هناك حاجة إلى مراجعة عتبات ضريبة الدخل الشخصي الحالية بشكل شامل

كما ذكرت صحيفة نجوي لاو دونغ ، تسعى وزارة المالية إلى استطلاع آراء بشأن مسودة قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد، الذي يقترح تقليص معدل الضريبة التصاعدي من 7 إلى 5 مستويات. ومع ذلك، فإن ما يثير قلق الخبراء والرأي العام هو أن عتبة الدخل الخاضع للضريبة، على الرغم من تعديلها، لا تزال قديمة وغير مناسبة للخصومات العائلية والسياق الاقتصادي الحالي.

كيف يؤثر الإلغاء الكامل لمعدل الضريبة البالغ 35% على عتبة ضريبة الدخل الشخصي؟

أكد البروفيسور هوانغ فان كونغ، نائب رئيس مجلس الدولة للأساتذة، ونائب الجمعية الوطنية الخامسة عشرة، على ضرورة تقليل عدد المعدلات الضريبية في جدول الضرائب، مما يُسهم في تبسيط النظام الضريبي. ومع ذلك، ولوضع سياسة ضريبية واقعية ومتوافقة مع أهداف ضريبة الدخل الشخصي، يتعين على الجهة المُعدّة دراسة وحساب فجوة الدخل بين المعدلات بعناية، بالإضافة إلى معدل الضريبة المُطبق على كل معدل.

Cần xem xét toàn diện ngưỡng chịu Thuế thu nhập cá nhân hiện hành - Ảnh 1. — يُوصي جميع الخبراء بزيادة مستوى الخصم العائلي، بالإضافة إلى الحد الأدنى للضريبة، بما يتناسب مع الوضع الاقتصادي الراهن. الصورة: هوانغ تريو

وفقًا للأستاذ الدكتور هوانغ فان كونغ، فإن هذه النسخة الجديدة من قانون ضريبة الدخل الشخصي تتطلب نهجًا شاملًا، لا يقتصر على تقليل عدد المستويات الضريبية فحسب، بل يشمل أيضًا مراعاة العديد من العوامل الأخرى بشكل متزامن. الهدف هو أن يعكس جدول الضرائب قدرة الأفراد على دفع الضرائب، ويشجع العمالة، ويجذب بشكل خاص الكفاءات البشرية المتميزة. وأوضح السيد كونغ أنه عند تحديد مستويات ومعدلات الضرائب لكل مستوى، من الضروري دراسة المستوى بشكل شامل، وحساب تكاليف ضمان مستوى معيشة الأفراد بدقة، ثم اقتراح معدل ضريبي مناسب.

علق المحامي نجوين دوك نجيا، عضو جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هوشي منه، على أن سياسة ضريبة الدخل الشخصي الحالية، بعد أكثر من عقد من "التجميد"، لم تعد مناسبة للحياة الحقيقية للناس.

وأشار إلى آخر تعديل مهم على الاستقطاع العائلي في عام 2013، عندما زاد الاستقطاع الشخصي من 4 ملايين دونج إلى 9 ملايين دونج شهريًا، ثم إلى 11 مليون دونج في عام 2020. ومنذ ذلك الحين، في حين ارتفعت مستويات معيشة العمال بسرعة، فإن جدول الضرائب لم يتغير وفقًا لذلك.

وبحسب قوله، ارتفعت التكلفة الفعلية للاحتياجات الأساسية، كالغذاء والسكن والرعاية الصحية والتعليم، بنسبة 50% على الأقل مقارنةً بعام 2020، بينما ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنحو 21% فقط. لذلك، إذا اقتصر مشروع القانون على تعديل الشريحة الضريبية الأعلى من 80 مليون دونج فيتنامي إلى 100 مليون دونج فيتنامي، فسيكون هذا التعديل منخفضًا للغاية ولا يعكس بدقة ضغط الإنفاق الفعلي الحالي.

بناءً على هذا التحليل، اقترح السيد نغيا رفع الحد الأعلى للضريبة (بتطبيق معدل ضريبي قدره 35%) إلى حوالي 120 مليون دونج فيتنامي شهريًا، لمواكبة معدل التضخم الذي سُجِّل خلال السنوات العشر الماضية. وفي الوقت نفسه، أوصى بتعديل عتبات الدخل الخاضع للضريبة من المستوى الثاني إلى المستوى الخامس بشكل متزامن، بزيادة تعادل 40% مقارنةً بالمستوى الحالي، لضمان عدالة احتساب الضرائب وفقًا لمبدأ التدرج.

أكد المحامي تران زو، مدير مكتب مينه دانج كوانج للمحاماة، أن جدول الضرائب الحالي مُكثّف للغاية، إذ يتألف من سبعة مستويات، وأن الفارق بينها متقارب للغاية، مما يُسهّل على دافعي الضرائب "القفز إلى مستوى أعلى" حتى لو لم يرتفع دخلهم بشكل ملحوظ. ويُعدّ خفضه إلى خمسة مستويات، كما هو مُبيّن في المسودة، خطوة إيجابية، لكنه يرى أنها لا تزال غير كافية.

اقترح خفض معدل الضريبة إلى 4% وإلغاء معدل الضريبة البالغ 35% تمامًا، نظرًا لارتفاعه الشديد وضغطه الكبير على العاملين بأجر ثابت. يُطبق المستوى الأول تحديدًا على الدخل من المستوى الابتدائي حتى 20 مليون دونج شهريًا بمعدل ضريبة 5%؛ والمستوى الثاني من 20 إلى 40 مليون دونج بمعدل 10%؛ والمستوى الثالث من 40 إلى 80 مليون دونج بمعدل 20%؛ والمستوى الرابع الذي يزيد عن 80 مليون دونج بمعدل 30%. وأوضح أن هذا الجدول الضريبي بسيط وسهل الحساب، مما يُساعد دافعي الضرائب على فهمه والتفكير فيه بإيجابية.

إذا اقترنت هذه السياسة بتقليص الشريحة الضريبية ورفع الحد الأدنى، فإنها ستدعم العمال وتضمن مصدرًا مستقرًا لإيرادات الميزانية. وصرح المحامي تران زو: "يُعد خفض ضريبة الدخل الشخصي أيضًا أحد الحلول غير المباشرة لتعزيز سياسة تشجيع الإنجاب. فكلما زاد فائض الدخل، أصبح الناس أكثر استباقية في خطط إنفاقهم، واستقرت أسرهم، ورُزقوا بأطفال".

مستوى خصم غير معقول

في غضون ذلك، صرّح الدكتور دو ثين آنه توان، المحاضر في كلية فولبرايت للسياسات العامة والإدارة، بأنّ زيادة الاستقطاعات العائلية لا تكفي لإحداث تأثير واضح. وأوضح أنّه إذا كان دخل الشخص 15 مليون دونج شهريًا، فلن يدفع حاليًا سوى 200 ألف دونج كضرائب؛ وعندما يُرفع الاستقطاع إلى 15.5 مليون دونج، فلن يُضطر هذا الشخص إلى دفع الضرائب، بل سيتمكن من خصم 200 ألف دونج فقط.

في غضون ذلك، ولضمان العدالة ومواكبة التضخم، يجب رفع الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة إلى أكثر من 170 مليون دونج شهريًا بدلًا من 80 مليونًا كما هو الحال حاليًا. وأوضح أن هذا المستوى لا يزال منخفضًا مقارنةً بالعديد من دول المنطقة، مثل الصين وتايلاند وإندونيسيا وماليزيا، التي تطبق أيضًا معدل ضريبة بنسبة 35%، إلا أن عتبة دخلها مرتفعة جدًا، حيث تتراوح بين 300 مليون دونج وأكثر من مليار دونج شهريًا.

وشاطر المحامي تران زووا الرأي نفسه، حيث علق قائلاً إن استخدام وزارة المالية لمؤشر أسعار المستهلك كأساس لتعديل عتبة ضريبة الدخل الشخصي يتوافق مع اللوائح القانونية الحالية، ولكنه لا يتناسب تمامًا مع ظروف العمال الحالية. وحلل أن مؤشر أسعار المستهلك يُحسب بناءً على متوسط أسعار 752 سلعة، لأغراض إدارة الاقتصاد الكلي بشكل رئيسي، لذا فهو لا يعكس بدقة الإنفاق الأساسي للمواطنين.

في الوقت نفسه، غالبًا ما يستهلك العمال كمية ضئيلة من السلع الأساسية، كالغذاء والضروريات والرعاية الصحية والتعليم وغيرها، والتي ترتفع أسعارها بشكل كبير مقارنةً بمؤشر أسعار المستهلك. لذلك، ورغم أن الجمعية الوطنية نصّت على أن مؤشر أسعار المستهلك هو أساس تعديل الحد الضريبي، إلا أن هذا النهج، وفقًا له، أصبح باليًا بسبب ضغط ارتفاع تكاليف المعيشة.

استشهد المحامي زووا بسياق إصدار قانون ضريبة الدخل الشخصي عام ٢٠٠٧، حين ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من ١٠٪ سنويًا، ليصل إلى ٢٠٪ في غضون عامين فقط. واليوم، ورغم أن مؤشر أسعار المستهلك يزداد ببطء أكبر بفضل ضبط التضخم بشكل جيد، إلا أن نفقات المواطنين الفعلية قد ارتفعت بشكل حاد. لذلك، يُعد اقتراح وزارة المالية بزيادة الخصم من ١١ مليون دونج إلى ١٣.٣ مليون دونج شهريًا منخفضًا للغاية، ومستوى ١٥.٥ مليون دونج، وإن كان أقرب إلى الواقع (لأنه يستند إلى الناتج المحلي الإجمالي)، لا يزال غير كافٍ لتلبية الحد الأدنى من مستوى المعيشة ويفتقر إلى أساس قانوني واضح.

انطلاقًا من هذا الواقع، اقترح تعديل مستوى الخصم المعقول إلى 18-20 مليون دونج شهريًا، مع تطبيقه بثبات خلال الفترة 2026-2031، ليس فقط لمساعدة دافعي الضرائب على توفير ما يكفيهم للعيش، بل وتمكينهم أيضًا من اتخاذ قرارات مالية استباقية على المدى الطويل. وأوضح أن مخاوف وزارة المالية بشأن خطر خسارة الميزانية عند رفع الحد الضريبي لا أساس لها من الصحة. فقد أثبت الواقع عكس ذلك، ففي الأعوام 2009 و2013 و2020، عندما عُدّلت مستويات الخصم العائلي للزيادة، لم تنخفض إيرادات الميزانية فحسب، بل نمت بثبات كل عام.

قال الدكتور نجوين كووك فييت، من جامعة الاقتصاد (جامعة فيتنام الوطنية، هانوي)، إنه على الرغم من ارتفاع متوسط الدخل، لا تزال الأسر الشابة والأسر من الطبقة المتوسطة تعاني من ضغوط كبيرة، لأن الدخل الخاضع للضريبة لا يعكس تكلفة المعيشة الحقيقية. وأشار إلى أنه لا ينبغي أن تعتمد آلية خصم ضرائب الأسر فقط على مؤشر أسعار المستهلك، لأن هذا المؤشر لا يعكس تمامًا الزيادة في التكاليف الأساسية، مثل السكن والرعاية الصحية والتعليم، والتي شهدت ارتفاعًا حادًا في السنوات الأخيرة.

وفقًا للدكتور فيت، فإن اقتراح تعديل معدل التضخم عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% بطيء للغاية، وينبغي خفض هذا المستوى إلى حوالي 10% ليعكس التقلبات الفعلية بسرعة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لفيتنام أن تتعلم من دول المنطقة بإضافة النفقات الكبيرة، مثل قروض الإسكان، وإيجارات المنازل، والاستثمار في نفقات المعيشة الأساسية، إلى آلية الخصم لدعم الفئات المستهدفة، وخاصةً الأسر الشابة ذات الإنفاق المرتفع.

فيما يتعلق بالجدول الضريبي التصاعدي، قال إن المستويات السبعة الحالية، مع معدلات ضريبية متقاربة جدًا، تُرسخ عقلية تُسبب معاناة للكثيرين. وهذا يُضعف دافعية الادخار وإعادة الاستثمار، وخاصةً لدى العمال الشباب. لذلك، يجب أن يكون تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي أكثر شمولًا، ويهدف إلى تحقيق عدالة حقيقية، وخلق الحوافز، ودعم الفئات المُناسبة.

التركيز على ضريبة التجارة الإلكترونية

من منظور تحصيل الميزانية، أشار المحامي نجوين دوك نغيا إلى أنه في ظل حاجة الدولة إلى حشد موارد كبيرة للاستثمار العام، ينبغي إعطاء الأولوية لإصلاح وتوسيع القاعدة الضريبية في المجالات ذات الإمكانات الكبيرة، مثل التجارة الإلكترونية. فهذا القطاع يشهد حجم معاملات متزايدًا، ويشهد نموًا سريعًا، ولكنه لا يزال يتمتع بمساحة واسعة لتعزيز إدارته واستغلاله بفعالية أكبر من الاستمرار في زيادة العبء على العمال ذوي الدخل الثابت.

تخفيف الضغط على دافعي الضرائب

في إطار تقديم ملاحظاتها حول مراجعة جدول الضرائب التصاعدية، اقترحت إدارة الضرائب الإقليمية في تاي نجوين (سابقًا) خفض معدلات الضرائب على المستويات الثلاثة الأولى، بهدف تخفيف الضغط المالي على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وتحسين مستوى معيشتهم. وتحديدًا، اقترحت هذه الهيئة خفض معدل الضريبة على المستوى الأول إلى النصف، من 5% إلى 2.5%، وعلى المستوى الثاني من 10% إلى 5%، وعلى المستوى الثالث من 15% إلى 10%.

وعلى نحو مماثل، اقترحت اللجنة الشعبية لمقاطعة نينه ثوان (قديماً) أيضاً تعديل الفجوة الضريبية بين المستويات لتجنب "القفزات الضريبية" المفاجئة عندما يرتفع الدخل قليلاً.

المصدر: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm