Z příjmů nad 550 000 VND/den se musí platit daň

Na odpolední diskusi 19. listopadu o návrhu zákona o správě daní (ve znění pozdějších předpisů) a zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) ministr financí Nguyen Van Thang potvrdil, že navrhovatel zohlední co nejvíce názorů delegátů a zaměří se na výzkum s cílem vytvořit rozumný daňový limit, který bude odrážet realitu pro firmy a domácnosti a zajistí spravedlnost pro zaměstnance pobírající mzdy.

Podle návrhu ministerstvo financí navrhlo limit zdanitelných příjmů pro jednotlivce a firmy/domácnosti od 200 milionů VND/rok nebo více, který by měl být uplatňován od 1. ledna 2026.

Paní Nguyen Thu, majitelka obchodu specializujícího se na prodej lepkavé rýže k snídani v Hanoji , je touto regulací znepokojena a domnívá se, že roční příjem 200 milionů VND, z něhož je nutné odvést daň, je příliš nízký. Vypočítala, že při průměrné ceně 20 000 VND/krabice lepkavé rýže stačí prodat pouze 28 krabic lepkavé rýže denně a z tržby 560 000 VND je nutné odvést daň.

„Pokud musíme platit daně až do výše 4,5 % z příjmů ( 3 % daň z přidané hodnoty a 1,5 % daň z příjmu fyzických osob – PV), je nerozumné, když malé podniky jako my všechny doufají, že se jim příjmy každý den zvýší, aby pokryly náklady a snížily se potíže,“ řekla paní Thu.

S prahem tržeb 200 milionů VND/rok hrozí, že bude muset platit daně nejen paní Thu, ale i mnoho dalších podniků nabízejících snídaňové jídlo, které například prodávají denně pouze 14 misek pho (průměrně 40 000 VND/miska), 22 sendvičů (20 000–30 000 VND/kus).

Who business.jpg
Mnoho firemních domácností se obává limitu daňových příjmů 200 milionů VND, který bude platit od roku 2026. Foto: Nguyen Le

Pan Van Tuan, majitel obchodu s potravinami ve čtvrti Hoang Liet (Hanoj), také poznamenal, že zdanitelný příjem ve výši 200 milionů VND/rok pro podnikatelskou domácnost je příliš nízký. Zákazníci, kteří si koupí dvě bedny piva, nealkoholických nápojů nebo mléka... už mají miliony VND. Pouhý prodej zboží v hodnotě 18–20 milionů VND měsíčně je již překročen.

Podle pana Tuana mají obchody s potravinami často vysoké tržby, ale zisk je pouze kolem 10 %, zatímco daň se vypočítává na základě tržeb; příliš nízká hranice vytvoří velký tlak.

Měla by se zvýšit hranice obratu a snížit sazba daně?

V rozhovoru s reportérem VietNamNet Dr. Nguyen Ngoc Tu, přednášející na Hanojské univerzitě obchodu a technologií, usoudil, že hranice 200 milionů VND/rok je ve srovnání se skutečností nízká. Zpochybnil vědecký základ tohoto čísla.

Analyzoval, že daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň, kterou hradí konečný spotřebitel, domácnost, která je podnikem, pouze vybírá a platí za něj. Domácnost, která je podnikem, nepoužívá faktury, takže při prodeji misky pho za 50 000 VND je DPH zahrnuta. DPH se vypočítává ze spotřebního zboží, platí spotřebitel, neexistuje žádný limit, dokud jsou tržby, je daň.

Ve Vietnamu je však tento limit regulován kvůli nízkým příjmům a nízkým výnosům, a pokud se daň vypočítá, náklady na výběr jsou velmi vysoké. Proto je limit příjmů regulován pro osvobození od daně nebo pro výběr daně.

„Zákon o DPH stanovil daňový limit 200 milionů VND/rok, platný od 1. ledna 2026. Regulace v zákoně o dani z příjmu fyzických osob je synchronizovaná s DPH. Je velmi obtížné, aby zákon o dani z příjmu fyzických osob stanovil odlišnou sazbu, protože tatáž podnikatelská domácnost nemůže mít dvě různé sazby. To je problém ministerstva financí při formulování politik: jedna strana je příjem, druhá strana je příjem,“ řekl pan Tu.

Daň z příjmu fyzických osob v zásadě uplatňuje rodinné srážky zejména na příjmy z platů a mezd, jak je zvykem v mnoha zemích. Pokud jde o podnikatelské domácnosti, povaha jejich provozu je téměř podobná malým podnikům, takže princip výpočtu daně může být založen na příjmech.

„S prahem příjmů 100 milionů VND je od daně osvobozeno přibližně 1 milion domácností; pokud se od roku 2026 zvýší na 200 milionů VND, počet domácností osvobozených od daně by se mohl zvýšit na přibližně 2 miliony (více než 40 % z celkového počtu domácností). Pokud se daňový prah zvýší, počet domácností osvobozených od daně bude ještě větší. Otázkou je, co je základem pro určení, zda má domácnost skutečně příjem nižší než 200 milionů VND/rok?“, nastolil tuto otázku pan Tu.

Vzhledem k absenci základu pro daň je pro mnoho podnikatelských domácností s vysokými příjmy snadné se s nízkými příjmy osvobodit od daně. Podle pana Tu je dočasné ponechání úrovně 200 milionů VND/rok pro Ministerstvo financí k posouzení dopadu rozumné, protože nově novelizovaný zákon o DPH nabude účinnosti 1. ledna 2026, takže jej nelze změnit okamžitě.

Dříve, když pan Nguyen Van Duoc - generální ředitel společnosti Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited - komentoval daňové řízení a daňovou politiku a faktury pro firmy a domácnosti, navrhl, aby nezdanitelné příjmy činily od 1 miliardy VND.

Pan Duoc vysvětlil, že od roku 2026 se rodinný odpočet pro daňové poplatníky zvýší na 15,5 milionu VND/měsíc a 6,2 milionu VND/měsíc pro každou vyživovanou osobu. Od roku 2026 budou domácnosti, které podnikají, osvobozeny od daně pouze z příjmů nižších než 200 milionů VND/rok.

Tato úprava je nespravedlivá vůči poplatníkům, kteří jsou podnikajícími domácnostmi, ve srovnání s poplatníky s příjmy ze mzdy a platů, zejména vůči poplatníkům se dvěma zdroji příjmů z podnikání a mzdy, kteří dostávají dvě pobídky: rodinné slevy a nezdanitelné příjmy.

Proto je pro zajištění spravedlnosti a rovnosti nutné stanovit úroveň nezdanitelných příjmů, která se blíží a je podobná úrovni rodinných odpočtů daňových poplatníků s příjmy z platů a mezd podle plánu ve výši 15,5 milionu VND/měsíc, respektive 186 milionů VND/rok.

„Návrh na osvobození od daně z příjmů ve výši 1 miliardy VND nejen zajišťuje spravedlnost, ale je také v souladu s nařízením, že domácnosti s příjmy ve výši 1 miliardy VND nebo více musí používat registrační pokladny propojené s daňovými úřady (podle vládního nařízení 70/2025). To pomáhá synchronizovat daňové politiky a učinit je pohodlnějšími pro daňové poplatníky a zároveň vytváří základ pro efektivnější správu daní,“ uvedl pan Duoc.

Pokud jde o daňovou sazbu, Dr. Nguyen Ngoc Tu uvedl, že sazba příjmů ve výši 4,5 % pro podniky v oblasti potravin a nápojů není v absolutních číslech příliš vysoká, problém je v tom, že zisk po odečtení nákladů určuje schopnost platit daně.

Ale pro distribuci, dodávky zboží, maloobchod se ziskem 5–10 % je DPH 1 % a daň z příjmů 0,5 % z tržeb přijatelná. Pro velkoobchod (zisk 1–2 %) však může být 1,5 % příliš mnoho.

Jak vypočítat daň pro podnikatelské domácnosti podle daňového přiznání od roku 2026 Od 1. ledna 2026 končí mechanismus paušální daně. Všechny podnikatelské domácnosti se zdanitelnými příjmy si budou podávat vlastní přiznání a platit daň podle skutečně generovaných příjmů. Jak tedy vypočítat daň pro podnikatelské domácnosti od roku 2026?

Zdroj: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html