تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي: خفض معدلات الضرائب وتوسيع الحوافز وزيادة الاستقطاعات العائلية

وفقا لبرنامج عمل الدورة العاشرة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة، في صباح يوم 4 نوفمبر، سيقدم وزير المالية نجوين فان ثانج، بتفويض من رئيس الوزراء، تقريرا عن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل).

قدّم وزير المالية نجوين فان ثانغ، بتفويض من رئيس الوزراء، مقترحًا بشأن خمسة مشاريع: قانون الاستثمار (المُعدّل)؛ وقانون تعديل وتكملة عدد من مواد قانون إدارة الدين العام؛ وقانون تعديل وتكملة عدد من مواد قانون أعمال التأمين؛ وقانون تعديل وتكملة عدد من مواد قانون الإحصاء؛ وقانون تعديل وتكملة عدد من مواد قانون الأسعار، وذلك في 3 نوفمبر/تشرين الثاني 2025. الصورة: دوان تان/وكالة الأنباء الفيتنامية

يعد هذا أحد مشاريع القوانين المهمة التي جذبت اهتمام الرأي العام، مع نطاق شامل للتعديلات والإضافات لجميع المواد الـ 35 للقانون الحالي، بهدف تحقيق نظام ضريبي عادل ومعقول، وتشجيع العمل الإبداعي ومناسب لسياق التنمية الاجتماعية والاقتصادية الحالي.
يركز مشروع القانون المعدل على العديد من المحتويات الرئيسية: إعادة هيكلة الجدول الضريبي التصاعدي؛ وإضافة الخصومات المتعلقة بتكاليف التعليم والرعاية الصحية؛ وتنظيم الحوافز الضريبية للموارد البشرية ذات التقنية العالية؛ وتعديل مبادئ ومستويات الخصومات العائلية لدافعي الضرائب.
بناءً على ذلك، تم تبسيط جدول الضرائب، وتقليص عدد المستويات من 7 إلى 5، بمعدلات ضريبية 5%، 15%، 25%، 30%، و35% على التوالي. ويتسع الفارق بين المستويات، مما يُسهّل على دافعي الضرائب حساب التزاماتهم الضريبية وتخفيضها مقارنةً بالجدول الحالي. وتهدف هذه اللائحة إلى تبسيط جدول الضرائب، مما يُسهّل على دافعي الضرائب حساب التزاماتهم الضريبية ومراقبتها، وتخفيض الالتزامات الضريبية لجميع الأفراد في المستويات الحالية مقارنةً بالجدول الحالي. ومن المتوقع أن يتمتع دافعو الضرائب بحقوق وحوافز أكثر مما هو مذكور في قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي.
وستواصل الحكومة البحث والتقييم بعناية لضمان أعلى مستويات المعقولية والعدالة قبل تقديمها إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليها بهدف تقليل الصعوبات التي يواجهها دافعو الضرائب، وزيادة الإبداع والكفاءة والعمالة، وبالتالي المساهمة في دعم النمو الاقتصادي.
يُذكر أن مشروع القانون يُكمل الأحكام التي تُمكّن دافعي الضرائب من خصم بعض النفقات المتعلقة بالتعليم والتدريب والرعاية الصحية قبل احتساب الضريبة. في هذا التعديل، لا يقتصر مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي على توريث الخصومات العائلية الحالية (حيث يحق للأفراد خصم التأمين الاجتماعي، والتأمين الصحي، وتأمين البطالة، وتأمين المسؤولية المهنية لبعض المهن التي تُلزم بالتأمين الإلزامي، والمساهمات الخيرية والإنسانية وفقًا لما هو منصوص عليه)، ولا يُدرج البدلات والإعانات ضمن الدخل الخاضع للضريبة؛ بل يُوسّع أيضًا نطاق استفادة دافعي الضرائب بإضافة خصومات إضافية قبل احتساب الضريبة على نفقات الرعاية الصحية والتعليم، وذلك تنفيذًا لقرارات هامة صادرة عن المكتب السياسي، وتحديدًا: سيتمكن دافعو الضرائب من خصم بعض النفقات المتعلقة بالتعليم والتدريب والرعاية الصحية قبل احتساب الضريبة.
تشجع هذه السياسة الأفراد على الاستثمار في التعليم وتحسين مؤهلاتهم، مما يساعدهم على توفير موارد أكبر لحل مشاكلهم المالية عند مواجهة المرض. ومن خلال السماح للأفراد بخصم النفقات الأساسية كالصحة والتعليم، تُظهر الدولة التزامها بتقاسم العبء المالي مع العمال، وتهيئة الظروف لهم لزيادة دخلهم المتاح، مما يُسهم في استقرار حياتهم ويساهم بشكل إيجابي في التنمية الاجتماعية والاقتصادية.
ومن المستجدات الجديدة الحوافز الخاصة للموارد البشرية المتخصصة في التكنولوجيا المتقدمة، والعاملين في مجالات التكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي، مع تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 50%. وتُعدّ هذه خطوة استراتيجية لجذب الكفاءات والاحتفاظ بها، مع تعزيز تنافسية السياسات الضريبية في المنطقة.
بالإضافة إلى ذلك، عُدِّلَ مستوى خصم الأسرة ليرتفع بشكل حاد: من 11 مليون دونج إلى 15.5 مليون دونج شهريًا لدافع الضرائب نفسه؛ ومن 4.4 مليون دونج إلى 6.2 مليون دونج شهريًا لكل مُعال. ووفقًا للحسابات، مع هذا المستوى الجديد لخصم الأسرة، لن يُضطر الفرد (إن لم يكن لديه مُعال) الذي يبلغ دخله 17 مليون دونج شهريًا إلى دفع الضرائب. إذا كان لدى الفرد مُعال واحد يبلغ دخله 24 مليون دونج شهريًا، فلن يُضطر إلى دفع الضرائب. إذا كان لدى الفرد مُعالان يبلغ دخلهما 31 مليون دونج شهريًا، فلن يُضطر إلى دفع الضرائب.
على وجه الخصوص، يُكلِّف مشروع القانون المُعَدِّل لمبدأ تعديل مستوى الخصم العائلي الحكومةَ بالاستعانة بتقلبات الأسعار والدخل لتعديله، بدلاً من انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% كما هو الحال الآن. في الواقع، يستغرق انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% قبل تعديل مستوى الخصم العائلي حوالي 5 سنوات، في حين أن عوامل مثل التكاليف والأسعار ودخل الأفراد تتقلب كثيرًا، لذا يُمكن الاستناد إلى هذه العوامل لتعديل مستوى الخصم العائلي دون انتظار تقلب مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20%.

ومن المتوقع أن يساهم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) من خلال هذه التعديلات الشاملة في تحسين السياسة الضريبية في اتجاه أكثر حداثة وإنصافاً وملائمة لدافعي الضرائب، وتشجيع الابتكار وتحسين إنتاجية العمل وتعزيز النمو الاقتصادي المستدام.

المصدر: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm