ملاحظة المحرر:

كشفت ضريبة الدخل الشخصي الحالية عن العديد من العيوب. فمستوى الخصم العائلي لم يعد مناسبًا للتقلبات المستمرة في مستوى الأسعار العام، ومعدلات الضرائب مرتفعة جدًا، كما أنها لا تُحسب بشكل صحيح وكافٍ للأسر العاملة في قطاع الأعمال (وخاصةً المبيعات عبر الإنترنت).

ومع ذلك، لن يتم تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي حتى عام 2026. ويتطلب هذا التعديل المزيد من التحسينات لتحقيق المزيد من العدالة لدافعي الضرائب.

وتضيف سلسلة المقالات التي نشرتها شبكة فيتنام نت حول عدم كفاية ضريبة الدخل الشخصي المزيد من وجهات النظر حول هذه القضية التي تشكل دائما موضع اهتمام عام.

ما هو حجم الدخل الخاضع للضريبة؟

في جوهره، فإن تنظيم الاستقطاعات قبل حساب الضريبة يضمن مبدأ أن الأفراد يحتاجون إلى مستوى معين من الدخل لتلبية الاحتياجات الأساسية للحياة مثل: الطعام، والسكن، والسفر، والدراسة، والعلاج الطبي... وبالتالي، فإن الدخل الذي يتجاوز هذه العتبة يجب أن يدفع الضريبة.

وفقًا لوزارة المالية ، مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه وهو 11 مليون دونج / شهر ولكل معال 4.4 مليون دونج / شهر، فإن الشخص الذي لديه دخل من الراتب أو الأجور يبلغ 17 مليون دونج / شهر (إذا كان هناك معال واحد) أو 22 مليون دونج / شهر (إذا كان هناك معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة ... لن يضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

لحم الخنزير - صورة بواسطة نجوين هوي.jpg
لطالما كانت تكاليف المعيشة تُثقل كاهل الناس. تصوير: نجوين هيو

بالنسبة للأفراد الذين يقل دخلهم عن 120 مليون دونج شهريًا، وفقًا للوائح الحالية، فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة مقارنة بالدخل أقل من 20٪.

على وجه التحديد: الأفراد الذين يبلغ دخلهم 40 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 6.56٪ من الدخل.

دخل قدره 60 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 11.74٪ من الدخل.

دخل قدره 80 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 15.55٪ من الدخل.

دخل قدره 100 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 18.44٪ من الدخل.

بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع الذي يتجاوز 120 مليون دونج، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة تكون بمعدل أعلى من 20٪ من الدخل.

على وجه التحديد: إذا كان دخل الفرد 120 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة عليه تكون 21.2% من دخله؛ وإذا كان دخله 150 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة عليه تكون 23.96% من دخله... تفترض هذه العملية الحسابية أن الفرد لديه مُعال واحد. في حال كان لدى الفرد أكثر من مُعال واحد، فإن الضريبة المستحقة عليه تكون أقل تبعًا لذلك.

حسبت وزارة المالية ذلك، ولكن مؤخرًا، برزت آراء عديدة تُشير إلى أن مستوى الخصم العائلي لا يزال منخفضًا. إضافةً إلى ذلك، ثمة آراء تُطالب بضرورة تنظيم مستوى الخصم العائلي وفقًا للحد الأدنى للأجور على مستوى المناطق، وأن يكون مستوى الخصم العائلي في المناطق الحضرية والمدن الكبرى أعلى منه في المناطق الريفية والجبلية نظرًا لارتفاع التكاليف.

في واقع الأمر، تضطر العديد من الأسر إلى "النضال من أجل كل قرش" لتغطية نفقات المعيشة بينما لا تزال مضطرة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي، وخاصة في المدن الكبرى.

كما هو الحال مع عائلة السيدة نجوين ثي هونغ في هانوي ، بدأت هي وزوجها بدفع ضريبة دخل شخصية. يبلغ دخل الزوجين الشهري حوالي 36 مليون دونج فيتنامي. مع هذا الدخل، وبعد خصم تكاليف رعاية طفليهما، لا يزال يتعين على السيدة هونغ وزوجها دفع ضريبة دخل شخصية. ورغم أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المستحقة ليس كبيرًا، إلا أنه لا يزال يُشعرها بالاستياء.

"إن النفقات الشهرية للعائلة تكون دائمًا قليلة بعد أن اضطرت إلى دفع 11 مليون دونج على أقساط لشراء شقة؛ و3 ملايين دونج لدعم الوالدين المسنين كل شهر؛ والكهرباء والمياه ونفقات المعيشة للزوجين والطفلين.

لا تكفي خصومات عائلات الأطفال إلا لتغطية نفقات تعليمهم الشهرية. في حين أن آباءهم لا يستحقون هذه الخصومات لأن معاشهم التقاعدي يزيد عن مليوني دونج فيتنامي شهريًا. أجد أنه من الظلم حقًا أن يُضطروا لدفع الضرائب بينما لا يكفي دخلهم لتغطية نفقاتهم،" قالت السيدة هونغ.

ينبغي أن تكون النفقات الطبية والتعليمية قابلة للخصم.

واستشهدت وزارة المالية بتجارب دول أخرى، وقالت: إن معظم قوانين ضريبة الدخل الشخصي في الدول الأخرى تتضمن أحكاماً بشأن الاستقطاعات العائلية بأشكال وطرق مختلفة.

من حيث التصنيف، يتم تقسيم خصومات ضريبة الدخل الشخصي المطبقة حسب البلدان إلى ثلاث مجموعات.

أحدها هو الخصومات العامة لدافعي الضرائب الأفراد. يهدف تطبيق الخصومات العامة في العديد من الدول أيضًا إلى استبعاد ذوي الدخل المنخفض من دفع ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي، يُخفف العبء على السلطات الضريبية في إدارة الضرائب وتسويتها، خاصةً عندما تكون قيمة الضريبة المُحصّلة من ذوي الدخل الذي يقل عن الحد الأدنى للضريبة ضئيلة في كثير من الأحيان، بينما لا تكون تكلفة إدارة تحصيل الضرائب لهؤلاء الأشخاص ضئيلة في كثير من الأحيان. ونظرًا لاختلاف الاحتياجات المعيشية لدافعي الضرائب الأفراد اختلافًا كبيرًا (احتياجات استهلاكية مختلفة، وخصائص استهلاكية مختلفة لكل منطقة...)، تُظهر تجارب الدول الأخرى أيضًا أن مستوى الخصم يُمثل دائمًا مسألةً ذات آراء مختلفة.

ثانيًا، هناك خصومات للمُعالين، مثل خصومات الأبناء والأزواج والوالدين، إلخ. تُطبق هذه الخصومات على الأشخاص الذين يجب على دافع الضرائب إعالتهم (المُعالين). مع ذلك، يختلف نطاق المُعالين من بلد لآخر، وله معايير مُختلفة. وغالبًا ما يكون مستوى الخصم المُحدد للمُعالين أقل من مستوى الخصم المُخصص لدافعي الضرائب الأفراد.

بعض الدول تفرض قيودًا على عدد المُعالين الذين يُمكن خصم ضرائبهم (مثل تايلاند وإندونيسيا وماليزيا وغيرها)، لكن العديد من الدول لا تفرض هذه القيود (مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة). بعض الدول لا تُطبّق خصومات منفصلة للمُعالين ودافعي الضرائب الأفراد، ولكن لديها خصمًا مشتركًا (مثل الصين وغيرها).

تطبق فيتنام الاستقطاعين المذكورين أعلاه. إضافةً إلى ذلك، تُحدد بعض الدول استقطاعاتٍ محددة (مثل استقطاعات النفقات الطبية والتعليمية، إلخ). هذه الاستقطاعات هي التي يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها عند استيفاء معايير معينة، مثل الإنفاق على بنودٍ تحتاج الدولة إلى تشجيعها (مثل النفقات الطبية والتعليمية، إلخ).

وبناءً على ذلك، يتنوع نطاق هذه الاستقطاعات بشكل كبير. فبعض الدول تسمح باستقطاعات لمساهمات التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات. كما تسمح دول أخرى باستقطاعات لتكاليف تعليم الأطفال، وأخرى لمدفوعات فوائد الرهن العقاري (لتشجيع الناس على امتلاك منزل) أو للتبرعات الخيرية.

في هذا الصدد، علّق المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب ANVI للمحاماة، قائلاً: من الضروري تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليتوافق مع المبادئ الصحيحة، لأن طبيعة الضريبة هي الإيرادات مطروحًا منها النفقات، ويجب فرض ضريبة على الدخل. لذلك، يجب أن يُنظّم القانون بدقة نفقات دافع الضرائب وأفراد أسرته، مثل تعليم الأطفال، والعلاج الطبي، وشراء المنازل، وبنائها، واستئجارها، وغيرها، بشأن كيفية خصمها قبل احتساب ضريبة الدخل الشخصي.

يُعدّ السماح بالخصومات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي في حال وجود فواتير أمرًا اقترحه أيضًا خبراء الضرائب لسنوات عديدة. وقد حلل السيد تشونغ ثانه تيان، من جمعية المحاسبة للفهم الصحيح - التنفيذ الصحيح، الوضع قائلاً: يمكن لهيئة الضرائب الحفاظ على مستوى الخصم كما هو، مع السماح بخصم نسبة مئوية من النفقات الفعلية في حال وجود مستندات لدى دافع الضرائب. عندها، سيعرف الشخص المُصرّح بالضرائب وهيئة الضرائب الطرف المتهرب من الضرائب.

هذا أيضًا هو الدافع وراء إقبال الناس على إصدار الفواتير - وهي مسألة يروج لها قطاع الضرائب بأشكال متعددة، بما في ذلك "يانصيب الفواتير". لن تتمكن الشركات من إخفاء إيراداتها. ووفقًا لهذا الشخص، فإن السماح للمشترين بخصم الضرائب عند امتلاك وثائق بمستوى معين سيساهم في تحقيق فوائد للميزانية و"يقلّل من التفاوض على الضرائب الإجمالية وتقسيمها، وهي مشكلة كانت تُشكّل مشكلة في الماضي".

المقال التالي: مشاكل ضريبة الدخل الشخصي، والناس لا يزالون ينتظرون تعديلات القانون

في الواقع، يتعين على العاملين الذين يتقاضون رواتب تتجاوز دخولهم 11 مليون دونج شهريًا دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا لم يكن لديهم معالون، في حين أن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ذوي الدخول المرتفعة لا يتعين عليهم تقريبًا دفع هذه الضريبة.