إدارة الضرائب باستخدام الأدوات الرقمية: زيادة الشفافية وتقليل خسائر الإيرادات

لقد أصبح التحول الرقمي بمثابة "درع" مهم للمساعدة في جعل إدارة الضرائب أكثر شفافية، وتقليل خسائر الإيرادات، ومكافحة الاحتيال، وضمان العدالة في الالتزامات الضريبية.

في فترة ما بعد الظهر من يوم 19 نوفمبر، استمراراً لبرنامج عمل الدورة العاشرة، ناقش مجلس الأمة في القاعة مشروع قانون إدارة الضرائب (المعدل) ومشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل).

وفي معرض مناقشة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) ومشروع قانون إدارة الضرائب (المعدل)، أشاد النواب بشدة بمشروع القانون لما يتضمنه من العديد من النقاط الجديدة، فهو لا يزيل العوائق والنقائص فيما يتعلق بمستويات الدخل الخاضع للضريبة، والاستقطاعات العائلية، ومعدلات الضرائب التصاعدية فحسب، بل يعدل ويكمل أيضًا العديد من اللوائح المتعلقة بالإعفاءات والتخفيضات من ضريبة الدخل الشخصي لتتناسب مع متطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في الفترة المقبلة، وكذلك بما يتماشى مع الممارسات الدولية، وفي الوقت نفسه اقترح ضرورة تعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب.

تقليل خسائر الإيرادات ومكافحة التهرب الضريبي

وفي معرض تعليقه على مشروع قانون إدارة الضرائب (المعدل)، قال المندوب نجوين تام هونغ - وفد مدينة هوشي منه إنه فيما يتعلق بإقرار الضريبة، وحساب الضريبة، وخصم الضريبة ، ومكافحة الاحتيال، والوثائق التكميلية، فإن المادة 5، المادة 12 من مشروع القانون تسمح لدافعي الضرائب بإقرار واستكمال الوثائق في غضون 5 سنوات.

المندوب نغوين تام هونغ - وفد مدينة هو تشي منه. الصورة: QH

ومع ذلك، علّق المندوب بأنه في الممارسة العملية، استفادت العديد من الحالات من هذه الآلية لتجنب التفتيش وتعديل البيانات في أوقات حساسة. واقترح المندوب نجوين تام هونغ - وفد مدينة هوشي منه: " أقترح أن تنظر لجنة الصياغة في إضافة آلية للتحذير من المخاطر. يجب تضمين أي إقرارات إضافية تُجري تغييرات ضريبية كبيرة أو تُقدم قرب فترة التفتيش في التفتيش اللاحق. يُسهم هذا الإجراء في تقليل الخسائر الضريبية، وتحسين الامتثال، ويتوافق مع مبادئ إدارة المخاطر الواردة في المادة 6 من مشروع القانون ".

فيما يتعلق بمحتوى استرداد الضريبة المنصوص عليه في المادة 18، ​​أشار مشروع القانون إلى آلية الاسترداد التلقائي للضريبة. وقيّم النائب نجوين تام هونغ هذه الخطوة بأنها خطوة مهمة، إلا أنه لا يوجد مبدأ لتصنيف الملفات حسب مستوى المخاطر لضمان استرداد كامل ودقيق، وتجنب الاحتيال الضريبي.

اقترح المندوبون أن تنظر لجنة الصياغة في إضافة اللائحة التالية: "تُستكمل الملفات منخفضة المخاطر أولاً ثم تُراجع لاحقًا. أما الملفات عالية المخاطر فيجب مراجعتها أولاً ثم تُراجع لاحقًا. واستنادًا إلى معايير النشر والشفافية، يضمن هذا التناغم بين تسهيل الأعمال وحماية سلامة الميزانية".

لتجنب الخسائر الضريبية، تنص المادة 20 على شطب الديون الضريبية، وتنص المادة 21 على إلغائها. وصرح المندوب نجوين تام هونغ بأن هذين البندين من القانون ضروريان لتكملة آلية الوقاية، إذ غالبًا ما تتخلى الشركات عن عناوينها التجارية، تاركةً وراءها ديونًا ضريبية ضخمة، مما يؤدي إلى تعذّر تنفيذ القانون.

من الضروري توحيد قاعدة البيانات بين مصلحة الضرائب، ودائرة تسجيل الأعمال، والشرطة، لتحديد هوية الشركات المفقودة أو الهاربة على وجه السرعة. وتحديد مسؤوليات قانونية واضحة للممثلين القانونيين والمالكين الحقيقيين في حالة هروب الشركات. ومن المهم جمع هذه المعلومات بدقة وشمولية، بما يضمن الانضباط المالي ، وفقًا لما اقترحه المندوب.

تعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب

أعرب المندوب هوانغ فان كونغ - وفد هانوي، عن قلقه بشأن المادة 13 التي تنظم أعمال الأسر والأفراد في مشروع قانون إدارة الضرائب (المُعدّل)، قائلاً إنه اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتخلى أصحاب الأعمال والأفراد رسميًا عن نموذج الضريبة الإجمالية ويتحولون إلى الإقرار الضريبي. وأوضح المندوب أن أصحاب الأعمال يخشون حاليًا الإقرار الضريبي لعدم امتلاكهم سجلات.

مندوب هوانغ فان كوونج - تحدث وفد هانوي. الصورة: QH

قد يؤدي هذا ، دون قصد، إلى عدم إقرار الشركات بما يكفي من الضرائب والتهرب منها. في الوقت نفسه، نصّينا على أن تُفرض الضرائب على الشركات من خلال صناديق النقد. وإذا تم ربط هذه الصناديق بمصلحة الضرائب، فستعرف مصلحة الضرائب فورًا مقدار إيراداتها، كما قال المندوب هوانغ فان كونغ.

لذلك، اقترح المندوب هوانغ فان كونغ وضع سياسة لدعم أصحاب الأعمال التجارية بوسائل حساب الضرائب من خلال صناديق الدفع. ستتمكن السلطات الضريبية من إدارة معلومات إيرادات الأعمال التجارية للأسرة بشكل كامل، بالإضافة إلى إخطار أصحاب الأعمال التجارية بالتزاماتهم الضريبية في نهاية العام، مما يغنيهم عن الإقرار الضريبي ذاتيًا.

في الوقت نفسه، تدعم هيئة الضرائب أصحاب الأعمال في استخراج البيانات من دفاتر النقد (مثل الإيرادات والنفقات، إلخ) لتحسين إدارة أعمالهم. وأكد المندوب هوانغ فان كونغ: " إذا استطعنا دعم أصحاب الأعمال بدفاتر النقد، ووسائل الإدارة، بما في ذلك البرامج، ثم خصم 0.1% من الشريحة الضريبية الزائدة لدعم إدارة الضرائب، فأعتقد أن هذا مناسب ".

وبحسب المندوب، إذا أمكن استخدام هذه الشريحة الضريبية الزائدة البالغة 0.1% لدعم أصحاب الأعمال التجارية للعمل بشكل أفضل، فسوف يجلب ذلك فوائد كبيرة للمجتمع ويساعد أصحاب الأعمال التجارية على إدارة الضرائب بشكل أكثر احترافية.

فيما يتعلق بالتحول الرقمي في إدارة الضرائب، أبدى المندوب نجوين تام هونغ مخاوفه بشأن محتوى البندين 7 و8 من المادة 4 من مشروع القانون. وبناءً على ذلك، توجد لوائح خاصة بنظام المعلومات الإلكتروني الحكومي ونظام معلومات إدارة الضرائب، إلا أن الحدود الوظيفية بين النظامين غير واضحة. وهذا يُشكل خطر ازدواجية البنية التحتية التكنولوجية، وزيادة الاستثمار وتكاليف التشغيل.

بعد ظهر يوم 19 نوفمبر/تشرين الثاني، ناقشت الجمعية الوطنية في القاعة. الصورة: NA

اقترح المندوب أن تُضيف لجنة الصياغة لوائحَ تنظيميةً حول مبادئ التكامل والترابط للحد من تكرار النظام. إضافةً إلى ذلك، ينبغي ربط البيانات الضريبية بنظام الحكومة الإلكترونية عبر نافذة واحدة. وحلل المندوب نجوين تام هونغ قائلاً: " يُعد هذا متطلبًا أساسيًا لتطبيق التحول الرقمي في إدارة الضرائب، بما يضمن التوفير ويجنب تجزئة البنية التحتية التكنولوجية".

توسيع الحوافز الضريبية على الدخل الشخصي لتشجيع الادخار والاستثمار الطويل الأجل

وفيما يتعلق بمشروع ضريبة الدخل الشخصي، قال مندوب مدينة هوشي منه دو دوك هين إن ضريبة الدخل الشخصي في بلدنا تؤدي حاليا الوظائف التالية بشكل رئيسي: تنظيم الدخل وضمان العدالة الاجتماعية عند مستوى معقول؛ وتشجيع الشفافية في مصادر الدخل الفردي؛ وضمان حياد السياسة الضريبية.

" ومع ذلك، إذا توقفنا عند هذه المجموعة من السياسات فقط، فإن ضريبة الدخل الشخصي لن تدعم سوى هدف الضمان الاجتماعي ولكنها لن تصبح قوة دافعة لتعزيز الابتكار والشركات الناشئة والتنمية الاقتصادية الخاصة، كما هو الحال في روح القرارين 57 و68 للمكتب السياسي "، أكد المندوب دو دوك هين.

واستشهد المندوب بسياسات ضريبة الدخل الشخصي في بعض دول العالم، واقترح إضافة حوافز مستهدفة ومشروطة للرواتب والأجور الشخصية المستخدمة للاستثمار في مجالات حددتها الدولة كقوى دافعة استراتيجية.

المندوب دو دوك هين - وفد مدينة هو تشي منه. الصورة: QH

وبشكل أكثر تحديداً، يقترح إضافة مجموعة من النفقات التي يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك: الرواتب والأجور المدفوعة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة والمؤسسات الإبداعية والشركات الناشئة؛ الرواتب والأجور المستخدمة لشراء التأمين الصحي الخاص (بالإضافة إلى التأمين الإلزامي) لتخفيف العبء على المستشفيات العامة؛ الرواتب والأجور المستثمرة في المنتجات المالية طويلة الأجل المرخصة والمشرفة عليها من قبل الدولة مثل: صندوق استثمار تطوير البنية التحتية؛ صندوق استثمار الشركات الناشئة الإبداعية؛ صندوق رأس المال الاستثماري أو صندوق الابتكار.

وأكد المندوب أن هذا النهج يضمن الحياد الضريبي ويحقق روح القرارين 57 و68: تشجيع المخاطرة، والاستثمار الجريء، وتشجيع الشركات الناشئة، وتنمية القطاع الاقتصادي الخاص.

وفي الوقت نفسه، ولتجنب استغلال السياسات، اقترح المندوبون ضرورة تحديد شروط واضحة تحدد الحد الأقصى للخصم بنسبة مئوية من الدخل الفعلي والسقف المطلق سنويا.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تطبيق تكنولوجيا قواعد البيانات الضريبية الرقمية بشكل قوي للإعلان والمقارنة تلقائيًا بين السلطات الضريبية ومنظمات إدارة الصناديق للشركات التي تتلقى مساهمات رأس المال.

"إذا لزم الأمر، يمكن تحديد المبادئ العامة في القانون ويمكن للحكومة أن تقرر تفاصيل مثل القائمة وأنواع الأموال وأنواع الشركات التي تتمتع بهذه السياسة بالإضافة إلى مقياس السقف التفضيلي لتسهيل عملية التنفيذ" - اقترح المندوب دو دوك هين.

ثو هونغ

المصدر: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html