Individuální podnikání podléhá 17% sazbě daně, měl bych se stát firmou?

Příjmy do 200 milionů VND/rok nepodléhají dani.

V nejnovějším návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) navrhlo Ministerstvo financí novelizovat a zdokonalit předpisy týkající se metod výpočtu daně z příjmů z podnikání fyzických osob rezidentů.

Podle návrhu zákona nemusejí podnikatelé s ročním obratem 200 milionů VND nebo méně platit daň z příjmu fyzických osob. FOTO: NGOC THANG

Pro realizaci politiky zrušení paušální daně od 1. ledna 2026 je daň z příjmu fyzických osob z podnikání v návrhu zákona stanovena takto:

Zaprvé, osoby s výrobní a obchodní činností s ročním obratem 200 milionů VND nebo méně nemusí platit daň z příjmu fyzických osob.

Za druhé, daň z příjmu fyzických osob z podnikání rezidentních fyzických osob s ročním příjmem nad úrovní stanovenou vládou se stanoví vynásobením zdanitelného příjmu sazbou daně ve výši 17 %, přičemž zdanitelný příjem se určí z příjmů z prodaného zboží a služeb po odečtení výdajů souvisejících s výrobou a podnikáním během zdaňovacího období.

„Toto nařízení je ekvivalentní nařízení o dani z příjmu právnických osob pro malé a střední podniky, které je v současnosti stanoveno v zákoně o dani z příjmu právnických osob č. 67/2025/QH15: uplatňuje se sazba daně ve výši 17 % na podniky s celkovými ročními příjmy od více než 3 miliard VND do maximálně 50 miliard VND,“ vysvětlilo ministerstvo financí.

Za třetí, daň z příjmu fyzických osob z podnikání fyzických osob s ročním příjmem do výše uvedené ve druhé části výše se stanoví vynásobením příjmu specifickou sazbou daně takto:

Distribuce a dodávky zboží: 0,5 %; služby a stavebnictví bez smluvních materiálů: 2 % (s výjimkou leasingu aktiv, pojišťovacích agentur, loterijních agentur, agentur pro víceúrovňový marketing: 5 %); výroba, doprava, služby spojené se zbožím, stavebnictví se smluvními materiály: 1,5 %; činnosti poskytování digitálních informačních produktů a služeb v oblasti zábavy, videoher, digitálních filmů, digitálních fotografií, digitální hudby, digitální reklamy: 5 %; ostatní činnosti: 1 %.

Vláda reguluje a upravuje úroveň příjmů tak, aby odpovídala socioekonomické situaci každého období.

"Nejlepší je proměnit se v podnikání"

Daňový expert Nguyen Ngoc Tu (Hanojská obchodní a technologická univerzita) v rozhovoru s Thanh Nien analyzoval, že v současné době musí podnikatelé, kteří používají metodu paušálního zdanění, platit dva typy daní: daň z přidané hodnoty a daň z příjmu fyzických osob, přičemž obě jsou paušálně vypočítány z příjmů.

V současné době existuje mnoho pobídek, které mají povzbudit domácnosti, firmy a jednotlivé podniky k přeměně na podniky. FOTO: DAN THANH

Novela nařízení, jak ji navrhuje Ministerstvo financí, je celkem rozumná, protože daň z příjmu fyzických osob bude vybírána ze zisku. Důležité je, jak přesně určit zdanitelný příjem.

„Jednotlivé firmy musí změnit své chování, nakupovat zboží se vstupními fakturami; oddělené výdaje na bydlení a podnikání, jako je nájemné v obchodě, elektřina, voda, plyn atd., a zjistit, jak tyto výdaje zahrnout do výpočtu.“

„Namísto nákupu zboží od zdrojů, které nevystavují faktury, musí jednotlivé podniky postupně přejít na nákup od podniků, což je sice dražší, ale transparentní. Prodejní cena produktů může být upravena tak, aby to kompenzovala, pokud je podnik ziskový. „Toto je nový krok, ale je zapotřebí konkrétních pokynů a plánu, jak se jednotlivé podniky postupně přizpůsobit,“ zdůraznil pan Tu.

Pan Nguyen Van Duoc, vedoucí politického oddělení Asociace daňových poradců a agentů Ho Či Minova Města a generální ředitel společnosti Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, podpořil návrh ministerstva financí a analyzoval, že ať už se jedná o individuální podnik nebo velkou společnost, je nutné zajistit rovnost při plnění daňových povinností.

„Při uplatňování konverze, jak ji navrhuje ministerstvo financí, musí v podstatě i jednotlivé podniky fungovat jako podniky s jasnými vstupy a výstupy a zavádět faktury, dokumenty a účetní režimy.“

„V současné době podniky využívají mnoha preferenčních politik, například osvobození od daně z příjmu právnických osob pro malé a střední podniky na 3 roky od data vydání prvního osvědčení o registraci podniku. Proto je v tomto případě pro podnikatele nejlepší se přeměnit na podniky,“ zdůraznil pan Duoc.

Pokud jde o výhody přeměny na podnik, podle pana Tu podniky platí daně ze zisku, mohou si do 5 let převést ztráty do dalších let, zlepšují se jim i pověst a značka, což je výhodnější pro podnikání.

„Kromě výhod však tento obchodní model vyžaduje samostatného pokladníka a účetního. Neexistuje nic takového, že by manžel byl ředitelem a manželka pokladní. Musí se to outsourcovat. Za zaměstnance se musí podávat daňová přiznání a platit sociální pojištění. Tyto faktory zvýší náklady, takže jednotlivé podniky musí pečlivě zvážit. Teprve když to shledají uspokojivým, mohou se postupně rozšiřovat a konvertovat,“ poznamenal expert.

Podle novin Thanh Nien

Zdroj: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Zdroj: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html