خصم ضريبة الدخل الشخصي: لماذا لا يتم خصم نفقات السكن؟

واقترحت السيدة فو ثو ها أن يتم أيضًا أخذ عبء تكاليف الكتب واللوازم المدرسية ووجبات الطعام الداخلية، فضلاً عن الأنشطة اللامنهجية لتحسين اللغات الأجنبية واللياقة البدنية والمهارات للطلاب في الاعتبار من أجل خصم ضريبة الدخل الشخصي.

يدفع الطلاب الرسوم الدراسية ويكملون إجراءات القبول في جامعة مدينة هوشي منه الصناعية - الصورة: DUYEN PHAN

في مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، تقترح وزارة المالية أن يُسمح لدافعي الضرائب بخصم من دخلهم قبل حساب الضريبة نفقات الرعاية الصحية والتعليم والتدريب لدافع الضرائب ووالديه المعالين وزوجته وأطفاله.

يجب أن تفي النفقات المذكورة أعلاه بالمتطلبات الواردة في الفواتير والوثائق كما هو منصوص عليه في القانون ولا يمكن دفعها من مصادر أخرى.

وفقًا لوزارة المالية، يُعدّ هذا محتوى جديدًا كليًا مقارنةً باللوائح السابقة. وتسعى الوزارة حاليًا إلى الحصول على تعليقات من الوزارات والمحليات والجمعيات وغيرها على مشروع القانون، بما في ذلك المحتوى المذكور أعلاه.

في حديثٍ مع توي تري ، أعرب الخبراء ومندوبو الجمعية الوطنية عن تقديرهم الكبير لمقترح وزارة المالية، إلا أنهم اقترحوا أيضًا أن تكون اللوائح أكثر دقة. ينبغي النظر في توسيع نطاقها لتشمل نفقات أخرى مثل السكن... وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون إجراءات الاستقطاع واضحة وسهلة التنفيذ. حتى أن البعض طرح تساؤلًا: لماذا يُحتسب الاستقطاع العائلي أيضًا على الرسوم الدراسية (المُعفاة من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر)، ورسوم المستشفيات (التي ستُعفى مستقبلًا)...؟

* السيدة فو ثو ها (نائبة المدير العام لخدمات الاستشارات الضريبية والقانونية، ديلويت فيتنام):

ينبغي خصم الرسوم الدراسية الجامعية.

أعتقد أن هذه سياسة ضريبية داعمة وعملية للغاية من قِبَل الحكومة ، تُسهم بشكل كبير في تخفيف العبء المالي على دافعي الضرائب، وخاصةً الأسر متوسطة الدخل والعديد من المُعالين. علاوةً على ذلك، تتوافق هذه السياسة مع الممارسات الدولية ومع العديد من دول المنطقة.

إن تشجيع الاستثمار في التعليم ودعم النفقات الطبية من شأنه أن يسهم بشكل كبير في تحسين نوعية الموارد البشرية مع ضمان الأمن الاجتماعي.

أما بالنسبة للرسوم الدراسية، فستُعفي الدولة ابتداءً من العام المقبل رسوم المدارس الحكومية من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر، ولكن في الواقع، لا يزال على كل طالب دفع العديد من النفقات الأخرى، مثل الكتب واللوازم المدرسية والوجبات، بالإضافة إلى دروس إضافية لتحسين اللغات الأجنبية واللياقة البدنية والمهارات. ينبغي النظر في خصم هذه النفقات من ضريبة الدخل الشخصي بمستوى معقول لتخفيف العبء على الأسر التي لديها أطفال في سن الدراسة.

وكما هو الحال مع رسوم التعليم الجامعي، لا يزال معظم الطلاب يُعتبرون مُعالين. لذلك، ينبغي أيضًا أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند خصمها، مما يُظهر سياسة ضريبية تُواكب الاستثمار في التعليم وتنمية الموارد البشرية عالية الكفاءة.

لكي تُطبّق سياسة خصم الضرائب بفعالية، أرى أن الإجراءات يجب أن تكون بسيطة وشفافة، ولا تُشكّل أعباءً إدارية إضافية. ينبغي على وزارة المالية إصدار إرشادات مرنة بشأن تخزين الفواتير الإلكترونية والتحقق منها، وتعزيز ربط البيانات مع المستشفيات والمدارس ومراكز التدريب، وغيرها. وبالتالي، لا يحتاج المواطنون إلى تقديم العديد من المستندات مباشرةً، مع ضمان مصداقيتها.

* الدكتور نجوين كووك فييت (خبير في السياسة العامة، جامعة الاقتصاد - جامعة فيتنام الوطنية، هانوي):

يجب خصم الضرائب على رجال الأعمال أيضًا.

أوافق تمامًا على الاقتراح المذكور أعلاه. وبما أن لكل عائلة وفرد احتياجات مختلفة للاستثمار في التنمية الشخصية، فينبغي السماح بخصمها قبل احتساب الضرائب.

على سبيل المثال، يجب خصم تكاليف شراء منتجات التأمين، أو حتى تكاليف التعليم والتدريب. في سياق انتقال العمالة، وقطاعات الأعمال، وتغيرات السوق... يتعين على الأفراد تحسين مؤهلاتهم وتحديث معارفهم باستمرار.

يتطلب التدريب المنتظم نفقات. لذلك، لا يقتصر خصم هذه النفقات على الأفراد ذوي الدخل من الأجور والرواتب، بل يتعين على رجال الأعمال أيضًا خصم نفقات الاستثمار هذه قبل حساب ضريبة الدخل. وهذا يضمن العدالة والطبيعة الحقيقية لضريبة الدخل الشخصي.

* الدكتور نجوين نجوك تو (خبير الضرائب):

خصم الإيجار أو الرهن العقاري

أعتقد أن السياسة يجب أن تشمل نفقات السكن الإضافية، مثل الإيجار وفوائد الرهن العقاري. هذه نفقات ضمان اجتماعي، تُؤمّن الاحتياجات الأساسية للمواطنين. ولكي تُخصم، وفقًا للوائح، يجب على دافعي الضرائب تقديم فواتير ومستندات داعمة.

أما بالنسبة لرسوم الدراسة، سواءً كانت في مدارس حكومية أو خاصة، أو حتى للدراسة في الخارج، فهي قابلة للخصم. بالإضافة إلى رسوم الدراسة، يجب خصم تكاليف دروس اللغات الأجنبية، والآلات الموسيقية، ودروس السباحة، وما إلى ذلك، لتطوير المعرفة والمهارات الشخصية، شريطة وجود فواتير ووثائق.

الاستثمار في الإنسان هو استثمار في المستقبل، في التنمية. ستساهم تكاليف الاستثمار في التعليم والتدريب والرعاية الصحية في بناء موارد بشرية عالية الجودة في البلاد. لذلك، نحتاج إلى سياسات لتشجيع ودعم هذا التوجه.

مع ذلك، في ظلّ استمرار إنفاق ميزانية الدولة على استثمارات التنمية والضمان الاجتماعي، يتعيّن على دافعي الضرائب تقاسم هذه النفقات مع الدولة لتحديد نسبة مئوية تُخصم من هذه النفقات قبل احتساب الضرائب. قد تتراوح هذه النسبة بين 30% و50%. لاحقًا، عندما تكون الميزانية الوطنية والمالية العامة قويتين، يمكن رفع هذه النسبة إلى 70% و90%، حتى في جميع الدول المتقدمة.

* مندوب تران خانه ثو (هونج ين):

يجب على السياسات أن تضمن الملاءمة والفعالية.

يُعدّ محتوى مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي، كما ذُكر سابقًا، خطوةً للأمام بشكلٍ ملحوظ. ومع ذلك، نظرًا لتكاليف الفحص الطبي والعلاج، ينبغي أن يكون نطاق تطبيقه معقولًا.

أوافق على اقتراح السماح بخصم النفقات الطبية لدافعي الضرائب والمعالين قانونيًا. ولكننا نحتاج أيضًا إلى التأكد من أن العديد من نفقات المرضى عند فحصهم وعلاجهم تُدرج حاليًا في قائمة مدفوعات صندوق التأمين الصحي، وذلك وفقًا للوائح، مع أن الناس في الواقع لا يزالون ملزمين بدفع هذه التكاليف عند طلب الخدمات.

لذلك، ينبغي وضع لوائح أكثر دقة للنفقات من قائمة المدفوعات التي يغطيها التأمين الصحي أو التأمين التجاري. إضافةً إلى ذلك، ينبغي دراسة إمكانية خصم الأدوية والمعدات الطبية التي يضطر الناس لشرائها من الخارج لعلاج الأمراض التي يصفها الأطباء أو يوصون بها أو يرفقونها بفواتير. في حال الإجابة بنعم أو لا، ينبغي وضع لوائح محددة وواضحة لتسهيل تطبيقها لاحقًا.

أعتقد أنه ينبغي تحديد الحد الأقصى للخصم بنسبة معينة مقارنةً بالدخل الخاضع للضريبة، لضمان العدالة بين دافعي الضرائب، وتجنب استفادة أصحاب الدخل المرتفع بشكل أكبر. يمكن احتساب الخصم بناءً على النفقات الفعلية، ولكن لا يتجاوز نسبة معينة مقارنةً بالدخل الخاضع للضريبة.

في الواقع، بالنسبة لأسرة من الطبقة العاملة في المدينة، والتي تضطر لدفع رسوم دراسية لطفلين شهريًا، بالإضافة إلى تكاليف العلاج الطبي غير المشمولة بالتأمين، قد يصل إجمالي المبلغ إلى عشرات ملايين الدونغات الفيتنامية سنويًا. إذا تم خصم هذه المبالغ قبل احتساب الضرائب، فستساعد هذه السياسة على تخفيف العبء بشكل كبير وتعكس بدقة قدرة السكان الفعلية على الدفع.

*المندوب تا فان ها (نائب رئيس لجنة الثقافة والتعليم):

بحث حول تنظيم الحد الأقصى لتكاليف التعليم

من الجدير بالثناء أن وزارة المالية استمعت إلى الآراء واستعانت بالخبرات الدولية عند اقتراحها إدراج نفقات محددة أخرى تتعلق بالتعليم والرعاية الصحية لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم. واقترحت هيئة صياغة مشروع القانون أن تُصدر الحكومة لوائح مفصلة تضمن مرونته وملاءمته للوضع الاجتماعي والاقتصادي.

على سبيل المثال، إذا كان دخل شخص في المدينة يتراوح بين 20 و25 مليون دونج شهريًا، ولكنه ينفق ما بين 8 و10 ملايين دونج على رسوم تعليم أبنائه، فإن المبلغ المتبقي للإنفاق الفعلي لا يعادل سوى دخل شخص يتراوح بين 12 و15 مليون دونج. إذا لم تُخصم هذه النفقات، فسيُفرّض النظام الضريبي، دون قصد، ضريبة على تكلفة المعيشة كاملةً، وهو أمر غير معقول وغير إنساني. مع ذلك، فيما يتعلق بالتعليم، أعتقد أن على الحكومة أن تنص بوضوح على أن نفقات التعليم تُطبق فقط على دافعي الضرائب وعلى المعالين من الأبناء. أما بالنسبة للمعالين من الآباء والأمهات وغيرهم من المعالين، فيجب تنظيم نفقات الرعاية الصحية فقط، ويجب عدم خصم نفقات التعليم لعدم ملاءمتها.

بالإضافة إلى ذلك، ابتداءً من العام الدراسي 2025-2026، سنُعفي الطلاب حتى المرحلة الثانوية من الرسوم الدراسية، لذا علينا دراسة هذه السياسة بعناية. بالإضافة إلى ذلك، تم إعفاء المدارس الثانوية الحكومية من الرسوم الدراسية، وهي في الواقع ليست مرتفعة للغاية، ولكن بالنسبة للمدارس الخاصة وغير الحكومية، وخاصةً المدارس الدولية، فإن رسوم الطلاب الدراسية حاليًا أعلى بكثير. لذلك، من الضروري دراسة كيفية حساب تكاليف التعليم لهذه الفئة بشكل مناسب.

وأعتقد أن الحكومة قادرة على دراسة واقتراح سقف محدد لنفقات التعليم القابلة للخصم من الضرائب، لضمان عدم تجاوز هذه النفقات نسبة معينة من دخل دافعي الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن أيضًا الاعتماد على الحد الأقصى لتكلفة الرسوم الدراسية في المدارس الحكومية من المرحلة الابتدائية إلى الجامعة لحساب مستوى الخصم المعقول.

يحتاج دافعو الضرائب أنفسهم أيضًا إلى تحمل تكاليف تدريب مستمرة لتحديث معارفهم وتحسين مؤهلاتهم، مثل تعلم اللغات الأجنبية، والتعرف على التقنيات الجديدة كالذكاء الاصطناعي، أو الدورات التدريبية القصيرة المرتبطة مباشرةً بوظائفهم. لذلك، يمكن للحكومة النظر في تنظيم حد أقصى للخصم السنوي الذي يمكن لدافعي الضرائب خصمه.

أشخاص يأتون إلى العمل في مكتب الضرائب في مدينة هوشي منه في 2 يوليو - الصورة: TTD

ضريبة الدخل الشخصي في الاتحاد الأوروبي: احصل على استرداد ضريبي صحيح

عندما تصبح مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الأوروبي بعد 6 أشهر من التسوية، فإنك لا تدفع ضريبة الدخل العالمية فحسب، بل تستمتع أيضًا بخصومات ضريبية مرنة.

لا تخضع كل الدخول للضريبة بالمعدل المقرر، ولكن الاستقطاعات الذكية يمكن أن تساعدك في استرداد مبلغ كبير من ميزانيتك.

لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي لوائحها الخاصة، باستثناء موناكو التي لا تفرض ضريبة الدخل الشخصي (PIT).

ألمانيا: خصومات "غريبة جدًا" على فيتنام

في ألمانيا، تتراوح ضريبة الدخل الشخصي (Einkommensteuer) لعام ٢٠٢٥ بين ٠٪ (أقل من ١٣٣٠٧ يورو) و٤٥٪ (أكثر من ٢٨٠ ألف يورو)، وفقًا لإدارة الضرائب الفيدرالية الألمانية. تُظهر بيانات Vermögenszentrum.de أن معدلات الضريبة هذه تُنظّم على النحو التالي: تخضع مستويات الدخل من ١٣٣٠٨ إلى ٦٥ ألف يورو لضريبة تتراوح بين ١٤٪ و٤٢٪؛ وتخضع مستويات الدخل من ٦٥ ألف يورو إلى ٢٤٠ ألف يورو لضريبة بنسبة ٤٢٪؛ وترتفع إلى ٤٥٪ من ٢٤٠ ألف يورو إلى ٢٨٠ ألف يورو؛ وتخضع مستويات الدخل التي تزيد عن ٢٨٠ ألف يورو لضريبة بنسبة ٤٥٪.

ومع ذلك، هناك طرق عديدة للإقرار الضريبي، وتتطلب خبرة. على سبيل المثال، دأبت عائلة السيدة هانه في كولونيا على الاستعانة بشركة متخصصة في الإقرار الضريبي منذ ما يقرب من 20 عامًا. وقالت السيدة هانه: "يتضمن الإقرار الضريبي تفاصيل كثيرة، وأشعر أنني لا أمتلك الخبرة الكافية للحصول على أكبر مبلغ استرداد ضريبي".

وفي كل شهر مارس/آذار، يتعين على الناس إعداد فواتير لنفقات العمل (البرمجيات، والمعدات، والسفر، والإنترنت)، ونفقات الرعاية الصحية، ورعاية الأطفال، وحتى الأعمال الخيرية المعتمدة... للإعلان عن الخصومات.

أشار السيد فو، الذي يعمل في كوميرزبنك فرانكفورت، إلى أنه وجد أن مستوى استرداد الضريبة في ألمانيا مرن للغاية حسب المهنة. على سبيل المثال، يمكن للمبرمجين خصم تكاليف أجهزة الكمبيوتر ومساحة العمل المنزلية، بينما يمكن لموظفي المبيعات خصم تكاليف الهواتف والمواصلات فقط. تُشجع ألمانيا العائلات من خلال مُعاملات ضريبية تفضيلية - يختار أصحاب الدخل المرتفع المُعامل 3، بينما يختار أصحاب الدخل المنخفض المُعامل 5. لذلك، فإن القدرة على الشرح بطريقة قانونية ومعقولة لكل فرد هي عامل يُحدد مستوى استرداد الضريبة.

فرنسا وإيطاليا: معاملة تفضيلية للعائلات الكبيرة

تُحسب ضريبة الدخل الشخصي في فرنسا حسب عدد أفراد الأسرة، وكلما زاد عدد أفرادها، زادت المزايا. يوضح آنه مينه، مهندس جسور في ليون (فرنسا): "تُعفى الأسرة التي يبلغ معاملها 1 من ضريبة قدرها 10,000 يورو، ويُعفى شخصان من ضريبة قدرها 20,000 يورو، ويُعفى الطفل الإضافي الذي يبلغ معامله 0.5 من 5,000 يورو إضافية، بينما تخضع الأمهات العازبات اللواتي يبلغ معاملهن 2 لضريبة منخفضة جدًا".

وفقًا لموقع Koronapay.com، يتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي في فرنسا بين 0% (أقل من 10,084 يورو) و45% (أكثر من 158,122 يورو). بالإضافة إلى خصومات العمل، كما هو الحال في ألمانيا، تُخصم فرنسا أيضًا دعم تعليم الأطفال، وشراء المساكن، وتكاليف أمن المنزل، والأعمال الخيرية.

في إيطاليا وحدها، تتراوح ضريبة الدخل الشخصي بين 23% (أقل من 15,000 يورو) و43% (أكثر من 50,000 يورو). بدلاً من تقديم إقرار ضريبي في نهاية العام، تستخدم إيطاليا نموذج استرداد الضريبة "موديللو 730" أو "موديللو ريديتي". علّقت لوريلي، وهي باحثة في تورينو (إيطاليا) عملت في كل من فرنسا وألمانيا، قائلةً: "معدلات الضريبة على الأفراد غير المتزوجين في فرنسا وإيطاليا أعلى منها في ألمانيا. ومع ذلك، يُعدّ خصم الأسرة في فرنسا وإيطاليا أكثر جاذبية، حتى أنه يشمل نفقات الرعاية البيطرية، لأن الحيوانات الأليفة تُعتبر مُعالةً".

بالنسبة للمقيم في الاتحاد الأوروبي، إذا عرف كيفية التصريح الضريبي بشكل صحيح وذكي، فستتاح له فرصة استرداد ضريبي كبير. من نفقات العمل إلى دعم الأسرة، لكل دولة "سرها" الخاص.

خصم ضريبي على الأموال المرسلة إلى الأقارب في الخارج

تقول غابرييل روهريغ، مستشارة ضريبية في بافاريا بألمانيا، إنه يمكن خصم الأموال المُحوّلة إلى أقارب مُعالين في الخارج (بما في ذلك الأبناء والآباء والأجداد والأحفاد وغيرهم من الأقارب) من الضرائب. مع ذلك، لا تسمح جميع دول الاتحاد الأوروبي بذلك. في حال السماح به، عليك القيام بأمرين: أولًا، تقديم دليل على أن المُستلم مُعالي بالفعل (كشف حساب بنكي مفتوح باسمه) ووثائق تُثبت صلة القرابة. ثانيًا، الاحتفاظ بإيصال التحويل المُعتمد من قِبل السلطات الضريبية الأوروبية.

لي ثانه - ثانه تشونج - فونج نغوين (فرانكفورت، ألمانيا)

المصدر: https://tuoitre.vn/giam-tru-chi-phi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-vi-sao-khong-giam-tru-chi-phi-nha-o-20250803083211487.htm