المخصومة والمدفوعة عبر المنصة. في حال موافقة الأفراد والأسر التجارية على المنصة، تكون منصة التجارة الإلكترونية مسؤولة عن إصدار الفواتير نيابةً عنهم.

وفقًا للسيدة نجوين كوينه دونغ، المديرة العامة لبرنامج إدارة المبيعات متعدد القنوات Nhanh.vn، فإن وقت إصدار الفاتورة هو عندما تنتقل ملكية البضائع أو استخدامها إلى المشتري، بغض النظر عن استلام الدفعة من عدمه. لذا، بالنسبة للطلبات عبر الإنترنت، فإن الوقت الأنسب لإصدار الفاتورة هو عندما يسلم الشاحن البضائع إلى المشتري، والذي يمكن تحديده بناءً على حالة الطلب التي تُحدّثها شركة الشحن أو المنصة.

عادةً ما يواجه البائعون على منصات البيع بالتجزئة الإلكترونية حالات يُعيد فيها العملاء البضائع أو يُلغون طلبها. في هذه الحالة، هناك خياران لإصدار الفواتير.

في الحالة الأولى، عندما يسلم الشاحن البضاعة، يفحصها العميل، لكنه يرفض استلامها ويعيدها إلى الشاحن. عندها، تظهر حالة الطلب على نظام شركة الشحن أو منصة التجارة الإلكترونية "مُسترد". وبالتالي، لا يحتاج البائع إلى إصدار فاتورة في هذه الحالة.

في الحالة الثانية، يُعيد المشتري البضاعة بعد استلامها من شركة الشحن. وبالتالي، تُسجل شركة الشحن أو منصة التجارة الإلكترونية حالة الطلب المذكورة أعلاه على أنها "ناجحة". ويتعين على البائع إنشاء إيصال إرجاع لتسجيل إرجاع المشتري.

في هذه الحالة، يُنشئ برنامج الفواتير متعددة الوحدات فاتورة تعديل خصم مُطابقة لإيصال الإرجاع. تُحدد هذه الفاتورة بوضوح الفاتورة الأصلية المُعدّلة، والأصناف المُعادة، وسعر الوحدة والكمية، ليتمكن المتجر من خصم الإيرادات الصحيحة.

بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا للسيدة دونغ، لا يُشترط تسجيل معلومات المشتري في الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق الدفع. لذلك، لا يحتاج البائعون على المنصة إلا إلى تسجيل المعلومات عند طلب المشتري.

غالبًا ما تُخفي منصات التجارة الإلكترونية معلومات المشتري، مما يُصعّب على البائعين التمييز بينها وشرحها. لذلك، لتسهيل إدارة الفواتير، أوصت السيدة دونغ البائعين بكتابة اسم المشتري على الفاتورة بالشكل التالي: المشتري على المنصة + رقم الطلب على المنصة، ليسهل شرحه للسلطات الضريبية لاحقًا.

وبحسب بيانات إدارة الضرائب ( وزارة المالية )، دفعت المنظمات والأفراد الذين يمارسون أعمالهم على المنصات الإلكترونية والمنصات الرقمية 74.400 مليار دونج كضرائب في الأشهر الخمسة الأولى من العام، بزيادة قدرها 55% عن نفس الفترة من العام الماضي.

صرح نائب مدير إدارة الضرائب، دانج نغوك مينه، بأن المرسوم 117 يُسهم في ضمان وفاء الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر المنصات الرقمية بالتزاماتهم الضريبية كاملةً، أسوة بغيرهم من الكيانات التجارية. كما تهدف هذه اللوائح إلى زيادة مسؤولية المؤسسات الوسيطة ومشغلي المنصات في تنسيق إدارة الضرائب، وتبسيط الإجراءات الإدارية على دافعي الضرائب. وبالتالي، ستكون بيئة الأعمال سليمة وعادلة، وتمنع التهرب الضريبي في مجال التجارة الإلكترونية.

اقترح السيد مينه على رؤساء إدارات الضرائب الإقليمية تعزيز جهودهم في الترويج ودعم المنصات الإلكترونية، والأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية، للوفاء بالتزاماتهم الضريبية على أكمل وجه. وفي الوقت نفسه، سيواصل قطاع الضرائب التحول الرقمي وتطبيق تكنولوجيا المعلومات لبناء نظام مالي وطني حديث وشفاف ومستدام.

السل (وفقًا لـ VnExpress)

المصدر: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html