Mnoho položek je vysoce rizikových.
Prostřednictvím kontroly informací o daňovém řízení daňové úřady zjistily, že některé podniky, které si nárokují vrácení vývozní daně z manioku, dřeva a lesních produktů, představují vysoké daňové riziko. Daňové úřady proto musely provést kontroly a ověřování.
U manioku a dřevařských výrobků vznikají daňové vrácení v mezifáze (v důsledku přímého nákupu od lesních hospodářů před zpracováním nebo pouze základního zpracování, které je osvobozeno od daně z přidané hodnoty). Mezifáze s sebou nese především náklady na správu a logistiku. Někteří jednotlivci proto zneužívají státní politiku k páchání podvodů a zpronevěřování daňových vrácení.
Ministerstvo financí nedávno nařídilo Generálnímu daňovému úřadu, aby koordinoval s profesionálními jednotkami Ministerstva veřejné bezpečnosti odhalování a řešení řady případů daňových úniků a zneužití vratek daně z přidané hodnoty (DPH), jako například: případ nelegálního obchodování s fakturami DPH a daňové úniky v Phu Tho; případy porušení předpisů o vrácení daně v Ninh Binh a Vinh Phuc...
Generální daňový úřad rovněž zdůraznil některé typické zjištěné podvodné chování.
Tito jednotlivci zneužívají mírných předpisů pro zakládání podniků k založení podniků nikoli za účelem výroby nebo obchodování, ale za účelem nákupu a prodeje faktur s DPH za účelem osobního prospěchu a daňových úniků. Někteří jednotlivci proto založili řetězec podniků (s příbuznými, rodinnými příslušníky nebo najatými zástupci jako právními zástupci), aby se zapojili do kruhového obchodování a používali nelegální faktury k legitimizaci vstupních nákladů pro podniky, které usilují o vrácení daní.
Zprostředkovatelé vytvářejí falešné faktury pro přímý nákup dřeva od zemědělců nebo chovatelů hospodářských zvířat, nebo kupují a prodávají nelegální faktury za účelem odečtení daní a legitimizace zboží, aby se vyhnuli přiznání a placení DPH (5 %) v meziobchodní fázi.
Firmy žádající o vrácení DPH používají k přiznání odpočtu DPH na vstupu a k přípravě žádostí o vrácení DPH nelegální faktury (zakoupené od podniků bez výrobní ani obchodní činnosti) nebo faktury od podniků, které opustily své obchodní adresy nebo neustále měnily svůj provozní status na různých místech.
„Taktika a chování osob zapojených do podvodů s vrácením daní se odehrává hlavně v mezifázi nákupu a prodeje zboží,“ uvedlo Generální daňové oddělení.
Z přezkumu 120 podniků vyplynulo, že 110 zprostředkovatelských podniků „zmizelo“.
Podle Generálního daňového úřadu některé zprostředkovatelské podniky vykazují známky vysokého rizika, jako je dočasné pozastavení podnikání nebo útěk po vystavení faktur vyvážejícím podnikům (F1). Mezi zprostředkovatelskými podniky existují nesrovnalosti v přiznání tržeb a daňových přiznáních; prodávající podniky (F2, F3,...) vykazují nízké tržby, zatímco kupující podniky (F1) vykazují vysokou odpočitatelnou vstupní DPH. Bankovní platby také vykazují známky rizika, jako jsou transakce probíhající ve stejný den a výběry prováděné stejnou osobou.
Prostřednictvím kontroly, inspekce a auditu vrácení daní u 120 podniků bylo zjištěno, že 110 zprostředkovatelských podniků opustilo svá provozovna, ukončilo činnost a v mezifáze čekalo na zrušení. Tyto podniky, které si nárokovaly vrácení daní, používaly vstupní materiály a nákupní faktury od těchto zprostředkovatelských podniků. Tyto zprostředkovatelské podniky následně nepodávaly ani neplatily daně a nebyly schopny prokázat původ surovin a zakoupeného zboží. Vláda od těchto podniků dosud daně nevybrala, ale stále je povinna zpracovat vrácení daní pro podniky, které si o vrácení daní žádají v následné fázi.
„To vyvíjí tlak na daňové úřady,“ uznal Generální daňový úřad, „Stanovení částky, na kterou lze uplatnit nárok na vrácení daně, musí být založeno na ověření, zda k nákupu a prodeji zboží skutečně došlo, což vede k značným obtížím při vyřizování žádostí.“
V některých případech byly žádosti o vrácení daně z maniokového škrobu obvykle zpracovávány na základě informací od zahraničních daňových úřadů, které naznačovaly, že některé vietnamské podniky uskutečňovaly transakce se zahraničními podniky, které buď v databázi zahraničního daňového úřadu neexistovaly, nebo existovaly, ale popíraly, že by s vietnamskými podniky měly transakce.
Jde o některé žádosti o vrácení daně, které vykazují známky porušení zákona za účelem zneužití daňových příjmů ze státního rozpočtu, což negativně ovlivňuje legitimní podniky, které dodržují daňové zákony.
„Poté, co finanční úřady zjistily některé z výše uvedených rizikových ukazatelů v žádostech o vrácení daně, mnoho podniků proaktivně zaslalo finančním úřadům písemné žádosti o zrušení jejich žádostí o vrácení daně,“ uvedlo Generální daňové oddělení.
Generální daňový úřad nařídil místním daňovým úřadům, aby dále posílily kontrolu nad vrácením DPH u vysoce rizikového vývozního zboží, se zaměřením na vedení daňových orgánů na všech úrovních ohledně kritérií pro identifikaci rizik u vrácení DPH, definování rozsahu ověřování u zprostředkovatelských podniků a poskytování pokynů k ověřovacím a kontrolním postupům pro vrácení DPH. Je však také nezbytné neprodleně zpracovávat žádosti o vrácení DPH od daňových poplatníků v souladu s předpisy a postupy daňové správy.
Zdroj
Komentář (0)