ملاحظة المحرر:

لقد كشفت ضريبة الدخل الشخصي الحالية عن العديد من النواقص. وهذا يعني أن مستوى الخصم العائلي لم يعد مناسباً مع التقلبات المستمرة في مستوى الأسعار العام، ومعدلات الضرائب الكثيرة، وعدم حسابها بشكل صحيح وكافٍ للأسر التجارية (وخاصة المبيعات عبر الإنترنت)...

ومع ذلك، سيستغرق الأمر حتى عام 2026 لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي. يتطلب هذا التعديل المزيد من التحسينات الجذرية لخلق قدر أكبر من العدالة لدافعي الضرائب.

وتضيف سلسلة المقالات التي نشرتها شبكة فيتنام نت حول عدم كفاية ضريبة الدخل الشخصي المزيد من وجهات النظر حول هذه القضية التي تشكل دائما موضع اهتمام عام.

ما هو حجم الدخل الخاضع للضريبة؟

في جوهره، فإن تنظيم الاستقطاعات قبل حساب الضريبة يضمن مبدأ أن الأفراد يحتاجون إلى مستوى معين من الدخل لتلبية الاحتياجات الأساسية للحياة مثل: الطعام، والسكن، والسفر، والدراسة، والعلاج الطبي... وبالتالي، فإن الدخل الذي يتجاوز هذه العتبة يجب أن يدفع الضريبة.

وفقًا لوزارة المالية ، مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه وهو 11 مليون دونج / شهر ولكل معال 4.4 مليون دونج / شهر، فإن الشخص الذي لديه دخل من الراتب أو الأجور يبلغ 17 مليون دونج / شهر (إذا كان هناك معال واحد) أو 22 مليون دونج / شهر (إذا كان هناك معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة ... لن يضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

لحم الخنزير - صورة بواسطة نجوين هوي.jpg
إن تكاليف المعيشة تشكل دائما عبئا ثقيلا على الناس. الصورة: نجوين هيو

بالنسبة للأفراد الذين يقل دخلهم عن 120 مليون دونج شهريًا، وفقًا للوائح الحالية، فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة مقارنة بالدخل أقل من 20٪.

على وجه التحديد: الأفراد الذين يبلغ دخلهم 40 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 6.56٪ من الدخل.

دخل قدره 60 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 11.74٪ من الدخل.

دخل قدره 80 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 15.55٪ من الدخل.

دخل قدره 100 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 18.44٪ من الدخل.

بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع الذي يتجاوز 120 مليون دونج، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة تكون بمعدل أعلى من 20٪ من الدخل.

على وجه التحديد: الأفراد الذين يبلغ دخلهم 120 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 21.2٪ من الدخل؛ إذا كان الدخل 150 مليون دونج/الشهر، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 23.96%/الدخل... يفترض هذا الحساب أن الفرد لديه شخص معال واحد. في حالة وجود أكثر من شخص معال لدى الفرد، فإن الضريبة المستحقة تكون أقل تبعا لذلك.

وحسبت وزارة المالية الأمر على هذا النحو، لكن في الآونة الأخيرة، ظلت آراء كثيرة تعلق على أن مستوى الاستقطاع العائلي لا يزال منخفضا. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا آراء مفادها أنه من الضروري تنظيم مستوى الخصم العائلي وفقًا لمستوى الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ويجب أن يكون مستوى الخصم العائلي في المناطق الحضرية والمدن الكبيرة أعلى منه في المناطق الريفية والجبلية بسبب ارتفاع التكاليف...

في واقع الأمر، تضطر العديد من الأسر إلى "النضال من أجل كل قرش" لتغطية نفقات المعيشة بينما لا تزال مضطرة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي، وخاصة في المدن الكبرى.

وكما هو الحال مع عائلة السيدة نجوين ثي هونغ في هانوي ، فقد بدأت هي وزوجها هذه الأيام في دفع ضريبة الدخل الشخصي. ويبلغ دخل الزوجين الشهري حوالي 36 مليون دونج. وبهذا الدخل، وبعد خصم الظروف العائلية لطفلين، لا يزال يتعين على السيدة هونغ وزوجها دفع ضريبة الدخل الشخصي. ورغم أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يتعين عليها دفعها ليس كبيرا، إلا أنه لا يزال يجعلها تشعر بالاستياء.

"إن النفقات الشهرية للعائلة تكون دائمًا قليلة بعد أن اضطرت إلى دفع 11 مليون دونج على أقساط لشراء شقة؛ و3 ملايين دونج لدعم الوالدين المسنين كل شهر؛ والكهرباء والمياه ونفقات المعيشة للزوجين والطفلين.

إن خصم عائلة الأطفال يكفي فقط لتغطية تعليمهم الشهري. في حين أن الوالدين لا يتم خصم المعاش التقاعدي لهم لأن لديهم معاشًا تقاعديًا يزيد عن 2 مليون دونج شهريًا. قالت السيدة هونغ: "دخلي لا يكفي لتغطية نفقاتي، ولكن لا يزال يتعين عليّ دفع الضرائب. أجد هذا الأمر غير مريح حقًا".

ينبغي أن تكون النفقات الطبية والتعليمية قابلة للخصم.

واستشهدت وزارة المالية بتجارب دول أخرى، وقالت: إن معظم قوانين ضريبة الدخل الشخصي في الدول الأخرى تتضمن أحكاماً بشأن الاستقطاعات العائلية بأشكال وطرق مختلفة.

من حيث التصنيف، يتم تقسيم خصومات ضريبة الدخل الشخصي المطبقة حسب البلدان إلى ثلاث مجموعات.

الأول هو خصم عام لدافعي الضرائب الأفراد. ويهدف تطبيق الاستقطاعات العامة في العديد من البلدان أيضًا إلى استبعاد أصحاب الدخل المنخفض من دفع ضريبة الدخل الشخصي. ومن ثم تخفيف العبء على السلطات الضريبية في إدارة الضرائب وتسويتها، خاصة عندما تكون قيمة الضريبة المحصلة من الأشخاص الذين يقل دخلهم عن الحد الأدنى غالبا ما تشكل نسبة صغيرة في حين أن تكلفة إدارة الضرائب لهؤلاء الأشخاص غالبا ما تكون غير صغيرة. وبما أن الاحتياجات المعيشية لدافعي الضرائب الأفراد تختلف إلى حد كبير (احتياجات استهلاكية مختلفة، وخصائص استهلاكية مختلفة لكل منطقة...)، فإن الخبرة المكتسبة من بلدان أخرى تظهر أيضاً أن مسألة تحديد مستوى الخصم هي دائماً قضية ذات آراء مختلفة كثيرة.

ثانياً، هناك خصومات للمعالين، مثل خصومات الأطفال، والأزواج، والآباء، وما إلى ذلك. هذه هي الخصومات المطبقة على الأشخاص الذين يجب على دافع الضرائب دعمهم (المعالين). ومع ذلك، فإن نطاق المعالين يختلف من بلد إلى آخر ويخضع لمعايير مختلفة. عادة ما يكون الخصم المخصص للمعالين أقل من الخصم المخصص لدافع الضرائب الفرد.

بعض البلدان لديها قيود على عدد المعالين الذين يمكن خصمهم (على سبيل المثال، تايلاند، إندونيسيا، ماليزيا...) ولكن العديد من البلدان ليس لديها قيود (على سبيل المثال، الولايات المتحدة، المملكة المتحدة). هناك أيضًا دول لا تفرض خصومات منفصلة للمعالين وللمكلفين الضريبين الأفراد، ولكنها تفرض مستوى مشتركًا (على سبيل المثال، الصين...).

هناك طريقتان للخصم في فيتنام. بالإضافة إلى ذلك، تقوم بعض البلدان أيضًا بإنشاء خصومات محددة (على سبيل المثال، خصومات النفقات الطبية والتعليم وما إلى ذلك). هذه هي الخصومات التي يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها عند استيفاء معايير معينة، مثل الإنفاق على بنود تحتاج الدولة إلى تشجيعها (مثل الرعاية الصحية والتعليم وما إلى ذلك).

وعليه، فإن نطاق هذه الاستقطاعات متنوع للغاية أيضاً. وتسمح بعض البلدان بخصم مبالغ من التأمين الاجتماعي ومساهمات التأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات. بعض البلدان تسمح بخصم نفقات تعليم الأطفال، وبعضها يسمح بخصم فوائد الرهن العقاري (لتشجيع امتلاك المنازل) أو المساهمات الخيرية.

وفي هذا الصدد، قام المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب المحاماة ANVI، بتقييم الأمر قائلاً: من الضروري تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي لاتباع المبادئ الصحيحة، لأن طبيعة الضريبة هي الإيرادات مطروحًا منها النفقات، وامتلاك الدخل يعني الاضطرار إلى دفع الضرائب. لذلك، فإن نفقات دافع الضرائب نفسه وأفراد أسرته مثل تعليم الأطفال، والعلاج الطبي، وشراء المنزل، وبناء المنزل، واستئجار المنزل... يجب أن يتم تنظيمها بشكل خاص في القانون حول كيفية خصمها قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي.

إن السماح بخصم النفقات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي في حالة وجود فاتورة هو أيضًا شيء اقترحه خبير الضرائب لسنوات عديدة. قام السيد تشونغ ثانه تيان، من جمعية المحاسبة، بتحليل ما يلي: يمكن للسلطات الضريبية إبقاء مستوى الخصم كما هو ولكن خصم نسبة مئوية من الإنفاق الفعلي إذا كان هناك مستند مع دافع الضرائب. في ذلك الوقت، سوف يقوم الناس بالإعلان عن الضرائب، وسوف تعرف السلطات الضريبية من هو الطرف الذي يتهرب من الضرائب.

وهذا هو أيضًا الدافع وراء حصول الناس على الفواتير - وهي قضية تروج لها صناعة الضرائب في أشكال عديدة، بما في ذلك "يانصيب الفواتير". لن تتمكن الشركات من إخفاء إيراداتها. وبحسب هذا الشخص، فإن السماح للمشترين بخصم الضرائب عند وجود وثائق بمستوى معين من شأنه أن يساهم في جلب الفوائد إلى الميزانية و"تقليص التفاوض وتقسيم الضرائب الإجمالية، والتي كانت تشكل مشكلة في الماضي".

المقال التالي: مشاكل ضريبة الدخل الشخصي، والناس لا يزالون ينتظرون تعديلات القانون

في الواقع، يتعين على العاملين الذين يتقاضون رواتب تتجاوز دخولهم 11 مليون دونج شهريًا دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا لم يكن لديهم معالون، في حين أن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ذوي الدخول المرتفعة لا يتعين عليهم تقريبًا دفع هذه الضريبة.