فيتنام تريد التقديم اعتبارًا من عام 2024

[إعلان 1]

إذا لم يتم تطبيق ذلك، فإن البلدان ستجمع عشرات الآلاف من المليارات الإضافية

قدمت وزارة المالية للتو وثيقة إلى وزارة العدل تطلب التعليق على الاقتراح الخاص بصياغة قرار للجمعية الوطنية بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية (CIT) وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية.

يهدف مشروع القرار إلى تطوير سياسة ضريبية عالمية دنيا يتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024 - بما في ذلك اللوائح المتعلقة بتوليف الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة (IR) والحد الأدنى الضريبي التكميلي المحلي المؤهل (QDMTT) - وحلول الدعم المناسبة للاحتفاظ بالمستثمرين الحاليين، وجذب مستثمرين جدد، وضمان المساواة بين المستثمرين المحليين والأجانب، والمستثمرين المباشرين وغير المباشرين.

وبحسب إحصاءات وزارة المالية ، يوجد حاليا نحو 335 مشروعا برأس مال استثماري مسجل يزيد عن 100 مليون دولار أمريكي تعمل في قطاع التصنيع والتجهيز في المناطق الاقتصادية والمتنزهات الصناعية.

وتتمتع هذه المشاريع بحوافز ضريبية على دخل الشركات تقل عن 15%، وغالباً ما تكون في قطاع التكنولوجيا العالية للشركات مثل سامسونج، وإنتل، وإل جي، وبوش، وشارب، وباناسونيك، وفوكسكون، وبيجاترون...

ورغم أن إجمالي رأس المال الاستثماري المسجل لهذه الأنواع من المشاريع لا يمثل سوى حوالي 1% من إجمالي عدد المشاريع، فإن إجمالي رأس المال الاستثماري المسجل لهذه المشاريع يمثل ما يقرب من 30% من إجمالي رأس مال الاستثمار الأجنبي المباشر في فيتنام (يبلغ حوالي 131.3 مليار دولار أمريكي).

ستضطر الشركات الكبرى إلى دفع ضرائب إضافية إذا طبقت فيتنام ضريبة الحد الأدنى العالمية.

وبحسب بيانات تسوية ضريبة دخل الشركات لعام 2022، فقد حسبت الإدارة العامة للضرائب مبدئيًا أن حوالي 122 شركة أجنبية تستثمر في فيتنام ستتأثر بالحد الأدنى العالمي للضريبة إذا تم تطبيقه اعتبارًا من عام 2024 (بعد استبعاد الحالات التي لا يتعين تطبيقها).

وإذا طبقت دول أخرى أيضًا الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من عام 2024، فإن الدول التي بها شركات أم ستجمع فرقًا ضريبيًا إضافيًا في عام 2024 يقدر بأكثر من 14600 مليار دونج.

ومنها: أن كوريا لديها 18 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع وجود فروق ضريبية مستحقة الدفع في كوريا في عام 2024 تتجاوز 10700 مليار دونج.

يوجد لدى اليابان 36 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع وجود فروق ضريبية مستحقة الدفع في اليابان في عام 2024 تتجاوز 250 مليار دونج.

ويوجد في العديد من البلدان والأقاليم الأخرى ذات الاستثمارات الكبيرة في فيتنام (الصين والولايات المتحدة وسنغافورة وتايوان - الصين وتايلاند وكندا وهونج كونج - الصين وهولندا وماليزيا وجزر فيرجن البريطانية والمملكة المتحدة) 50 شركة متعددة الجنسيات، مع وجود فروق ضريبية مستحقة الدفع في البلد المستثمر تزيد عن 3560 مليار دونج.

إذا طبقت فيتنام ضريبة الحد الأدنى العالمية، فإننا سنزيد إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل هذه الضرائب الإضافية.

ماذا سيحدث للشركات الفيتنامية التي تستثمر في الخارج؟

ولا تعد فيتنام متلقية للاستثمار فحسب، بل لديها أيضًا مستثمرون أجانب مثل مجموعة الصناعة العسكرية والاتصالات ( فيتيل )، ومجموعة النفط والغاز الفيتنامية (بي في إن)، وفينجروب، وشركة المطاط الفيتنامية (في آر جي)، ومجموعة البترول الوطنية الفيتنامية والبنوك التجارية... ومن بين هؤلاء، هناك شركتان فيتناميتان لديهما استثمارات خارجية كبيرة: فيتيل وبي في إن.

قامت وزارة المالية (الإدارة العامة للضرائب) بمراجعة وتقييم أولي لتأثير ضريبة الحد الأدنى العالمية على هاتين الشركتين.

وبحسب تقرير فيتيل، فإن الاستثمارات الخارجية تتم من خلال شركة فيتيل الدولية للاستثمار (VTG)، في حين يتم الاستثمار في السوق البيروفي بشكل مباشر من قبل الشركة الأم للمجموعة.

اعتبارًا من 31 ديسمبر 2022، استثمرت شركة Viettel في 10 دول، منها: تستثمر VTG في 9 دول (توقفت الكامارون عن العمل)، برأس مال استثماري إجمالي قدره 7,464 مليار دونج؛ استثمرت المجموعة بشكل مباشر في بيرو برأس مال قدره 100.5 مليون دولار أمريكي.

بلغت الإيرادات المجمعة لشركة فيتيل في عام 2021 149,494 مليار دونج؛ وفي عام 2022 بلغت 163,799 مليار دونج (تشمل الإيرادات المجمعة للمجموعة فقط إيرادات الشركة الأم VTG، ولا تشمل إيرادات الشركات الأعضاء في الأسواق).

فيما يتعلق بمعدلات ضريبة دخل الشركات التي تفرضها شركة فيتيل في البلدان، فإن معدلات ضريبة دخل الشركات في البلدان التي تستثمر فيها شركة فيتيل بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال VTG) تتجاوز جميعها 15%، باستثناء شركة فيتيل تيمور الشرقية التي يبلغ معدل الضريبة فيها 10% (الإعفاء الضريبي يعتمد على كل منطقة، ومتوسط معدل الضريبة الفعلي يتراوح من 5 إلى 7%).

وبالتالي، إذا طبقت فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة (لائحة IIR) ولكن تيمور الشرقية لا تطبقه (لائحة QDMTT)، فهناك احتمال تحصيل ضريبة دخل إضافية على الشركات على الفرق بين الحد الأدنى العالمي للضريبة والضريبة الفعلية التي يتعين على فيتيل دفعها في تيمور الشرقية.

أما بالنسبة لشركة PVN، فحتى 31 ديسمبر 2021، سجّلت المجموعة ووحداتها الأعضاء الثمانية 33 مشروعًا استثماريًا خارجيًا في 14 دولة ومنطقة. منها 30 مشروعًا في قطاع النفط والغاز، و3 مشاريع في مجال استغلال المعادن.

وبحسب شبكة "بي في إن"، فإن معظم مشاريع الاستثمار الخارجية العاملة تتركز في روسيا وماليزيا وسنغافورة ولاوس... وخاصة في قطاع النفط والغاز، وتخضع لمعدلات ضريبة دخل الشركات مرتفعة للغاية أو ضرائب مماثلة لضريبة دخل الشركات في بلدان أخرى، من 30% إلى 60%.

لذلك، لا يؤثر تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة على أنشطة PVN الاستثمارية الخارجية. ولا يتعين على المجموعة دفع ضريبة دخل إضافية في الدول المستثمرة (في حال تطبيقها لضريبة الحد الأدنى العالمي للضريبة) أو في فيتنام (في حال تطبيقها لائحتها الضريبية الدولية).

بالنسبة لمشروع الكونغو فقط، يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات 0% (ويخضع المشروع لضريبة الموارد بنسبة 15%). مع ذلك، لم يُحقق مشروع الاستكشاف أي إيرادات حتى الآن.

وفقًا لوزارة المالية، فإن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية، وفقًا لأحكام منع تآكل القاعدة الضريبية العالمية في قرار الجمعية الوطنية، سيوفر فرصًا جديدة لفيتنام. وسيؤدي ذلك تحديدًا إلى زيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة من تحصيل الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، والتحايل على الضرائب، وتحويل الأسعار، وتحويل الأرباح.

سيتعين على فيتنام بناء سياسات استثمارية أكثر جاذبية واستدامة لا تعتمد على الضرائب مثل: الإجراءات الإدارية، والوصول إلى الأراضي، وموارد العمالة عالية الجودة...

تُقدّم الشركات الأجنبية الكبرى نصائح لحلّ تحديات الحد الأدنى للضرائب. يُعدّ الحد الأدنى العالمي للضرائب موضوعًا "شائعًا" يحظى باهتمام شركات الاستثمار الأجنبي المباشر. وقد قدّمت العديد من الشركات والجمعيات اقتراحاتٍ لفيتنام للتكيّف مع هذه السياسة الجديدة.

[إعلان 2]
مصدر