تعديل جدول ضريبة الدخل الشخصي؛ تحصيل الضريبة على نقل سبائك الذهب

(تشينفو.فن) - في استمرار للجلسة العاشرة، استمعت الجمعية الوطنية في صباح يوم 4 نوفمبر إلى تقرير العرض والتحقق بشأن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) مع العديد من النقاط البارزة مثل تعديل جدول ضريبة الدخل الشخصي (PIT)، واقتراح تحصيل ضريبة بنسبة 0.1٪ على أنشطة نقل سبائك الذهب.

قدم وزير المالية نجوين فان ثانج مقترح الحكومة

وقال وزير المالية نجوين فان ثانج في عرضه لتقرير الحكومة إن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) يتكون من 4 فصول و29 مادة، تنظم دافعي الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفى من الضرائب، وتخفيض الضرائب، وأساس حساب ضريبة الدخل الشخصي.

من أبرز ما جاء في مشروع القانون تعديل لائحة ضريبة الدخل الشخصي لرجال الأعمال. وتحديدًا، فيما يتعلق بمستوى الإيرادات غير الخاضعة للضريبة، تم تعديل لائحة مستوى الإيرادات غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي إلى 200 مليون دونج فيتنامي سنويًا، وذلك لضمان توافقها مع أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة الصادر مؤخرًا عن المجلس الوطني . وفي الوقت نفسه، كُلِّفت الحكومة بتعديل مستوى الإيرادات بما يتوافق مع إدارة الضرائب لرجال الأعمال.

يُكمِّل مشروع القانون آلية احتساب ضريبة الدخل على دخل الأفراد المقيمين من الأعمال التجارية على النحو التالي: تُحدَّد الضريبة على الأفراد الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 3 مليارات و50 مليار دونج فيتنامي بضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة البالغ 17%؛ أما الأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 50 مليار دونج فيتنامي، فيُطبَّق عليهم معدل الضريبة البالغ 20%. يُحدَّد الدخل الخاضع للضريبة بإيرادات السلع والخدمات المباعة، مطروحًا منها (-) المصروفات المتعلقة بأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية خلال الفترة الضريبية.

فيما يتعلق بتعديل مستويات الخصم العائلي، أقرت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية في 17 أكتوبر 2025 قرارًا بشأن تعديل مستويات الخصم العائلي لضريبة الدخل الشخصي.

وبناءً على ذلك، سيتم تعديل الخصم للمكلف نفسه من 11 مليون دونج/شهر إلى 15.5 مليون دونج/شهر، وسيتم تعديل الخصم لكل معال من 4.4 مليون دونج/شهر إلى 6.2 مليون دونج/شهر، وسيتم تنفيذ مستوى الخصم العائلي الجديد من تاريخ سريان القرار وتطبيقه من الفترة الضريبية 2026، وبناءً عليه، سيتم خصم الأفراد وفقًا لمستوى الخصم العائلي الجديد اعتبارًا من يناير 2026.

ومن أجل تعزيز سياسة اللامركزية وتفويض الصلاحيات وضمان المرونة بما يتماشى مع الواقع العملي للحكومة، فإن مشروع القانون يكلف الحكومة بتعديل مستوى هذا الخصم بناءً على تقلبات الأسعار والدخل.

وقال الوزير نجوين فان ثانج أيضًا إن المشروع عدل جدول الضرائب التصاعدية المطبق على الأفراد المقيمين الذين يحصلون على دخل من الرواتب والأجور في اتجاه تقليل عدد معدلات الضرائب من 7 إلى 5 وتوسيع الفجوة بين المعدلات.

خلال عملية صياغة القانون، اقترحت هيئة الصياغة في الوثائق المرسلة لطلب التعليقات من الوزارات والفروع والمحليات ووفود الجمعية الوطنية والمنظمات والأفراد ذوي الصلة، خيارين لجدول الضرائب.

الخيار الأول: تعديل جدول الضرائب إلى 5 مستويات مع المسافة بين المستويات 10، 20، 20، 30 مليون دونج على التوالي، 5 مستويات تتوافق مع معدلات ضريبية 5٪، 15٪، 25٪، 30٪، 35٪ ومعدل الضريبة النهائي هو 35٪ يتم تطبيقه على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 80 مليون دونج / شهر.

وبحسب الحسابات، فإن خطة تعديل جدول الضرائب، إلى جانب تعديل مستوى الخصم العائلي الجديد، من شأنها أن تخفض الإيرادات بنحو 26.400 مليار دونج سنويا.

الخيار 2: تعديل جدول الضرائب إلى 5 مستويات مع زيادة المسافة بين المستويات تدريجيًا إلى 10، 20، 30، 40 مليون دونج ومعدلات الضرائب مماثلة للخيار 1: 5٪، 15٪، 25٪، 30٪، 35٪، مستوى معدل الضريبة الأخير هو 35٪ يتم تطبيقه على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 100 مليون دونج / شهر.

وبحسب الحسابات، فإن خطة تعديل جدول الضرائب، إلى جانب تعديل مستوى الخصم العائلي الجديد، من شأنها أن تخفض الإيرادات بنحو 27.400 مليار دونج سنويا.

ومن خلال تلخيص الآراء المشاركة، اتفقت أغلبية الآراء مع الخيار الثاني، وقدمت الحكومة إلى الجمعية الوطنية وفقًا للخيار الثاني المذكور أعلاه. ووفقًا لهذا الخيار، سيتم تخفيض معدل تعبئة معظم مستويات الضرائب مقارنة بالمستوى الحالي.

ومع ذلك، وبناء على آراء المراجعة وآراء المناقشة في مجموعة وقاعة نواب الجمعية الوطنية، فإن الحكومة ستجري دراسة شاملة وتقييمات إضافية دقيقة لضمان المعقولية، وتقدم تقريراً إلى الجمعية الوطنية للنظر فيه.

اقتراح بتحصيل ضريبة بنسبة 0.1% على عمليات نقل سبائك الذهب

فيما يتعلق بمعاملات سبائك الذهب، ووفقًا لأحكام قانون تجارة الذهب وقانون الاستثمار، تُعتبر تجارة سبائك الذهب نشاطًا تجاريًا مشروطًا. ولا يُسمح بتداول سبائك الذهب إلا للمؤسسات والمؤسسات الائتمانية المرخصة من بنك الدولة لتجارة سبائك الذهب؛ ويُعدّ تداول سبائك الذهب بدون ترخيص مخالفًا لقانون تجارة الذهب.

لذلك، لا يُسمح للأفراد بتداول سبائك الذهب. ويُعتبر شراء وبيع سبائك الذهب من قِبل الأفراد، والذي يُدرّ دخلاً، دخلاً آخر (وليس دخلاً من الأعمال).

يقترح مشروع القانون فرض ضريبة بنسبة 0.1% على تحويلات سبائك الذهب لتحسين شفافية السوق والحد من المضاربة وتكليف الحكومة بتحديد عتبة قيمة سبائك الذهب الخاضعة للضريبة ووقت التطبيق وتعديل معدل الضريبة بما يتوافق مع خارطة طريق إدارة سوق الذهب.

قدم رئيس اللجنة الاقتصادية والمالية فان فان ماي تقرير التدقيق.

ومن الضروري وضع لوائح لضمان العدالة بين فئات الدخل.

وقال رئيس اللجنة الاقتصادية والمالية فان فان ماي، خلال تقديمه تقرير المراجعة للجنة الاقتصادية والمالية، إن العديد من الآراء اقترحت النظر في فرض ضريبة مناسبة على تحويلات سبائك الذهب لتجنب المضايقات للأشخاص الذين يحولون الذهب لأغراض غير المضاربة أو الأعمال التجارية.

فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي على دخل الأعمال (المادة 7)، يكمل مشروع القانون اللوائح المتعلقة بمستوى إيرادات الأفراد من رجال الأعمال غير الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي (من 200 مليون دونج / سنة أو أقل، على غرار أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة).

ومع ذلك، فإن عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة منخفضة للغاية مقارنة بممارسات الأعمال ولا تضمن العدالة عند مقارنتها بدخل الموظفين الذين يتقاضون رواتب مع الاستقطاعات العائلية.

يوصى بأن تقوم هيئة الصياغة بحساب وتعديل مستوى الإيرادات المعفاة من الضرائب لأصحاب الأعمال الأفراد ليكون أكثر مساواة وتوافقًا مع مستوى الخصم العائلي (وبالتالي، يمكن تعديل هذا المستوى الحدي لقانون ضريبة القيمة المضافة في نفس الوقت).

علاوةً على ذلك، يرتبط هذا الحدّ الضريبي ارتباطًا مباشرًا بحقوق والتزامات دافعي الضرائب، وهو ما يجب النص عليه في القانون لضمان سلطة مجلس الأمة، وتحقيق الوضوح والشفافية لدافعي الضرائب. لذلك، يُقترح حذف البند الرابع من المادة السابعة من مشروع القانون.

نصّ مشروع القانون تحديدًا على حدّ الإيرادات (3 مليارات) كأساس لتطبيق طريقة احتساب الضريبة بناءً على نسبة الإيرادات. مع ذلك، لا تزال معدلات الضريبة المبنية على النسبة المئوية كما هي حاليًا. سيؤدي الانتقال من آلية المبلغ الإجمالي إلى تطبيق الإقرار الضريبي بناءً على الفواتير إلى تغييرات في إيرادات الأسر/الأفراد الممارسين للأعمال (بشكل أساسي، سترتفع إلى مستويات أعلى من مستويات المبلغ الإجمالي التي تطبقها الأسر/الأفراد حاليًا).

وبناءً على ذلك، سوف تزيد التزامات ضريبة الدخل الشخصي بالنسبة للعديد من الأسر ورجال الأعمال، في حين ستنخفض التزامات ضريبة الدخل الشخصي بشكل كبير بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب الآخرين، مثل الأفراد الذين يتقاضون رواتب، وأصحاب الدخول المرتفعة في مجال العلوم والتكنولوجيا، وما إلى ذلك.

يُوصى بأن تُكمل هيئة الصياغة بيانات تقييم الأثر المحددة على الميزانية، وخاصةً فيما يتعلق بالتغيرات في الأعباء الضريبية على الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية لكسب عيشهم. وإذا لزم الأمر (إذا كان التغيير في الإيرادات المُعلنة مقارنةً بالمعدلات الثابتة الحالية كبيرًا جدًا)، يُوصى بأن تنظر هيئة الصياغة في تعديل معدلات الضرائب لضمان عدم تأثر العبء الضريبي على غالبية الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية بشكل كبير، بما يتماشى مع روح القرار رقم 68-NQ/TW وهدف الحزب والدولة المتمثل في تحسين حياة الناس.

ثو جيانج

المصدر: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm