Stovky zprostředkovatelských podniků „mizí“

Mnoho vysoce rizikových položek

Prostřednictvím kontroly informací o daňovém řízení daňový úřad zjistil, že některé podniky vrátily vývozní daň z manioku, dřeva a lesnických produktů s vysokými daňovými riziky. Daňový úřad proto musí provést kontrolu a ověření.

Triky a chování podvodníků s vrácením daní se vyskytují hlavně v mezifáze nákupu a prodeje zboží.

U manioku a dřevařských a lesnických produktů vzniká vrácení daně v mezifáze (v důsledku přímého nákupu od pěstitelů lesů bez zpracování nebo pouze prostřednictvím běžného předběžného zpracování, které nepodléhá dani z přidané hodnoty). V mezifázi vznikají především náklady na správu a logistické náklady... Některé subjekty proto využily mechanismu státní politiky k podvádění a přivlastnění si vrácení daně.

Ministerstvo financí nedávno nařídilo Generálnímu daňovému úřadu, aby koordinoval s profesionálními jednotkami Ministerstva veřejné bezpečnosti odhalování a řešení řady případů daňových úniků a přivlastňování si vrácení daně z přidané hodnoty (DPH), jako například: K případu nelegálního obchodování s fakturami s DPH a daňového úniku došlo v Phu Tho; k případu porušení předpisů o vrácení daně v Ninh Binh a Vinh Phuc ...

Generální daňový úřad rovněž identifikoval řadu typických podvodných činů.

Jde o subjekty, které zneužívají otevřené politiky v předpisech o zakládání podniků k zakládání podniků nikoli za účelem výroby a podnikání, ale za účelem nákupu a prodeje faktur s DPH za účelem zisku a daňových podvodů. Některé subjekty proto založily řetězec podniků (jejichž právními zástupci jsou příbuzní, rodinní příslušníci nebo najatí zástupci), které v kruhu nakupují a prodávají, a používají nelegální faktury k legalizaci vstupů pro podniky s nárokem na vrácení daně.

Zprostředkovatelé vytvářejí falešné seznamy, aby mohli nakupovat dřevo přímo od farmářů, chovat hospodářská zvířata přímo nebo nakupovat a prodávat nelegální faktury za účelem odečtení daní, legalizují pohyblivé zboží za účelem nouze o přiznání a odvedení DPH (5 %) v mezifáze obchodu.

Podniky, které vracejí DPH, používají k deklarování odpočtů DPH na vstupu a k přípravě žádostí o vrácení DPH nelegální faktury (zakoupené od podniků, které nemají výrobní ani obchodní činnost) nebo faktury od podniků, které opouštějí své obchodní adresy nebo neustále mění svůj provozní status v mnoha různých lokalitách.

„Triky a chování podvodníků s vrácením daní se odehrávají hlavně v mezifáze nákupu a prodeje zboží,“ uvedlo Generální daňové oddělení.

Kontrola 120 podniků, 110 zprostředkovatelských podniků „zmizelo“

Podle Generálního daňového úřadu (General Department of Financial Department) vykazují některé zprostředkovatelské podniky známky vysokého rizika, například po vystavení faktur exportním podnikům (F1) dočasně přestanou podnikat nebo se ztratí. Prohlášení o příjmech a daních mezi zprostředkovatelskými podniky se neshodují, prodávající podnik (F2, F3,...) vykazuje malé příjmy, ale kupující podnik (F1) vykazuje vysoký odpočet DPH. Platby prostřednictvím bank mají také známky rizika, například transakce probíhající ve stejný den a výběr peněz stejnou osobou.

Prostřednictvím kontroly, inspekce a kontroly vrácení daně u 120 podniků bylo zjištěno, že 110 zprostředkovatelských podniků opustilo svá provozovna, ukončilo činnost a čekalo na zrušení ve fázi zprostředkování. Podniky s vrácením daně používaly vstupní materiály a nákupní faktury od zprostředkovatelských podniků. Zprostředkovatelské podniky nepřiznaly daně, neplatily daně a nebyly schopny prokázat původ surovin a nakoupeného zboží. Rozpočet dosud od těchto podniků daně nevybral, ale v další fázi musí vyřešit vrácení daně pro podniky s vrácením daně.

„Toto je pro daňové úřady tlak,“ připustilo Generální daňové oddělení. „Stanovení částky, na kterou se vztahuje nárok na vrácení daně, musí vycházet z výsledků ověření, zda je nákup a prodej zboží skutečný, či nikoli, což vede k mnoha obtížím při zpracování záznamů.“

V některých případech byla žádost o vrácení daně z maniokového škrobu obvykle informována koordinací zahraničních daňových úřadů o tom, že některé vietnamské podniky měly transakce se zahraničními podniky, které v databázi zahraničních daňových úřadů neexistovaly, nebo existovaly, ale nepřipouštěly transakce s vietnamskými podniky.

Toto jsou některé žádosti o vrácení daně, které vykazují známky porušení zákona o přivlastňování si daňových peněz ze státního rozpočtu, což negativně ovlivňuje zdravé podniky dodržující daňové zákony.

„Poté, co finanční úřady objevily některé z výše uvedených rizikových znaků v jejich žádostech o vrácení daně, mnoho podniků proaktivně zaslalo finančním úřadům dokumenty s žádostí o zrušení jejich žádostí o vrácení daně,“ uvedlo Generální daňové oddělení.

Generální daňový úřad nařídil místním daňovým úřadům, aby dále posílily kontrolu vrácení DPH u vysoce rizikového vývozního zboží, se zaměřením na poučení daňových orgánů na všech úrovních o kritériích pro identifikaci rizik při vrácení DPH, zónování rozsahu ověřování pro zprostředkovatelské podniky, poskytování pokynů k postupům ověřování a kontroly vrácení DPH, ale také na rychlé vyřizování dokumentů o vrácení DPH daňových poplatníků v souladu s předpisy a postupy daňové správy.

V prvních 9 měsících roku bylo provedeno vrácení daně ve výši téměř 99 000 miliard VND . Do konce září 2023 vydal daňový úřad 12 721 rozhodnutí o vrácení DPH s celkovou výší vrácené daně téměř 99 000 miliard VND.

Zdroj