سئمت من استرداد ضريبة الدخل الشخصي

خائف من الإجراءات، حتى أنه ينفق المال للحصول على استرداد الضرائب

وفقًا للوائح، يشمل مُعالي دافعي ضريبة الدخل الشخصي (PIT) الأزواج، والوالدين البيولوجيين، ووالدي الزوج/الزوجة، وزوج/زوجة الأم، وزوجة الأب، والأب/الزوجة بالتبني، والأم/الأم بالتبني، والمشردين (الأشقاء، والأجداد، والأحفاد، إلخ). ومع ذلك، في كثير من الحالات، يواجه دافعو الضرائب صعوبة في الحصول على موافقة السلطات الضريبية على حالات الأشقاء.

في هذا السياق، أعربت السيدة ثانه ثوي (المقيمة مؤقتًا في هانوي ) عن استيائها. وقالت إنها اضطرت، بسبب تركها وظيفتها في شركتها السابقة، إلى تسوية ضريبة الدخل لعام ٢٠٢٢ بنفسها. وكانت قد تقدمت بطلب استرداد ضريبة دخل شخصية بقيمة تزيد عن ٧٠ مليون دونج فيتنامي دُفعت في عام ٢٠٢٢ إلى مصلحة الضرائب في مارس، لكنها لم تتلقَّ أي رد. في السنوات السابقة، أعلنتُ عن خمسة مُعالين لتخفيف وطأة ظروفي العائلية، بمن فيهم والدي البيولوجي، وأختي الصغرى، وثلاثة أبناء إخوتي (مُناديةً السيدة ثوي عمتها)، وقد قبلت مصلحة الضرائب ذلك. لكن هذا العام، ولسببٍ ما، اشتبهت مصلحة الضرائب بأبناء إخوتي وسألت عن مكان والديهم. وبينما تعاني أختي الصغرى من الفصام منذ سنوات عديدة، لديها شهادة مستشفى من عام 2020-2021، لكن موظف الضرائب قال إن هذه الوثيقة قديمة وتتطلب تأكيدًا جديدًا. اضطررتُ للعودة إلى مسقط رأسي لإكمال أوراق إضافية، وهو ما كان يستغرق وقتًا طويلاً ويتطلب جهدًا وتكلفةً باهظة، كما قالت السيدة ثوي، مشيرةً إلى أنه في عائلة ذات دخل مرتفع، يُعدّ مساعدة المحتاجين أمرًا طبيعيًا. أخي الأصغر عاطل عن العمل، وزوجة أخي في المنزل ترعى والدها المريض وأطفالها الثلاثة الصغار، فكيف لها أن تذهب إلى العمل؟ القرية والجوار بأكملهما على علم بوضع عائلتنا في الريف. قبل بضع سنوات، قبلت مصلحة الضرائب استرداد الضريبة بنفس الوثائق الضريبية، لكن هذا العام أصبحت مريبة وتتطلب التحقق. في الوقت نفسه، أطلب شهريًا تحويل الأموال لرعاية عائلتي، هكذا شعرت السيدة ثوي بالضيق.

كما أنني لا أفهم سبب عدم قبول وزارة المالية في السنوات الأخيرة لمقترح الإدارة العامة للضرائب ودائرة ضرائب مدينة هو تشي منه بزيادة الدخل العرضي من مليوني دونج إلى خمسة ملايين دونج. كلما استمرت هذه المشكلة، لن تتأثر حقوق دافعي الضرائب فحسب، بل ستضطر الحكومة أيضًا إلى إنفاق مبالغ طائلة.

المحامي تران شوا، مدير مكتب المحاماة مينه دانغ كوانغ

لأن الأوراق لم تُستكمل منذ أكثر من شهر، تراجعت السيدة ثوي لتقديمها إلى مكتب الضرائب في ها تينه على أمل أن "يتفهم المسؤولون المحليون وضع الأسرة ويحلوه بسرعة". إذا قبلت مصلحة الضرائب، فستسترد أكثر من 70 مليون دونج فيتنامي، أما إذا رفضت، فسيكون المبلغ المسترد 40 مليون دونج فقط. قالت السيدة ثوي بتعب: "إذا كانوا لا يزالون يطلبون وثائق إضافية تثبت وجود الأحفاد الثلاثة لتخفيف وطأة الظروف العائلية، فسأستسلم على الأرجح، لأنه أين أجد الوقت للذهاب ذهابًا وإيابًا من هانوي إلى مسقط رأسي لإتمام الأوراق؟ تكلفة الذهاب والإياب، بالإضافة إلى فقدان بضعة أيام إجازة (السيدة ثوي حاليًا في فترة اختبار في شركة جديدة)، أعلى من المبلغ المسترد. ولكن إذا لم أفعل، فسأعتبر العام المقبل أن المعالين الثلاثة قد أُقصوا، وسأضطر لدفع المزيد من الضرائب رغم أنني لا أزال قلقة على الأحفاد".

النائبة دوآن ثي ثانه ماي: "أقترح بشكل خاص تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي قريبًا"

قال السيد ن.م.كوان (المقيم في منطقة تان فو، مدينة هو تشي منه) بصراحة: "الأمر مُرهق ومُزعج للغاية، لذلك لم أُقدم استردادًا ضريبيًا خلال السنوات القليلة الماضية. لقد استسلمتُ." القصة هي أنه قبل خمس سنوات، ذهب السيد كوان لإجراءات استرداد ضريبة الدخل الشخصي لاسترداد مبلغ 20 مليون دونج من الضريبة الزائدة المدفوعة، لكن الأمر كان صعبًا للغاية. تردد ذهابًا وإيابًا من خمس إلى ست مرات لإتمام الإجراءات والأوراق، وانتظر دوره قرابة نصف يوم. راجع موظف الضرائب الملف ولم يقبل إقراري بوجود أربعة مُعالين، وهم طفلان ووالدان بيولوجيان، بل قبل فقط احتساب مُعالين اثنين كطفلين. والسبب هو أنه عند إضافة مُعالين آخرين، كان عليّ الإقرار من بداية العام دون انتظار استكمال ملف تسوية الضرائب. حينها، اضطررتُ للعودة والإقرار مرة أخرى. في المرة التالية التي قدمتُ فيها الملف، أشار موظف الضرائب إلى أنني قد أعلنتُ عن دخلي ولكن دون فواتير، فعدتُ وأعدتُ الملف. بعد إكمال الملف، عدتُ لتقديمه، لكن موظف الضرائب بحث في معلومات رمزي الضريبي الشخصي واكتشف أنني حققتُ دخلاً في مكان ما ولم أُصرّح به... ولكن في هذا المكان خلال العام، لم يكن لديّ أي دخل على الإطلاق، واستخدم الناس رمزي الضريبي بشكل تعسفي للإقرار بالضريبة الشخصية. لإثبات ذلك، اضطررتُ للذهاب إلى المكان الذي أعلنت فيه الشركة (DN) ضريبتها وطلبتُ منهم التأكيد. اضطررتُ للسفر لأكثر من أسبوع للحصول على الورقة دون وجود دخل لأن هذه الوحدة أخطأت... بشكل عام، ولأنني "بذلتُ جهدًا كبيرًا في القيام بذلك، لذا سأفعله حتى النهاية. ظننتُ أنني سأفعل ذلك مرة، ولكن فجأةً في العام التالي، تكرر الموقف نفسه، واضطررتُ إلى التكرار مرارًا وتكرارًا لإكمال الطلب"، روى السيد كوان رحلة استرداد ضرائبه، واختتم قائلًا: "رغم أنني استرددتُ أموال الضرائب، إلا أنني "سئمت". لهذا السبب، على مدار السنوات الثلاث الماضية، تخلى السيد كوان عن تقديم طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي، مع أنه يعلم أنه لو فعل، لكان المبلغ المسترد حوالي 20 مليون دونج، وهو مبلغ ليس بالقليل في هذه الأوقات العصيبة.

هناك حاجة إلى زيادة الخصم العائلي لدافعي ضريبة الدخل الشخصي قريبًا

غير خاضع للضريبة بعد، لا يزال يتعين علي الدفع

أكثر العمال بؤسًا هم العمال الذين لم يخضع دخلهم المؤقت للضريبة بعد، لكنهم ما زالوا يدفعونها. تعمل السيدة أوت (الدائرة 3، مدينة هو تشي منه) عاملة نظافة في شركة مقرها مقاطعة فو نهوان، براتب 7 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، لا يشمل التأمين أو أي مصاريف أخرى. في كل مرة تستلم فيها أموالًا، تخصم الشركة ضريبة بنسبة 10%، فتخسر 700 ألف دونج فيتنامي، وبالتالي يبلغ المبلغ الذي تستلمه 6.3 مليون دونج فقط. قالت السيدة أوت إنها سمعت أنها ستستلم بضعة ملايين دونج فيتنامي دفعتها عند إتمام إجراءات استرداد الضرائب، لكنها لا تعرف الإجراءات، لذا فهي مضطرة لطلب التعليمات من الشركة. وأضافت: "نحن عمال يدويون، لا نعرف الإجراءات. لكن من المؤسف أن أموالنا في خطر، علينا أن ننتظر ونرى ما سيقولونه ثم ننفذ". وفقًا للوائح الحالية، بالنسبة للدخل العرضي البالغ 2 مليون دونج أو أكثر، تخصم وحدة دفع الدخل ضريبة بنسبة 10٪. هذه هي دفعة الضريبة المؤقتة فقط، وعند تسوية الضريبة، سيتم حساب خصم الأسرة لدافع الضرائب بمبلغ 11 مليون دونج / شهر والمعالين بمبلغ 4.4 مليون دونج / شهر. في حالة السيدة أوت، فإن الدخل الشهري أقل من 11 مليون دونج، وهو غير خاضع للضريبة بعد. ومع ذلك، نظرًا للوائح التي تنص على أن المبلغ المستلم الذي يزيد عن 2 مليون دونج يخضع لخصم ضريبي بنسبة 10٪، لا يزال يتم خصمه أولاً ثم يتم استرداده لاحقًا. العديد من المستقلين مثل السيدة أوت في هذا الموقف والمرور بالإجراءات لاستعادة الضريبة المدفوعة الزائدة أمر صعب للغاية بالنسبة لهم. كثير من الناس، لأنهم ليسوا على دراية بالإجراءات، لا يفعلون ذلك، على الرغم من أن هذا المبلغ من المال ذو قيمة كبيرة بالنسبة لهم.

ارتفع معدل تحصيل ضريبة الدخل الشخصي إلى مستوى قياسي

لقد تزايد معدل نمو إيرادات ضريبة الدخل الشخصي على مر السنين. في عام 2022، وصلت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي إلى مستوى قياسي بلغ ما يقرب من 167000 مليار دونج (متجاوزة التقدير بمقدار 50000 مليار دونج) وزادت بنحو 17 مرة مقارنة بوقت إصدار قانون ضريبة الدخل الشخصي في عام 2007. في الأشهر الأربعة الأولى من عام 2023، كانت ضريبة الدخل الشخصي واحدة من الضرائب التي تجاوز معدل تحصيلها بكثير الخطة المقدرة، بنسبة 42٪. وفقًا للأرقام التقديرية المقدمة إلى الجمعية الوطنية في أكتوبر 2022، تجاوزت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2023 154600 مليار دونج. بناءً على هذا التقدير، ساهم الأفراد بما يقرب من 65000 مليار دونج في ميزانية الدولة في الأشهر الأربعة الماضية. تأتي هذه الضريبة بشكل رئيسي من العاملين بأجر.

تسبب هذه اللائحة أيضًا في حدوث مشكلات لوحدة الدفع. في عام 2022، فقد آلاف العمال في شركة Pou Yuen VN Co., Ltd. وظائفهم بسبب نقص الطلبات لدى الشركة. ومع ذلك، يتعين على العمال أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي على الإعانات التي يتلقونها. تدعم الشركة العمال براتب 0.8 شهر لكل سنة عمل، ويبلغ أعلى مستوى 379 مليون دونج فيتنامي. ويبلغ متوسط ​​المستوى الذي يتلقاه العمال 116 مليون دونج فيتنامي/شخص، وأدنى مستوى 12 مليون دونج فيتنامي. ومع ذلك، ووفقًا للوائح، تخصم الشركة 10٪ من مبلغ الدعم. وقد تسبب هذا في غضب عام. في ذلك الوقت، أوضحت إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه أنه وفقًا للوائح، عندما تنهي الشركة عقد عمل، لا يتم تضمين النفقات وفقًا لأحكام قانون العمل وقانون التأمينات الاجتماعية (قانون التأمينات الاجتماعية) في الدخل الخاضع للضريبة. في حالة أن تكون النفقات الزائدة أعلى من أحكام قانون العمل وقانون التأمينات الاجتماعية، فيجب تضمين الفائض في الدخل الخاضع للضريبة. لكن كم عدد العمال العاطلين عن العمل في هذه الشركة الذين سيقدمون ضرائبهم في عام 2022؟

يعاني العمال الذين يتقاضون رواتب

وفقًا للمحامي تران زووا، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة، فإن الشركات لديها أقسام محاسبية، ولديها معرفة بالمحاسبة والضرائب، ولكن تقديم طلبات استرداد الضرائب لا يزال صعبًا، فما بالك بالأفراد الذين يتعين عليهم تقديم طلبات استرداد الضرائب. كثير من الناس حاصلون على درجة الدكتوراه وأساتذة الجامعات، ولكن عند التعامل مع مستندات الإقرار، لا يزالون يجدونها معقدة. أما بالنسبة لدافعي الضرائب من العمال، فالأمر أكثر صعوبة. فالناس غير ملمين بالإجراءات، لذا يضطرون إلى الذهاب والعودة مرارًا وتكرارًا للحصول على المستندات وتقديمها... وهذا يُشكل عائقًا لهم. ووفقًا للسيد تران زووا، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي، تُخصم ضرائب دافعي الضرائب من المصدر، وتدفع الشركة التي تدفع الدخل ضريبة الموظف إلى ميزانية الدولة. يجب ألا يتأخر دفع الضرائب، ولا يمكن "التهرب منها". في الوقت نفسه، يجب أن يكون لدى استرداد الضرائب مستندات كاملة تثبت المُعالين والفواتير والمستندات... من حيث المبدأ، يكون المُصرِّح مسؤولًا عن المستندات. لذلك، تُرشد هيئة الضرائب دافعي الضرائب إلى إحضار مستندات كاملة لاسترداد الضرائب. في حال الاشتباه في وجود احتيال، يمكنك إجراء فحص لاحقًا. لكن في ظل الممارسات الحالية، يجهل الكثيرون ذلك، لذا لا يجرون الفحص، ويخشون الإجراء، فيستسلمون. لا أحد يستطيع إحصاء مبالغ استرداد الضرائب التي لا يحصل عليها دافعو الضرائب، لكن هذا الرقم ليس بالقليل بالتأكيد.

كما أنني لا أفهم سبب عدم قبول وزارة المالية في السنوات الأخيرة لمقترح الإدارة العامة للضرائب ودائرة ضرائب مدينة هو تشي منه بزيادة مستوى الدخل العرضي من مليوني دونج فيتنامي إلى 5 ملايين دونج فيتنامي. كلما طال أمد هذه المشكلة، لن تتأثر حقوق دافعي الضرائب فحسب، بل ستضطر الدولة أيضًا إلى إنفاق مبالغ طائلة، كما قال السيد تران كوا. ونتيجةً لهذا التنظيم، يتزايد عدد طلبات استرداد ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال، في عام 2022، تلقت دائرة ضرائب مدينة هو تشي منه 23,545 طلبًا لإتمام ضريبة الدخل الشخصي، بزيادة قدرها 21% في عدد الطلبات مقارنة بالفترة نفسها من عام 2021. وقد عالجت هيئة الضرائب استرداد ضريبة الدخل الشخصي لـ 22,893 طلبًا بمبلغ 150.4 مليار دونج فيتنامي، بزيادة قدرها 20% في عدد الطلبات و11.7% في مبلغ الاسترداد. وبالتالي، يبلغ متوسط ​​قيمة كل طلب استرداد ضريبة دخل شخصي حوالي 6.6 مليون دونج فيتنامي. هذا بالإضافة إلى أن ملف استرداد الضريبة، وفقًا للوائح، يجب أن يمرّ بعشرات التوقيعات قبل إرساله إلى خزينة الدولة لاسترداد المبلغ.

والأمر الأكثر أهمية هو أنه في حين أن استرداد الضرائب أمر صعب، فإن دافعي الضرائب يواجهون حاليا وضعا غير مؤات للغاية لأن عتبة ضريبة الدخل الشخصي أصبحت قديمة.

في صباح يوم 25 مايو، أثناء مناقشة المجموعة الاجتماعية والاقتصادية، قالت مندوبة الجمعية الوطنية دوان ثي ثانه ماي (وفد هونغ ين)، نائبة رئيس اللجنة الاقتصادية، إن مستوى خصم الأسرة الذي تم الحفاظ عليه منذ يوليو 2020 لم يعد متسقًا مع التقلبات المستمرة في المستوى العام للأسعار، مما خلق ظلمًا لدافعي الضرائب. ارتفعت معظم السلع والخدمات الاستهلاكية لجميع القطاعات، مما تسبب في زيادة نفقات معيشة الناس. وتشير التقديرات إلى أن النفقات قد زادت بنسبة 20-30٪ منذ جائحة كوفيد-19 بسبب زيادة أسعار السلع والاستهلاك بينما لم يرتفع الدخل، أو حتى انخفض. بالنسبة للعديد من العائلات، وخاصة في المدن الكبرى، فإن مستوى خصم الأسرة الحالي لا يكفي لتغطية النفقات الأساسية.

ومن الواضح أن دافعي ضريبة الدخل الشخصي يعانون من خسائر مضاعفة.

---

زيادة الاستقطاعات العائلية والدخل الخاضع للضريبة

يُعزى انتقاد ضريبة الدخل الشخصي بشكل متكرر إلى انخفاض نسبة الخصم العائلي للموظفين، مما يؤدي إلى ارتفاع الضريبة المستحقة. ففي معدل تحصيل ضريبة الدخل الشخصي، يدفع الموظفون أكثر من 70% من الضريبة. في عام 2020، ارتفع الخصم العائلي من 9 ملايين دونج فيتنامي شهريًا إلى 11 مليون دونج فيتنامي لدافعي الضرائب، ومن 3.6 مليون دونج فيتنامي شهريًا إلى 4.4 مليون دونج فيتنامي للمعالين. هذه الزيادة غير مُرضية في عام 2020. وإذا حُسبت بإنصاف، فمن المفترض أن تبلغ 19 مليون دونج فيتنامي شهريًا. بالإضافة إلى ذلك، رُفعت اللائحة التي تُلزم الأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بقيمة 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا أو أكثر بدفع ضريبة الدخل الشخصي لأن هذا المستوى أقل من مستوى دافعي الضرائب الموظفين الذين يكسبون 132 مليون دونج فيتنامي سنويًا (خصم عائلي بقيمة 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا × 12 شهرًا) أو أكثر.

السيد تران شوا ، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة

الحاجة إلى تبسيط سجلات تسوية ضريبة الدخل الشخصية

ملفات تسوية ضريبة الدخل الشخصي معقدة للغاية. وتتضمن العديد من المصطلحات المتخصصة التي يصعب فهمها، ولا يستطيع فهمها إلا المختصون في هذا المجال. لذلك، من الطبيعي أن يضطر الكثير من الأفراد إلى الإقرار وإعادة الإقرار مرات عديدة. في سياق توجه الحكومة نحو تبسيط الإجراءات الإدارية والتحول إلى الحكومة الإلكترونية، يجب على قطاع الضرائب مراجعة الإجراءات ذات الصلة، وخاصةً في مرحلة تسوية ضريبة الدخل الشخصي. يجب أن تكون الإجراءات بسيطة وسهلة الفهم من حيث الوثائق والنماذج والجمل، مع التخلص من اللوائح أو الجمل المعقدة والصعبة الفهم.

المحامي بوي كوانج نغيم ، مدير مكتب نغيم وشينه للمحاماة

يجب الدفع أولاً، والتحقق لاحقًا

استرداد الضرائب، سواءً للشركات أو الأفراد، نادرًا ما يكون سهلاً أو يُجرى دفعةً واحدة. في الوقت نفسه، تنشط السلطات الضريبية في تحصيل الدخل من الأفراد الذين لديهم دخل في أماكن متعددة لكنهم لا يُجرون تسويات ضريبية. بمجرد استخدام رمز ضريبي وبطاقة هوية، يكون لدى السلطات الضريبية فهم واضح لدخل كل فرد. لذلك، بالنسبة للأفراد الذين يدفعون الضرائب، عندما يُجرون تسويات ضريبة الدخل الشخصية، فهذا يعني أنهم قدّروا أن الضريبة التي دفعوها أعلى من معدل الضريبة ويريدون استرداد مبلغ الضريبة الزائد. تحتاج السلطات الضريبية إلى تطبيق مبدأ الاسترداد أولاً، ثم التحقق لاحقًا لتشجيع دافعي الضرائب على الامتثال للأنظمة القانونية. إذا تم إجراء التفتيش بعد خطأ، فسيتم فرض رسوم وغرامات أكبر على دافع الضرائب نفسه. في الوقت نفسه، يُساعد هذا أيضًا على تجنب زيادة العبء على السلطات الضريبية بحيث تتمكن من تركيز مواردها على فحص السجلات المشبوهة، مما يزيد من كفاءة التعامل مع الأعمال ذات الصلة.

الدكتور لي دات تشي ، رئيس قسم المالية (جامعة مدينة هوشي منه للاقتصاد)

رابط المصدر: https://thanhnien.vn/met-moi-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-185230529000206955.htm