انخفضت الخسائر بأكثر من 762 مليار دونج بعد تفتيش شركة كوكا كوكا فيتنام

"تعد شركة كوكاكولا فيتنام حالة نموذجية للتعامل مع أسعار التحويل للتهرب الضريبي لمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر من خلال أنشطة التفتيش والفحص التي تقوم بها السلطات الضريبية"، شاركت إدارة الضرائب ( وزارة المالية ) المعلومات بعد سلسلة من المقالات في صحيفة فيتنام نت.

وفي حديث لصحيفة فيتنام نت، قال ممثل إدارة الضرائب: خلال الفترة من 2007 إلى 2015، أجرت شركة كوكا كولا فيتنام معاملات مع أطراف ذات صلة فيما يتعلق بشراء المواد الخام، بما في ذلك النكهات والمركزات، وشراء وبيع الأصول الثابتة، وتلقي الخدمات، واقتراض رأس المال، وشراء وبيع السلع التي هي منتجات المشروبات الغازية تحت الاسم التجاري لمجموعة كوكا كولا.

تشتري شركة كوكا كولا فيتنام النكهات والمركزات من الشركات التابعة لإنتاج منتجات المشروبات النهائية للبيع والتوزيع والتسويق في السوق الفيتنامية تحت العلامة التجارية لمجموعة كوكا كولا أو العلامات التجارية المرخصة لمجموعة كوكا كولا.

أفادت دائرة الضرائب بأن "تركيبة إنتاج النكهات والمركزات هي سر الإنتاج الحصري لمجموعة كوكاكولا. تستخدم كوكاكولا فيتنام فقط النكهات والمركزات الممزوجة بالسكر والمحليات والماء وغاز ثاني أكسيد الكربون، ثم تُعبأ في زجاجات وتُعلب لإنتاج مشروبات متكاملة، أو تُباع في آلات البيع في المطاعم ومطاعم الوجبات السريعة ودور السينما".

يتم بيع معظم منتجات المشروبات النهائية التي تنتجها شركة كوكا كولا فيتنام لعملاء مستقلين في السوق الفيتنامية من خلال قنوات البيع مثل الموزعين ومحلات السوبر ماركت والمطاعم ودور السينما.

أعلنت شركة كوكاكولا فيتنام عن تقديمها إقرارات معاملات مع أطراف ذات صلة، وأعدت وثائق لتحديد أسعار السوق للسنوات المالية من 2007 إلى 2015. وتعكس البيانات التي أعلنتها الشركة الخسائر وعمليات تحويل الخسائر المتكبدة في فترات سابقة، مما أدى إلى بدء الشركة في دفع ضريبة دخل الشركات في عام 2015 فقط، وفقًا لبيانات دائرة الضرائب.

تعتمد هذه الشركة في تحديد سعرها على مقارنة الأرباح. وتُظهر نتائج التحليل المقارن في ملف تحديد سعر السوق، باستخدام العناصر التي اختارتها شركة كوكاكولا فيتنام، أن نتائج أعمال الشركة خلال خمس سنوات (2007-2012)، كانت أقل من النطاق السعري القياسي المُحدد بناءً على عناصر مقارنة مستقلة اختارتها الشركة نفسها.

والجدير بالذكر أنه وفقًا لدائرة الضرائب، لم تقم شركة كوكا كولا فيتنام بتعديل نتائج أعمالها لسنوات، حيث كانت النتائج أقل من نطاق سعر السوق.

بناءً على ذلك، توصّل فريق التفتيش إلى أن شركة كوكاكولا فيتنام كانت متورطة في تثبيت أسعار التحويل. مما أدى إلى زيادة ربحها الخاضع للضريبة خلال السنوات الثلاث 2007 و2011 و2012 بما يقارب 362 مليار دونج، مع خفض الخسائر المتكبدة في سنة التفتيش بأكثر من 762 مليار دونج.

ومع ذلك، اعترفت إدارة الضرائب أيضًا بأن التعامل مع سلوك التسعير التحويلي لمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر معقد وصعب وغالبًا ما يؤدي إلى شكاوى.

وقال مصدر من إدارة الضرائب إن "شركة كوكا كولا فيتنام لا توافق على تقرير التفتيش، كما أن هيئة الضرائب لا تزال في طور حل الشكاوى على جميع المستويات وحل الدعاوى القضائية في المحكمة".

بنك جنوب شرق آسيا 2025 (106).jpg
سلوك التهرب الضريبي في تسعير التحويل لشركات الاستثمار الأجنبي المباشر يزداد تعقيدًا وتعقيدًا. صورة توضيحية: نام خانه

العديد من العقبات في التعامل مع سلوك تسعير التحويل

وبحسب إدارة الضرائب، فإن تسعير التحويل لتجنب ضريبة دخل الشركات يحدث في العديد من البلدان، بما في ذلك البلدان المتقدمة اقتصاديًا .

وقد تلجأ الشركات إلى هذا السلوك بسبب الاختلافات في الحوافز الضريبية أو معدلات ضريبة دخل الشركات بين البلدان.

وتجري حالياً دراسة وتطبيق سياسة الحد الأدنى للضريبة العالمية من قبل البلدان لمنع المعاملة التفضيلية المفرطة لمنطقة أو بلد أو إقليم، مما من شأنه أن يحد من أسعار التحويل.

ومع ذلك، تعترف هذه الوكالة بأن سلوك التهرب الضريبي من جانب مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر أصبح أكثر تعقيدا وتطورا، ولا يزال يشكل تحديا مشتركا للسلطات الضريبية في العديد من البلدان.

في الواقع، لا يزال موظفو الخدمة المدنية في فيتنام، الذين يفحصون معاملات الأطراف ذات الصلة، يفتقرون إلى الكم والنوع والخبرة، ويفتقرون إلى المهارات اللازمة لمكافحة الشركات المخالفة للقانون. في الوقت نفسه، غالبًا ما تكون شركات الاستثمار الأجنبي المباشر التي تُجري معاملات مع أطراف ذات صلة شركات متعددة الجنسيات ذات فرق محاسبة مالية ذات خبرة، مدعومة بشركات تدقيق تقدم استشارات محاسبية مالية لتجنب الضرائب دون مخالفة القانون.

إن إحدى أكبر الصعوبات التي تواجه السلطات الضريبية حالياً هي عدم وجود مصادر بيانات موثوقة بشأن المعاملات عبر الحدود والمعلومات المالية للشركات الأم والشركات التابعة في الخارج لمراجعة المعاملات المتعلقة بمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر في فيتنام.

وأضاف ممثل دائرة الضرائب: "إن التفتيش الضريبي وفحص أنشطة تسعير التحويل عملية معقدة للغاية، وتستهلك الكثير من الوقت والموارد لجمع كم هائل من المعلومات والبيانات المحاسبية، ثم تحليلها ومقارنتها. ومع ذلك، فإن وقت التفتيش محدود بموجب قانون التفتيش، مما يُشكل عائقًا أمام مسؤولي الضرائب عند إجراء عمليات التفتيش".

ستجد مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر صعوبة في تحويل الأسعار لتجنب الضرائب.

وبحسب إدارة الضرائب، انضمت العديد من البلدان، بما في ذلك فيتنام، إلى الركيزة الثانية للحد الأدنى للضريبة العالمية لمنع السباق نحو القاع في الحوافز الضريبية، مما يساعد على الحد من قدرة الشركات المتعددة الجنسيات على الاستفادة من فروق أسعار الضرائب من خلال الحوافز لتحويل الأرباح.

"في المستقبل القريب، عندما يتم إصدار المرسوم الذي يفصل عددًا من مواد القرار 107/2023/QH15 بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية بموجب أحكام مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية ويدخل حيز التنفيذ، ستجد شركات الاستثمار الأجنبي المباشر صعوبة في استخدام سياسات التسعير الداخلية للمجموعة (تسعير التحويل) لترتيب المعاملات بين الأطراف ذات الصلة لتجنب ضريبة دخل الشركات"، قال ممثل عن إدارة الضرائب.

وفي الفترة المقبلة، ومن أجل منع والحد من تسعير التحويل والتهرب الضريبي من قبل الشركات، سيواصل قطاع الضرائب نشر العديد من الحلول بشكل متزامن.

ومن الجدير بالذكر إرسال المسؤولين العاملين في مجال إدارة الضرائب للشركات ذات الاستثمار الأجنبي للمشاركة في منتديات تبادل الخبرات الدولية التي تنظمها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والوكالة اليابانية للتعاون الدولي، وبنك التنمية الآسيوي، وغيرها؛

البحث وجمع الخبرات الدولية، وتلخيص المشاكل العملية مقارنة باللوائح الحالية لتقديم توصيات لتحسين نظام سياسة إدارة الضرائب للشركات التي لديها معاملات مع أطراف ذات صلة وفقًا للممارسات الفيتنامية والوضع الجديد؛

تعزيز التفتيش والفحص للمؤسسات ذات المخاطر العالية في المعاملات مع الأطراف ذات الصلة لمنع ومعالجة التهرب الضريبي في تسعير التحويل؛

تعزيز التنسيق مع الوزارات والفروع والمحليات لجمع المعلومات حول أنواع المعاملات والاستثمارات والحوافز وما إلى ذلك، وبالتالي تحسين فعالية إدارة الضرائب للمؤسسات ذات المعاملات ذات الصلة.

خسرت الشركات الأجنبية في فيتنام ما يقرب من مليون مليار دونج، فما هي علامات "خسائر وهمية وأرباح حقيقية"؟ أبلغ أكثر من 50% من شركات الاستثمار الأجنبي المباشر عن خسائر، وتراكمت خسائر 18,140 شركة، ليصل إجمالي الخسائر المتراكمة إلى ما يقرب من مليون مليار دونج. ويحذر الخبراء من أن مشكلة "الخسائر الوهمية والأرباح الحقيقية" تُسبب خسائر ضريبية وتشوهات في السوق.
عندما تُعلن الشركات الأجنبية عن خسائر تُقارب المليون مليار دولار، يُثار القلق بشأن تعرّض الشركات المحلية للضغط في الداخل. وعندما تُعلن الشركات الأجنبية عن خسائر، تُرفع أسعار التحويل وتكاليف الإنتاج المحلي بشكل مُصطنع، ما يُعرّض الشركات المحلية لضغوط من حيث الأسعار وإمدادات المواد الخام والقدرة على الوصول إلى أسواق التصدير.