أصحاب الأعمال التجارية "يخافون" من التحول إلى مؤسسات، فهل الإعفاء الضريبي لمدة ثلاث سنوات كافٍ لتخفيف المخاوف؟

(دان تري) - الإعفاء الضريبي لمدة ثلاث سنوات ليس كافيا لإقناع أصحاب الأعمال بالتحول؛ هناك حاجة إلى نماذج أعمال إصلاحية تعمل على خفض تكاليف الامتثال وتكون مناسبة للشركات الصغيرة لترويجها في القطاع الاقتصادي الرسمي.

اعتبارًا من الأول من يونيو، سيتعين على الشركات رسميًا استخدام الفواتير الإلكترونية المرفقة بسجلات الدفع النقدي، وهي الخطوة التي من المتوقع أن تساهم في زيادة الشفافية والكفاءة في إدارة الضرائب. ويقول الخبراء إن إلغاء آلية الضريبة الإجمالية بشكل كامل والتحول إلى تحصيل الضرائب على أساس الإيرادات الفعلية سيواجه العديد من العقبات إذا لم يتم الإعداد الجيد.

وكان إلغاء الضريبة الإجمالية خطوة ثورية.

وقال الدكتور نجو مينه فو، المحاضر في جامعة مدينة هوشي منه للاقتصاد ، إن إلغاء الضريبة الإجمالية يظهر تصميم الدولة على الإصلاح بشكل متزامن، بهدف تحسين كفاءة إدارة الضرائب وتشجيع أصحاب الأعمال على التحول إلى نموذج تشغيلي أكثر احترافية ومنهجية.

في سياق التحول الاقتصادي القوي نحو الرقمنة، فإن الضريبة الإجمالية - وهي مجرد حل مؤقت - تكشف بشكل متزايد عن نقاط ضعف، خاصة في ضمان الشفافية والعدالة بين دافعي الضرائب.

ولكي تتم عملية التحول بسلاسة، يتعين على السلطات أن تعمل على الفور على تطوير آليات دعم محددة وسهلة الوصول إليها، بما في ذلك: التوجيه الفني البسيط، وأدوات الإعلان سهلة الاستخدام، والحوافز المالية المعقولة لتشجيع الأسر التجارية على التغيير طواعية. وفي الوقت نفسه، ينبغي التركيز على التواصل والتدريب ونشر المعرفة بشأن الإقرار الضريبي من أجل خلق أساس من التوافق الاجتماعي.

وعلى المدى الطويل، فإن الهدف هو دمج جميع الأسر التجارية في نظام إدارة الضرائب الموحد، والحصول على رموز ضريبية خاصة بها وتقديم إقرارات دورية من خلال منصة رقمية.

"ولكن لتحقيق ذلك، يتطلب الأمر تنسيقًا وثيقًا بين قطاع الضرائب وقوى إدارة السوق والسلطات المحلية، إلى جانب خارطة طريق تنفيذية واضحة ومرنة، ومناسبة لكل فئة مستهدفة والخصائص المحلية"، كما قال السيد فو.

إن الضريبة الإجمالية - التي لا تشكل سوى حل مؤقت - تكشف بشكل متزايد عن نقاط ضعفها (صورة توضيحية: نجوين في).

كما اعترف السيد ماي سون، نائب مدير إدارة الضرائب ( وزارة المالية )، في مناقشة حديثة، بأن نموذج الضريبة الإجمالية كشف عن بعض القيود، فضلاً عن عدم توفير الدافع الضروري للأسر التجارية لتطوير إنتاجها وحجم أعمالها.

وبحسب السيد سون، فإن إلغاء الضريبة الإجمالية يشكل نقطة تحول ثورية في إدارة الضرائب بالنسبة للأسر التجارية. إن الانتقال من العقد إلى الإقرار ليس مجرد تغيير في أساليب حساب الضرائب، بل هو أيضًا تغيير أساسي في تفكير الإدارة وطريقة تعامل السلطات الضريبية مع دافعي الضرائب.

يساعد هذا على عكس قدرة الأعمال بشكل دقيق وضمان المبدأ الوارد في قانون إدارة الضرائب: "يعلن دافعو الضرائب ذاتيًا ويدفعون ذاتيًا ويتحملون المسؤولية ذاتيًا". وتأتي هذه الخطوة تماشياً مع التوجه الحالي نحو التحول الرقمي وإدارة الضرائب الإلكترونية، مما يساعد على مكافحة الاحتيال والخسائر الضريبية بشكل أكثر فعالية وخلق بيئة تنافسية صحية.

في السابق، اعتادت العديد من الأسر التجارية على دفع الضرائب الإجمالية، وبالتالي لم تكن تهتم بالمحاسبة والشفافية في الإيرادات. عندما يتم إلغاء الضريبة الإجمالية، تضطر الأسر التجارية إلى تنفيذ دفاتر المحاسبة والفواتير والوثائق مثل الأسر التجارية التي تستخدم طريقة الإقرار أو المؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر.

نحن بحاجة إلى إطار قانوني منفصل لأصحاب الأعمال "الكبيرة"

وفقًا لقرار الجمعية الوطنية رقم 198/2025، سيتم إعفاء المؤسسات الصغيرة والمتوسطة من ضريبة دخل الشركات لمدة 3 سنوات من تاريخ منحها شهادة تسجيل الأعمال الأولى. يهدف هذا النظام إلى ترسيخ السياسة الواردة في القرار رقم 68 الصادر عن المكتب السياسي بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة.

وبحسب الدكتور نجوين هو هوان، الأستاذ المشارك والمحاضر في جامعة مدينة هوشي منه للاقتصاد ، فإن سياسة إعفاء الشركات من ضريبة الدخل لمدة ثلاث سنوات للأسر التجارية التي تتحول إلى مؤسسات تعتبر حافزًا مشجعًا.

يتعين على أصحاب الأعمال التجارية التحول إلى الإعلان عن الضرائب على أساس الإيرادات الفعلية (صورة توضيحية: مانه كوان).

ولكن، وفقاً للسيد هوان، فإن هذه السياسة لم تخلق في الواقع دافعاً قوياً كما كان متوقعاً، لأن أغلب الأسر التجارية تدفع في الواقع حالياً ضريبة مقطوعة ــ وهي ضريبة بسيطة ومستقرة وسهلة التقدير. عند التحول إلى نموذج الأعمال، سيتعين عليهم مواجهة سلسلة من الإجراءات الأكثر تعقيدًا مثل الإقرار الضريبي، والتسوية، وتحديد التكاليف الصحيحة، وتخزين المستندات، وتوظيف خدمات المحاسبة، وما إلى ذلك.

وعلق السيد هوان قائلاً: "حتى العديد من الشركات الصغيرة تواجه صعوبات في الإجراءات الضريبية، لذا فإن مطالبة الأسر التجارية التي لا تمتلك مهارات المحاسبة أو المعرفة القانونية بالوفاء بسلسلة من الالتزامات الجديدة ليس بالأمر السهل".

وأضاف أيضًا أن تكاليف الامتثال قد تصبح عبئًا كبيرًا. على سبيل المثال، يمكن أن تصل تكلفة خدمات المحاسبة الخارجية إلى عدة ملايين من دونج شهريًا، وهو ليس مبلغًا صغيرًا بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة.

وبالإضافة إلى التكلفة، هناك أيضا المخاطر القانونية التي تشكل مصدر قلق. في السابق، كان على الشركات فقط دفع ضريبة شهرية ثابتة دون الحاجة إلى القلق بشأن تفاصيل الإيرادات والنفقات. الآن، مع الفواتير الإلكترونية، يتم تسجيل الإيرادات بشكل كامل، ولكن من الصعب تحديد النفقات الصحيحة، مما قد يؤدي بسهولة إلى نزاعات عند تسوية الضرائب أو تغريمك إذا كان الإعلان غير صحيح.

ومن هذا الواقع يرى الخبير أنه لكي تكون سياسة تحويل الأسر التجارية إلى مؤسسات مجدية وفعالة حقا، فإنه بالإضافة إلى الإعفاءات والتخفيضات الضريبية، هناك حاجة إلى حلول دعم أكثر عملية.

ومن الضروري على وجه الخصوص تطوير برامج محاسبية بسيطة وسهلة الوصول؛ تعليمات الإعلان واضحة وسهلة الفهم؛ وتقليل المخاطر القانونية في المراحل المبكرة من التحول. وإلا فإن هذه السياسة، على الرغم من حسن نواياها، سوف يكون من الصعب تنفيذها، وربما تتسبب حتى في تردد العديد من الشركات وتعثرها في مواجهة المتطلبات الجديدة.

ومن المتوقع أن يشجع إلغاء الضريبة الإجمالية الأسر التجارية على التحول إلى مؤسسات، إلا أن الأسر التجارية لا تزال "خائفة من النمو" (صورة توضيحية: هوو نغهي).

وقال الخبير الاقتصادي لي دوي بينه، مدير إيكونوميكا فيتنام، إن سياسة إعفاء الشركات الصغيرة والمتوسطة من ضريبة الدخل على الشركات لمدة 3 سنوات من تاريخ منحها شهادة تسجيل الأعمال الأولى هي خطوة إيجابية من شأنها أن تساعد الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر، وخاصة الشركات العاملة حديثًا، على الحصول على المزيد من الموارد لتجميع رأس المال من أجل "النمو".

ومع ذلك، ووفقاً للسيد بينه، فإن هذه السياسة ليست مقنعة بما فيه الكفاية لأسر الأعمال لتحويلها إلى مؤسسات، ولا تحل المشاكل التي تثير قلق أسر الأعمال بشكل أكبر عند التحول. لأن فوائد الإعفاءات الضريبية لا تزال في المستقبل، في حين أن تكاليف الامتثال بعد إنشاء الأعمال التجارية لا تزال يتعين دفعها بانتظام.

وبحسب السيد بينه، فإن قطاع الأعمال المنزلية متنوع، من الشركات الكبيرة إلى شركات البيع بالتجزئة الصغيرة التي تكسب عيشها فقط. ومن ثم، لتشجيع الأسر التجارية على التحول إلى مؤسسات، لا بد من وجود إطار قانوني منفصل أكثر ملاءمة لخصائص الشركات الصغيرة الحالية. وقال: "لا يمكننا تطبيق نموذج مؤسسة كبيرة ومنظمة بشكل جيد، ذات نظام محاسبي ونظام إدارة معقد، على متجر للمعكرونة أو متجر للفو أو صالون لتصفيف الشعر..."

واقترح السيد بينه أن تدرس السلطات تشكيل نوع جديد من المؤسسات في قانون المؤسسات، مناسب للأسر التجارية حتى تتمكن من التحول. وعلى وجه التحديد، فإن هذا النوع من الأعمال سوف يخفض تكاليف الامتثال، لتتناسب مع الشكل الحالي للملكية الفردية.

وتشمل تكاليف الامتثال التي ذكرها السيد بينه: الإجراءات الإدارية، واللوائح القانونية من تسجيل الأعمال إلى التشغيل، وهيكل الحوكمة، والمحاسبة، والتقارير المالية، والتأمين الاجتماعي، والمكتب والقضايا ذات الصلة.

وبحسب السيد بينه، فمن الضروري ترويج نوع الأعمال التي تتحول من الشركات المنزلية إلى الشركات الفردية مع الاتجاه إلى خفض تكاليف الامتثال إلى مستوى أقل من أو يساوي المستوى الذي تتحمله الشركات المنزلية. هناك أكثر من 5 ملايين صاحب عمل، لكن جزءًا منها فقط يحقق إيرادات سنوية تبلغ مليار دونج أو أكثر. وتعمل هذه الشركات كمؤسسات فردية، لذا يجب أن تتناسب آلية عملها مع إجمالي الإيرادات، وألا تتجاوز نفقاتها الحد المسموح به.

يجب أن يكون هذا النموذج مرنًا بما يكفي لتشجيع الأعمال التجارية، وواضحًا بما يكفي أيضًا لدمجها تدريجيًا في القطاع الاقتصادي الرسمي. ولن يكون التحول من الشركات المنزلية إلى الشركات أمرًا مفروضًا، بل سيصبح ضرورة حتمية وفقًا لقواعد السوق، على حد قوله.

وأضاف "وعندما يتزايد حجم العمليات، وعندما تكون هناك حاجة لتوسيع الاستثمار أو جمع رأس المال أو توقيع عقود كبيرة، فإنهم أنفسهم سوف يرون الحاجة إلى النمو والتحول إلى عمل تجاري".

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm