أُعلن مؤخرًا عن ملف تقييم مشروع قانون إدارة الضرائب (البديل). والجدير بالذكر أن وزارة المالية تقترح ابتكار أساليب إدارة ضريبية تناسب العمليات الخاصة بالمشاريع متناهية الصغر والأسر والشركات الفردية.

مع التوجه إلى عدم تطبيق طريقة المبلغ الإجمالي للضريبة على الأسر التجارية والأفراد التجاريين اعتبارًا من عام 2026، تقترح وزارة المالية إضافة لوائح: الأسر التجارية والأفراد التجاريين باستخدام طريقة حساب الضريبة المباشرة (نسبة مئوية من الإيرادات).

استكمال اللائحة الخاصة بنسبة الإيرادات اللازمة لحساب ضريبة القيمة المضافة للأسر العاملة ذات سلم الإيرادات المكافئ للمؤسسات الصغيرة أو المتوسطة.

استكمال القواعد الخاصة بنسبة الدخل الخاضع للضريبة أو الإيرادات الخاضعة للضريبة لحساب ضريبة الدخل الشخصي لرجال الأعمال الذين يعادل سلم إيراداتهم مستوى المؤسسات الصغيرة أو المتوسطة الحجم في قانون ضريبة الدخل الشخصي.

البحث واستكمال اللوائح الخاصة بالسلطات الضريبية لدعم إنشاء الإقرارات المعبأة مسبقًا من تطبيق نظام السلطة الضريبية، وإرسال الإقرارات المعبأة مسبقًا إلى دافعي الضرائب للتحقق من الالتزامات الضريبية وتأكيدها.

من هو صاحب العمل 2.jpg
وفقًا لوزارة المالية، من الضروري إلغاء ضريبة المبلغ الإجمالي وتحويل الأسر التجارية إلى الإقرار الذاتي والدفع الذاتي بناءً على الإيرادات الفعلية. الصورة: نجوين لي

واقترحت وزارة المالية أيضًا استكمال اللوائح المتعلقة بأنظمة المحاسبة والفواتير، وتكليف الحكومة بتحديد الاتجاه التالي بالتفصيل: بالنسبة للأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين يبلغ دخلهم 1 مليار دونج / سنة أو أكثر، تطبيق نظام محاسبي بسيط مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة وفقًا للتعميم 88/2021 لهذه الوزارة.

يجب على الأسر استخدام الفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز السلطات الضريبية (يجب على الأسر التجارية التي تبيع السلع وتقدم الخدمات مباشرة للمستهلكين استخدام الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد المتصلة بنقل البيانات إلى السلطات الضريبية اعتبارًا من 1 يونيو 2025)، أو الفواتير الإلكترونية بدون رموز السلطات الضريبية.

بالنسبة للأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين تخضع إيراداتهم لضريبة القيمة المضافة (من 200 مليون دونج / سنة إلى أقل من مليار دونج / سنة)، في عام 2026، سيتم تطبيق أحد أشكال الفواتير التالية: الفواتير الإلكترونية مع أو بدون رموز من السلطات الضريبية (تدعم السلطات الضريبية إصدار الفواتير الفردية عبر الإنترنت أو توفر برامج مجانية)؛ الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد للأسر مع شروط التنفيذ؛ الفواتير التي تلبي شروط الفواتير الإلكترونية؛ الفواتير البسيطة أو إيصالات المبيعات الإلكترونية التي يتم إنشاؤها عبر التطبيقات (التطبيقات)، Zalo، الرسائل القصيرة؛ الفواتير مع رموز QR وفقًا للوائح الحكومية.

وفي الوقت نفسه، يجب الاحتفاظ بالدفاتر لتسجيل الإيرادات الفعلية بطريقة بسيطة ولكن بمعلومات كافية لتحديد الالتزامات الضريبية للدولة بدقة (ستقدم الحكومة ووزارة المالية تعليمات محددة بشأن الدفاتر، وستقوم وزارة المالية بتعديل واستكمال التعميم رقم 88 لتبسيط النماذج).

اعتبارًا من 1 يناير 2027، يجب على الأسر والأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 800 مليون دونج أو أكثر، عند بيع السلع وتقديم الخدمات مباشرة للمستهلكين، تطبيق الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.

اعتبارًا من 1 يناير 2028، يجب على الأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين تبلغ عتبة إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ما يصل إلى 800 مليون دونج، عند بيع السلع أو تقديم الخدمات مباشرة للمستهلكين، استخدام سجل نقدي متصل بهيئة الضرائب لإنشاء الفواتير.

وبحسب بيانات إدارة الضرائب للأسر التجارية حتى نهاية ديسمبر 2024، يوجد في البلاد بأكملها حوالي 3.6 مليون أسرة تجارية وشركة فردية تحت الإدارة الضريبية، ويبلغ العدد الإجمالي للأسر التجارية المستقرة 2.2 مليون.

ويبلغ متوسط معدل الضريبة الإجمالية حاليا حوالي 672 ألف إلى 700 ألف دونج شهريا للأسرة؛ في حين يبلغ متوسط معدل الضريبة وفقا لطريقة الإعلان حوالي 4.6 مليون دونج شهريا للأسرة، وهو أعلى بنحو 7 مرات.

من المتوقع أن يبلغ إجمالي إيرادات ميزانية الدولة من الأسر والأفراد من أصحاب الأعمال في الأشهر الثلاثة الأولى من عام 2025 نحو 8,695 مليار دونج، بزيادة قدرها 25.7٪ عن نفس الفترة في عام 2024. ويبلغ إجمالي مساهمة الأسر من أصحاب الأعمال في ميزانية الدولة في عام 2024 حوالي 25,953 مليار دونج.

لذلك، وبحسب وزارة المالية، من الضروري إلغاء نموذج الضريبة الإجمالية وتحويل الأسر التجارية إلى الإقرار الذاتي والدفع الذاتي بناءً على الإيرادات الفعلية، من أجل تحصيل الضرائب بشكل صحيح وكافٍ، والحد من خسائر الميزانية.

أشارت وزارة المالية إلى أن "التطبيق الإلزامي للفواتير الإلكترونية وتبسيط نظام المحاسبة سيشكلان دفعة قوية، مما يعزز عملية التحول الرقمي ويهيئ بيئةً مناسبةً لأصحاب الأعمال للتعرف على الإدارة المالية، والتطور تدريجيًا إلى شركات. ومع ذلك، ستزداد تكاليف الامتثال السنوية لأصحاب الأعمال بشكل ملحوظ، مما سيُشكل ضغطًا ماليًا أوليًا".

ومن المنتظر أن تقدم الحكومة مشروع قانون إدارة الضرائب (البديل) إلى مجلس الأمة في الدورة العاشرة للمجلس الوطني الخامس عشر (أكتوبر 2025).

المصدر: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html