هل يجوز للسلطات الضريبية التحقق من الحسابات البنكية لأصحاب الأعمال؟

ما إذا كانت السلطات الضريبية لديها الحق في الوصول إلى حسابات أصحاب الأعمال التجارية هو سؤال يتساءل عنه الكثير من الناس اليوم.

وفقًا للوائح الحالية، لا يتم التحقق من الحسابات المصرفية للأسر والأفراد على أساس جماعي، بل يعتمد على عمليات تجارية محددة وعمليات تصنيف المخاطر.

بموجب المادة 15 من التعميم رقم 31/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية ، تُصنّف السلطات الضريبية أصحاب الأعمال والأفراد وفقًا لمستويات المخاطر لتطبيق إجراءات الإدارة المناسبة. وعادةً ما تُجرى مراجعة الحسابات المصرفية فقط في الحالات المصنفة على أنها عالية المخاطر، مع وجود دلائل على الشك في نزاهة إقرارات الإيرادات والالتزامات الضريبية.

على وجه التحديد، تنص النشرة رقم 31 بوضوح على ثلاثة مستويات من المخاطر في إدارة الضرائب للأسر التجارية:

توضيح

أعلى مستوى هو مستوى المخاطر العالية، ويمكن للهيئة الضريبية تطبيق إجراء واحد أو أكثر، مثل التفتيش والمسح والتحقق من المعلومات، كأساس لإعادة تحديد إيرادات ومعدل الضريبة للمؤسسة. في حال وجود دلائل على التهرب الضريبي أو الإقرارات غير النزيهة أو المعاملات المشبوهة، يحق للهيئة الضريبية الاطلاع على معلومات الحسابات المصرفية بالتنسيق مع المؤسسات الائتمانية.

يمكن اختيار الحالات ذات المخاطر المتوسطة بشكل عشوائي لإدراجها في قائمة مسح الإيرادات والاستمرار في مراقبتها وإعادة تصنيفها في فترة التقييم التالية.

لن تخضع الحالات منخفضة المخاطر للتفتيش المتعمق، وستقوم مصلحة الضرائب فقط بالاحتفاظ بالسجلات ومواصلة التصنيف في الدورة التالية.

وبالإضافة إلى ذلك، تنص الفقرة 2 من المادة 4 من التعميم 31 على أنه يتم جمع المعلومات لإدارة المخاطر من داخل القطاع الضريبي وخارجه، بما في ذلك البيانات من البنوك والهيئات الحكومية الأخرى أو حتى من مصادر أجنبية وفقًا للأنظمة القانونية.

يتم إدارة هذه البيانات مركزيا في دائرة الضرائب ويتم مشاركتها مع السلطات الضريبية على كافة المستويات من خلال نظام تكنولوجيا المعلومات.

لذلك، لا ينبغي أن يتم التحقق من الحسابات المصرفية بشكل جماعي، بل يجب أن يكون لها أساس تجاري واضح.

عندما يتم تصنيف دافعي الضرائب على أنهم معرضون لمخاطر عالية، أو تظهر عليهم علامات عدم الإعلان عن الإيرادات، أو التهرب الضريبي، أو إجراء معاملات غير عادية، يمكن للسلطات الضريبية الوصول إلى معلومات الحسابات المصرفية من خلال التنسيق مع مؤسسات الائتمان.

في حالات خاصة، مثل تحويلات العقارات، واستلام دخل الإيجار، والمبيعات عبر الإنترنت، إذا كان هناك فرق بين مبلغ المعاملة الفعلي ومبلغ الإقرار الضريبي، فقد يتم التحقق من الحساب المصرفي للتحقق من مصدر الدخل والأساس الضريبي.

نغوك في

المصدر: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html