مع خيار معدل الضريبة بنسبة 20٪، سيكون إجمالي مبلغ المال الذي يجب على المستثمرين المربحين دفعه إلى هيئة الضرائب أكبر نسبيًا من المبلغ الحالي - الصورة: HA QUAN
لا توجد طريقة "أفضل" لحساب ضريبة الدخل على تحويلات الأوراق المالية للجميع. فوفقًا لطريقة تحصيل الضرائب الحالية - معدل ضريبة 0.1% مضروبًا في إجمالي قيمة الأوراق المالية المباعة - يستفيد المستثمرون الذين يحققون أرباحًا أكثر، والعكس صحيح.
الفرق بين الضريبة الحالية والمقترح الجديد
وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، يخضع الدخل الناتج عن نقل الأوراق المالية لمعدل ضريبي قدره 0.1% على القيمة الإجمالية لمعاملة البيع، بغض النظر عن الربح أو الخسارة.
على سبيل المثال، إذا باع مستثمر أسهم ABC بربح 10%، أي أن إجمالي قيمة البيع ملياري دونج فيتنامي، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة تبلغ حوالي مليوني دونج فيتنامي. على العكس، إذا حوّل المستثمر هذه الأسهم بخسارة 10%، أي أن إجمالي قيمة البيع 1.8 مليار دونج فيتنامي فقط، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة تبلغ 1.8 مليون دونج فيتنامي.
في هذه الأثناء، ووفقاً لمشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) الذي يجري التشاور بشأنه، تقترح وزارة المالية أن يخضع الأفراد المقيمون الذين ينقلون الأوراق المالية لمعدل ضريبي قدره 20% على الدخل الخاضع للضريبة.
يُحدَّد هذا الدخل الخاضع للضريبة بسعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء والمصاريف المعقولة ذات الصلة خلال الفترة الضريبية السنوية. في حال تعذر تحديد سعر الشراء والمصاريف ذات الصلة، يُحتسب مبلغ الضريبة بنسبة 0.1% مضروبًا في سعر بيع الأوراق المالية، محسوبًا لكل معاملة.
وبالتالي، يمكن فهم أن ضريبة الدخل الشخصي لن يتم تحصيلها إلا في حالة وجود ربح، وفقًا للمنطق القائل بأن ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة على "الدخل"؛ إذا كانت هناك خسارة، فلن ينشأ أي التزام ضريبي.
سيتم فرض معدل ضريبة ٢٠٪ على صافي الربح. على سبيل المثال، إذا باع مستثمر أسهم شركة XYZ بربح ١٠٪، ورأس مال قدره ١٠ مليارات دونج، وربح مليار دونج، فإن الضريبة المستحقة تبلغ حوالي ٢٠٠ مليون دونج. في المقابل، إذا بيعت أسهم شركة XYZ بخسارة ١٠٪، فلن تُدفع أي ضريبة.
وقال أحد الخبراء الماليين والأوراق المالية إنه على الرغم من أن الخيار الثاني "يبدو أكثر منطقية" من حيث المبدأ (فرض الضرائب فقط عند وجود دخل)، إلا أنه من خلال المثال أعلاه، يمكن ملاحظة أن مبلغ الضريبة المستحقة بمعدل ضريبي قدره 20٪ على صافي الربح أعلى بكثير من المعدل الحالي البالغ 0.1٪.
ناهيك عن أن حساب الضريبة على أساس الفائدة سيكون أكثر تعقيداً، وسيتطلب تسوية تفصيلية لسعر التكلفة والنفقات، بدلاً من الخصم المباشر كما هو الحال حالياً.
كيف تقوم الدول الأخرى بتحصيل الضرائب؟
لزيادة إقناع الرأي العام بأهمية طريقة تحصيل الضرائب الجديدة المقترحة، استشهدت وزارة المالية باليابان كمثال. ففي هذا البلد، تُفرض ضريبة منفصلة عن مصادر الدخل الأخرى على الدخل الناتج عن بيع أوراق مالية محددة (بما في ذلك الأسهم، وحقوق الملكية في الشركات، وسندات الضمان، إلخ) بمعدل ثابت قدره 20.315%.
في الصين، يتم فرض معدل ضريبة بنسبة 20% على الدخل الناتج عن نقل الأوراق المالية غير المدرجة، ويتم تحديد هذا المعدل من خلال الإيرادات مطروحاً منها النفقات ذات الصلة.
وفقًا لبحث المؤلف، فإن ضريبة نقل الأسهم في الولايات المتحدة هي ضريبة دخل رأس المال، ويتم حسابها فقط على الأرباح الصافية، ولكن معدل الضريبة يعتمد على فترة الاحتفاظ ودخل الفرد.
على وجه الخصوص، تسمح الولايات المتحدة بخصم خسائر رأس المال. إذا بعت أسهمًا بخسارة، يمكنك استخدام هذه الخسارة لتخفيض أرباحك من معاملات أخرى أو خصمها من الدخل الخاضع للضريبة (حتى 3000 دولار أمريكي سنويًا؛ وتُرحّل الخسارة المتبقية إلى العام التالي).
يتم حساب معدلات الضرائب التي تطبقها الولايات المتحدة أيضًا على أساس الوقت، وعلى المدى القصير (مكاسب رأس المال قصيرة الأجل) وعلى المدى الطويل (مكاسب رأس المال طويلة الأجل).
حيث ينطبق مصطلح "الأجل القصير" على الأوراق المالية التي تُحتفظ بها لأقل من سنة. وبناءً على ذلك، يكون معدل الضريبة = معدل ضريبة الدخل العادي، ويتراوح بين 10% و37%، حسب مستوى دخل الفرد.
ينطبق مصطلح "طويل الأجل" على الأوراق المالية المُحتفظ بها لمدة عام أو أكثر. معدلات ضريبية تفضيلية: ٠٪، ١٥٪، أو ٢٠٪، حسب دخل الفرد.
المصدر: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
تعليق (0)