على مر السنين، دأب الحزب والدولة على الدعوة إلى بناء نظام ضريبي حديث وشفاف وعادل، يُهيئ بيئة مواتية للشركات ويعزز النمو الاقتصادي المستدام. ومع ذلك، يتأخر تطبيق السياسات الجديدة دائمًا، مما يتطلب من الجهات الإدارية الاستماع فورًا إلى آراء القاعدة الشعبية وإجراء تعديلات استباقية تتناسب مع الوضع الراهن. يُعد قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15، الذي أقرته الجمعية الوطنية في 26 نوفمبر 2024 ودخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2025، وثيقة مهمة في تحسين السياسات الضريبية، ولكن خلال عملية التحضير للتنفيذ، كُشفت العديد من أوجه القصور، لا سيما في مجالات الزراعة وصادرات الأعلاف الحيوانية وشروط استرداد الضرائب.
أهم النقائص في ممارسة الإنتاج الزراعي والتصدير
وفقًا لأحكام القانون رقم 48/2024/QH15، يتعين على المؤسسات دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على المنتجات الزراعية المشتراة والمباعة خلال المرحلة التجارية، ثم استرداد الضريبة عند التصدير. يؤدي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة ثم المستردة للسلع التي يكون معظم إنتاجها للتصدير (مثل سمك السلور والفلفل والقهوة وما إلى ذلك) إلى إهدار الوقت وركود رأس المال للمؤسسات بينما لا تصرف مؤسسات الائتمان هذه الضريبة عند توفير رأس المال العامل، مما يتسبب في ضغوط مالية وتقليل كفاءة الأعمال. وخاصة في سياق تأثر الاقتصاد بشدة بالكوارث الطبيعية، وخاصة العواصف والفيضانات في العديد من مناطق الإنتاج الكبيرة، فإن الاضطرار إلى تدوير آلاف المليارات من دونج في ضريبة القيمة المضافة لانتظار المبالغ المستردة يجعل من المستحيل على المؤسسات الحصول على رأس المال بشكل استباقي للشراء والمعالجة والتصدير.
وقد عكست جمعيات الصناعة هذا الوضع بوضوح. ووفقًا لتقديرات عدد من الصناعات في القطاع الزراعي ، تُقدر ضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، والتي يتعين على شركات القهوة دفعها مؤقتًا خلال الأشهر الستة الأخيرة من عام 2025 وحدها، بنحو 5000 مليار دونج فيتنامي؛ بينما تُقدر صناعة الأغذية بنحو 2016 مليار دونج فيتنامي؛ وصناعة الفلفل والتوابل بنحو 2162 مليار دونج فيتنامي. وتُعتبر هذه الصناعات جميعها قطاعات تصديرية رئيسية ذات مخزونات ضخمة وتتطلب دورانًا سريعًا لرأس المال.
علاوة على ذلك، تُحدث اللوائح الحالية تفاوتًا بين السلع المحلية والمستوردة. فالمنتجات الزراعية والمائية المستوردة معفاة من ضريبة القيمة المضافة عند دخولها فيتنام، بينما تخضع السلع المحلية للضريبة في المرحلة التجارية. وهذا يزيد من تكاليف الشركات المحلية، ويمنح السلع المستوردة مزايا، ويؤثر سلبًا على الإنتاج الزراعي المحلي، الذي تضرر بشدة من الكوارث الطبيعية.
من أوجه القصور الخطيرة الأخرى السياسة الضريبية المطبقة على أعلاف الحيوانات. فنظرًا لعدم خضوع الأعلاف للضريبة، لا يمكن خصمها أو استردادها لضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف وأسعار البيع لشركات إنتاج الأعلاف، مما يؤثر سلبًا على مربي الماشية. علاوة على ذلك، لا تضمن هذه اللائحة العدالة، وقد تُضعف القدرة التنافسية لمنتجات الأعلاف المستوردة، نظرًا لعدم خضوعها لضريبة القيمة المضافة، مما يُمثل عيبًا كبيرًا للشركات المحلية.
من المشكلات الرئيسية الأخرى التي أبلغت عنها الشركات أن شرط استرداد ضريبة القيمة المضافة لا يتطلب استرداد المشتري إلا بعد أن يعلن البائع عن الضرائب ويسددها. عمليًا، عند التصدير، تُسترد ضريبة القيمة المضافة المدخلة للشركات، ولكنها تتأخر لأنها مضطرة للانتظار لمعرفة ما إذا كان البائع قد أعلن عن الضرائب ودفعها، مما يسبب صعوبات ومخاطر للشركات التي تطلب استرداد الضرائب. لأن الشركات التي تطلب استرداد الضرائب لا تملك أدوات قانونية أو تقنية للتحقق من حالة امتثال البائع الضريبي عند إعداد ملفات استرداد الضرائب. كما أبلغ عدد من المنظمات والأفراد عن هذه اللائحة باعتبارها تتعارض مع مسؤوليات كل جهة، لأن المشتري والبائع كيانان مختلفان ويجب أن يتحملا مسؤوليات منفصلة ومستقلة.
يؤدي تأخير معالجة ملفات استرداد الضرائب إلى عواقب عديدة، منها ركود التدفق النقدي، وتعطل خطط الأعمال، وصعوبة تنفيذ الشركات لعقود التصدير. وفي ظل حاجة الصادرات الزراعية إلى دعم قوي من الدولة للحفاظ على نموها وتوسيع أسواقها، فإن استمرار تطبيق هذا النظام قد يُفقد العديد من الشركات فرصة المنافسة.
تعديل القانون وفق الإجراء المبسط مع 3 مجموعات رئيسية من التعديلات .
في مواجهة الصعوبات المذكورة أعلاه، وعلى أساس الاستماع والدراسة الجادة لأفكار وتوصيات الجمعيات والمؤسسات ووزارة الزراعة والبيئة، إلى جانب التأثير الخطير للعواصف والفيضانات على الإنتاج الزراعي في العديد من المناطق، قررت وزارة المالية أنه من الضروري تعديل واستكمال عدد من محتويات قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 للمساهمة في التغلب على العواقب وضمان استقرار الإنتاج والأنشطة التجارية.
تُجيز المادة 26.2 من قانون إصدار الوثائق القانونية عرض القوانين على دورة المجلس الوطني المنعقدة إذا كانت المسألة الناشئة عن الممارسة ملحة. ويُظهر تطبيق الإجراء المُبسّط في هذه الحالة مرونة الحكومة وسرعة استجابتها للقضايا السياسية التي تؤثر مباشرةً على الحياة الاجتماعية والاقتصادية.
في 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2025، وقّع وزير المالية، بتفويض من رئيس الوزراء، الطلب رقم 1090/TTr-CP المقدم إلى المجلس الوطني واللجنة الدائمة للمجلس الوطني، طالبًا دراسة مشروع القانون المُعدّل والمُكمّل لعدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة والموافقة عليه. يهدف تعديل القانون إلى تحقيق هدفين: تذليل الصعوبات التي تواجه الشركات، مع ضمان التوافق والاتساق بين الوثائق القانونية الحالية.
يركز مشروع القانون هذا على ثلاثة محاور رئيسية. أولاً، يُعيد العمل باللائحة التي تنص على عدم اشتراط الإقرار بضريبة القيمة المضافة على المدخلات ودفعها، بل يُسمح بخصمها على منتجات المحاصيل والغابات والثروة الحيوانية وتربية الأحياء المائية وصيد الأسماك التي لم تُحوّل إلى منتجات أخرى، أو التي خضعت فقط للمعالجة الأولية الاعتيادية، وتُتداول تجاريًا.
بفضل هذا التنظيم، لم تعد الشركات مضطرة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على المنتجات الزراعية التي يتم شراؤها وبيعها في المرحلة التجارية، مما يتغلب على حالة تحصيل ضريبة القيمة المضافة ثم استردادها للسلع التي يكون إنتاجها في الغالب للتصدير مثل سمك السلور والفلفل والقهوة وما إلى ذلك، والتي تعد حاليًا نقاط القوة التصديرية في فيتنام، مما يساعد على تقليل الضغوط المالية وزيادة كفاءة الأعمال للشركات.
ثانيًا، تعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة على منتجات المحاصيل والغابات والثروة الحيوانية وتربية الأحياء المائية وصيد الأسماك التي لم تُحوّل إلى منتجات أخرى، أو التي خضعت فقط للمعالجة الأولية الاعتيادية، وتُستخدم كعلف حيواني، وذلك امتثالًا لأحكام قانون الأعلاف. بهذا التعديل، لن تُلزم منشآت إنتاج وتداول الأعلاف الحيوانية بدفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، وستُخفّض تكاليف الإنتاج، مما يُعزز قدرتها التنافسية مع منتجات الأعلاف الحيوانية المستوردة.
ثالثًا، إلغاء الشرط الذي يُلزم المشتري باسترداد أمواله فقط عند إعلان البائع عن الضرائب ودفعها. سيؤدي إلغاء هذا الشرط إلى تقصير مدة استرداد الضرائب، وستُنفذ عمليات استرداد الضرائب لمنشآت التصدير وفقًا للأنظمة دون الحاجة إلى انتظار التأكد من إعلان البائع عن الضرائب ودفعها.
يُعدّ مشروع القانون المُعدّل والمُكمّل لعدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة خطوةً استراتيجية، تُبرز عزم الحكومة على تحسين السياسات الضريبية لدعم الأعمال، وضمان العدالة بين السلع المحلية والمستوردة، وفي الوقت نفسه تهيئة الظروف اللازمة لتعافي الإنتاج الزراعي بعد الكوارث الطبيعية. كما يُظهر هذا التعديل روح المبادرة لدى الهيئة الإدارية في استيعاب الواقع وتعديل السياسات بسرعة بما يتناسب مع احتياجات الاقتصاد في ظلّ فترةٍ تشهد تقلباتٍ عديدة.
المصدر: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html
تعليق (0)