إقرار ضريبة الأعمال: هل يمكن أن يكون الأمر أبسط؟

khai thuế - Ảnh 1. — وفقًا لهيئة الضرائب، من المتوقع أنه بحلول نهاية نوفمبر 2025، ستكون هناك بوابة للأسر التجارية لاختبار الإقرار الضريبي قبل التقديم - صورة: Q.DINH

تطلب وزارة المالية إبداء ملاحظاتها على مسودة تعميم يُوجّه السجلات المحاسبية للشركات والأفراد. يُقسّم نظام حفظ السجلات المحاسبية حسب مقياس الإيرادات.

آلية المحاسبة حسب مقياس الإيرادات

على وجه التحديد، مع إيرادات سنوية تبلغ 200 مليون دونج أو أقل، يجب على أصحاب الأعمال والشركات الفردية (المختصرة باسم HKD) الاحتفاظ بسجل مفصل للإيرادات من مبيعات السلع والخدمات بما في ذلك تاريخ المعاملة والمبلغ المقابل.

بإيرادات سنوية تتراوح بين 200 مليون و3 مليارات دونج فيتنامي، يعتمد نظام حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي على طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي في إحدى الحالتين. تحديدًا: في حالة دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي كنسبة مئوية من الإيرادات، يُسجل نظام حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي رقم فاتورة المبيعات وتاريخها، والإيرادات المقابلة لمبلغ المبيعات، ومعدلات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، ومبلغ الضريبة المستحقة.

في حالة دفع ضريبة القيمة المضافة بطريقة الخصم وضريبة الدخل الشخصي كنسبة مئوية من الإيرادات، يجب على صاحب العمل اتباع دفترين بما في ذلك: دفتر تتبع التزام ضريبة القيمة المضافة (تسجيل رقم فاتورة ضريبة القيمة المضافة والتاريخ ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المخرجة والاسترداد والخصم والضريبة المستحقة ...) ودفتر تفصيلي لإيرادات مبيعات السلع والخدمات (الإيرادات ومعدل الضريبة المقابل لمبلغ المبيعات ومعدل الضريبة والضريبة المستحقة).

بإيرادات سنوية تتجاوز 3 مليارات دونج فيتنامي، سيعتمد نظام حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي على طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي في إحدى الحالتين. في حالة دفع ضريبة القيمة المضافة كنسبة مئوية من الإيرادات وضريبة الدخل الشخصي على الدخل الخاضع للضريبة، يلزم إعداد سجلين: سجل تفصيلي للإيرادات والمصروفات (التاريخ، الإيرادات، المصروفات المعقولة، فرق الربح والخسارة)، وسجل تفصيلي لإيرادات مبيعات السلع والخدمات.

في حال دفع صاحب العمل ضريبة القيمة المضافة بطريقة الخصم وضريبة الدخل الشخصي على الدخل الخاضع للضريبة، يجب عليه الاحتفاظ بأربعة دفاتر محاسبية، تشمل: دفترًا لتتبع التزامات ضريبة القيمة المضافة؛ ودفترًا مفصلًا للإيرادات والمصروفات؛ ودفترًا مفصلًا للمواد والأدوات والمنتجات والسلع؛ ودفترًا مفصلًا للأموال. وأصدرت وزارة المالية تعليماتٍ تنص على أنه "فيما يتعلق بالدفتر المفصل للأموال، يجب على صاحب العمل فتح دفتر مفصل للأموال لتتبع وضع الإيرادات والنفقات النقدية (الإيرادات والنفقات والأرصدة) أو الودائع المصرفية (الإيداعات والسحوبات والأرصدة)".

يجب أن تكون آلية المحاسبة بسيطة

قالت السيدة نجوين ثي فونغ، صاحبة صيدلية في شارع فان دينه جيوت ( هانوي )، إنها راجعت مسودة التعميم بعناية، وأعربت عن قلقها البالغ. يبلغ دخل الصيدلية السنوي حوالي 800 مليون دونج، ولديها ما يقرب من 100 سلعة. سيستغرق الإعلان عن رقم الفاتورة، وتاريخ البيع، وعدد الطلبات، والسعر، ومبلغ الضريبة، ومعدل الضريبة، والإيرادات، لكل سلعة، وقتًا طويلاً.

لذا، عند إصدار الشركة فواتير إلكترونية، تكون الإيرادات واضحة تمامًا. ولا يحتاج المنزل سوى إلى الاعتماد على الإيرادات ومعدل الضريبة ومبلغ الضريبة لدفع الضرائب.

بخصوص هذا الشأن، صرّح ممثل شركة سابو (Sapo)، وهي شركة متخصصة في حلول برامج الفواتير والمحاسبة، بأن البرنامج سيحسب الضريبة على الإيرادات المقابلة. ويكفي إدخال معلومات كل بند، بما في ذلك سعر الوحدة ومعدل الضريبة...

وافقت السيدة هوانغ ثي هاو، وكيلة الضرائب في شركة هاي فونغ ( هاي فونغ )، على تقسيم آلية المحاسبة وفقًا لحجم الإيرادات، واقترحت تبسيط آلية مسك الدفاتر المحاسبية للأسر التجارية. ففي الواقع، لا يوجد لدى العديد من الأسر سوى شخص واحد يستورد البضائع ويبيعها ويسجل ضرائبها... لذا، بالنسبة للأسر التي يقل حجم إيراداتها عن مليار دونج فيتنامي، والتي تُصدر فواتير إلكترونية وتدفع الضرائب وفقًا لنسبة مئوية من الإيرادات، يكفي نوع واحد فقط من دفاتر الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الإيرادات والضرائب المستحقة.

في حديثها مع توي تري ، قالت السيدة لي ثي دوين هاي، نائبة الأمين العام لجمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية، إن أهم ما يميز هونغ كونغ هو سجل الإيرادات، الذي يعتمد كليًا على الفواتير والمستندات. وبفضل البرنامج المتكامل، تظهر الإيرادات بوضوح وشفافية تامتين.

بالنسبة للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 مليارات دونج، إذا اتبعت طريقة حساب الضريبة كنسبة مئوية من الإيرادات، فإنها تحتاج فقط إلى دفتر إيرادات. أما بالنسبة للأسر الكبيرة، فيُنصح باستخدام دفتر مصروفات. في جوهره، يُعد دفتر المشتريات أداة لإدارة المدخلات. لذا، تُسجل المدخلات في دفتر واحد. في نهاية الشهر أو الربع، عند الإقرار الضريبي، تُحسب الإيرادات في إقرار واحد.

إذا صُمم هذا الكتيب لكل بند مع كل تدفق نقدي ومعدل ضريبي ومبلغ ضريبي، فهذا غير منطقي. أعتقد أنه عند إصدار التعميم، ستكون آلية المحاسبة لدولار هونغ كونغ بسيطة للغاية، مما يُسهّل على العديد من الأسر الإقرار الضريبي ذاتيًا، كما تأمل السيدة هاي.

اقتراح "تخفيف" للأسر التي يقل دخلها الشهري عن 200 مليون دونج

علقت شركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية المحدودة للتو على تعديل التعميم الذي يوجه نظام المحاسبة في هونغ كونغ.

وبحسب هذا الاقتراح، لا ينبغي أن يكون هناك تنظيم على الكتب في الحالات التي يكون فيها دخل الأسر التجارية أقل من المستوى غير الخاضع للضريبة (200 مليون دونج) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وكذلك عدم خلق ضغوط لزيادة الإجراءات الإدارية وزيادة تكاليف الامتثال بروح القرار 66 والقرار 68.

ومع ذلك، في الحالات التي يكون فيها من الإلزامي على مؤسسات هونغ كونغ للتنمية ضمن هذه الفئة الاحتفاظ بدفاتر المحاسبة، فمن الضروري تحديد دفاتر الإيرادات لمؤسسات هونغ كونغ للتنمية لضمان زيادة الشفافية وإدارة مؤسسات هونغ كونغ للتنمية على أساس تشجيع الفتح الطوعي لدفاتر المحاسبة التفصيلية وفقًا لخصائص ومتطلبات الإدارة.

بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لاقتراح شركة ترونغ تين، من الضروري تشجيع حكومة هونغ كونغ على فتح دفاتر إيرادات مفصلة حسب الحاجة، بدلاً من الاكتفاء بدفاتر إيرادات إلزامية كما هو الحال في المسودة. وفي الوقت نفسه، من الضروري تبسيط عمليات التسجيل لتخفيف العبء عن حكومة هونغ كونغ.

وعلقت شركة ترونغ تين قائلة: "إن تنظيم تسجيل أرقام ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي في دفاتر المحاسبة كما هو الحال في مسودة التعميم من شأنه أن يخلق إجراءات إدارية غير ضرورية ...".

وبالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لهذا الاقتراح، تم تحديث البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات في قطاع الضرائب، مما يسمح بالبحث بشكل مريح ودقيق عن الالتزامات الضريبية على: Etax mobile وVNeID... وبالتالي، فإنه ليس من الضروري فرض دفاتر المحاسبة على التزامات الميزانية.

* السيد ماي سون (نائب مدير إدارة الضرائب - وزارة المالية):

سيتم إطلاق بوابة تجريبية لإقرار الضرائب بالدولار الهونغ كونغي.

Kê khai thuế hộ kinh doanh: Đơn giản hơn được không? - Ảnh 2. — السيد ماي سون (نائب مدير إدارة الضرائب - وزارة المالية)

حتى الآن، لا تزال الشركات تسجل الواردات والمبيعات والمخزون وأسعار الوحدات... وبالتالي، ستقوم هيئة الضرائب بالتنسيق مع مقدمي حلول البرامج لدعم الشركات للتسجيل على الأجهزة الإلكترونية بأبسط طريقة.

هذا هو أبسط عمل محاسبي لحساب الإيرادات والنفقات والضرائب...

ومن المتوقع أن تطلق مصلحة الضرائب في نهاية نوفمبر المقبل بوابة إقرار ضريبة المبيعات لتجربتها قبل التقديم.

سيُقدّم النظام الضريبي، خاصةً للأسر التي تعتمد على الإيرادات ناقص النفقات، نموذجًا مُقترحًا للإقرار الضريبي. واعتبارًا من 1 يناير 2026، سيُوفّر قطاع الضرائب بوابةً رسميةً للإقرارات الضريبية تُمكّن الشركات من الإقرار بالضرائب ودفعها.

العودة إلى الموضوع

الضوء الوردي - لي ثانه

المصدر: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm