Expert: Domácnosti z řad firem platí nejvyšší daň ve výši 10 % z celkových příjmů

(Dan Tri) - Domácnost, která daň skutečně podává, musí zaplatit maximálně 10 % z celkových příjmů na dani plus současnou velmi nízkou daň z podnikatelské licence, maximálně 1 milion VND. Výpočet daně z příjmů namísto zisku je rozumným řešením.

Jak firmy platí daně?

Pan H. (okres Binh Chanh, Ho Či Minovo Město) uvedl, že podniká v pronájmu kostýmů, pláten a reproduktorů. Zaregistroval se k placení daní podle daňového přiznání, s daní z přidané hodnoty (DPH) ve výši 5 % a daní z příjmu fyzických osob ve výši 2 %, celkem tedy 7 % z příjmů, protože jeho pronájem nezahrnuje dodávky ani materiál.

„Mám čisté účetnictví, úplná přiznání a platím daně ze svého příjmu. Vydělávám 100 milionů VND měsíčně a platím 7 milionů VND, což je v souladu s předpisy,“ řekl pan H.

Podle něj sice přechod na měsíční deklarace přidává více práce, ale na oplátku pomáhá firmám přehledněji spravovat finance a usnadňuje práci s firemními zákazníky. Zároveň díky transparentnímu účetnictví může snadno vypočítávat zisky a ztráty, plánovat rozumné dovozní plány a sledovat výkonnost podniku.

Pan T. (majitel firmy v Go Vap v Ho Či Minově Městě) uvedl, že daňoví úředníci stanovili jeho restauraci s fixním obratem 1 miliardy VND/rok. V potravinářském a nápojovém průmyslu musí jeho podnik platit daň z přidané hodnoty (DPH) ve výši 3 % a daň z příjmu fyzických osob ve výši 1,5 %. To odpovídá dani, kterou musí zaplatit ve výši 45 milionů VND/rok.

Pan T. uvedl, že zpočátku, když přešel na daňové přiznání, narazil na mnoho překážek. Toto přiznání však přineslo i některé zjevné výhody. Když si všechno zaznamenával, měl lepší kontrolu nad svým cash flow a byl si jistý svými denními příjmy, místo aby dříve prodával, kolik chtěl.

Díky transparentnímu účetnictví může snadno vypočítávat zisky a ztráty, plánovat rozumné dovozní plány a sledovat obchodní výkonnost. Z dlouhodobého hlediska mu systematické fungování také pomáhá budovat důvěryhodnost u dodavatelů a v případě potřeby otevírá možnost rozšíření rozsahu.

„V nadcházející době bude daň, kterou musím platit, vypočítávána měsíčně a bude se rovnat 4,5 % z celkových příjmů,“ uvedl pan T. a dodal, že na konec měsíce čeká na výzvu k zaplacení daně podle nové metody výpočtu.

V loňském roce existovalo více než 4 000 podnikatelských domácností s tržbami přesahujícími 10 miliard VND (Foto: Thanh Dong).

Dříve, od 1. června, muselo dle vyhlášky 70/2025 přibližně 37 000 domácností s ročním příjmem přes 1 miliardu VND v řadě odvětví (potraviny a nápoje, hotely, maloobchod, osobní doprava, kosmetika, zábava...) používat elektronické faktury prostřednictvím pokladen propojených s daňovými úřady.

V roce 2024 bude více než 4 000 podnikatelských domácností s příjmy přesahujícími 10 miliard VND, ale více než polovina z nich bude stále platit paušální daň ve velmi nízké sazbě, pouze asi 0,4 % z příjmů, zatímco domácnosti podávající daňové přiznání budou muset platit daň až do výše 25–30 % příjmů, uvádí se ve zprávě pro vládu o návrhu na vybudování projektu zákona o správě daní (náhrada).

Podle daňového experta Nguyen Ngoc Tu, bývalého šéfredaktora časopisu Tax Magazine, však skutečná domácnost podávající daňové přiznání musí zaplatit pouze maximální daň ve výši 10 % z celkového příjmu (pro domácnosti, které pronajímají domy, pozemky a sklady) plus aktuální daň z podnikatelské licence na velmi nízké úrovni – maximálně 1 milion VND pro podnikatelské domácnosti s příjmem 500 milionů VND podle současných předpisů.

Po zrušení paušální daně budou tedy domácnosti, které podnikají, platit daně na základě skutečných příjmů, včetně daně z podnikatelských licencí, daně z příjmu fyzických osob a daně z přidané hodnoty (DPH).

Daňové sazby, které musí firmy platit podle odvětví (Foto: My Tam).

Proč se zdaňuje příjem a ne zisk?

Ekonom Nguyen Tri Hieu uvedl, že zrušení paušální daně a přechod na formu přiznání a placení daně na základě tržeb je rozumný trend, který vytváří spravedlnost mezi typy podniků. Pro efektivní zavedení je však zapotřebí přechodné období v délce alespoň jednoho roku.

„Namísto fixní paušální daně bude placení daně na základě příjmů přesněji odrážet obchodní aktivity a zabrání se nadměrnému přiznání daní nebo daňovým únikům. Mnoho malých podniků, jako jsou restaurace s pho a obchody s potravinami, je však nyní zvyklých platit paušální daň – je to jednoduché, snadno srozumitelné a pohodlné jak pro daňové poplatníky, tak pro daňové úřady,“ uvedl pan Hieu.

Zdůraznil, že hlavní nevýhodou paušální daně je, že mnoho domácností záměrně deklaruje nízké příjmy, aby zaplatily jen velmi malou daň, i když skutečné příjmy jsou mnohem vyšší. Přechod na deklarování založené na příjmech je proto rozumný, ale vyžaduje podpůrnou infrastrukturu, jako je systém elektronických faktur a bankovní platby, aby se vytvořila jasná „stopa“ pro daňové úřady.

Pan Hieu uvedl jako příklad USA, kde všechny transakce v obchodech přímo souvisejí s daňovými úřady, což pomáhá transparentně a přesně spravovat příjmy. Pokud se chce Vietnam k tomuto modelu přiblížit, potřebuje čas na přípravu a postupnou konverzi.

Pokud jde o současnou daňovou sazbu pro podnikatelské domácnosti, která se pohybuje od 1,5 % do maximálně 10 % z příjmů plus maximální daň z podnikatelské licence ve výši 1 milionu VND, pan Hieu uvedl, že je to stále poměrně nízká sazba. „Podniky jsou obvykle zdaněny sazbou přibližně 20 % z celkových příjmů. Pro podporu malých podniků a maloobchodníků je však výše uvedená daňová sazba rozumná,“ uvedl.

Po zrušení paušální daně musí domácnosti platit podle skutečných příjmů, vést účetnictví, vystavovat faktury a investovat do zařízení pro spojení s daňovými úřady (ilustrace: Thanh Dong).

Docent Dr. Nguyen Huu Huan, přednášející na Ekonomické univerzitě v Ho Či Minově Městě (UEH), poznamenal, že výpočet daně z příjmu podniků z příjmu domácností na základě příjmů namísto zisku je v současné situaci rozumným řešením. Tato metoda je jednoduchá, snižuje tlak na náklady a postupy pro daňové poplatníky a je vhodná pro manažerskou úroveň většiny malých podniků.

Vysvětlil, že pro výpočet daně na základě zisku musí podnikatelské domácnosti plně deklarovat vstupní náklady, včetně mezd, surovin, nákladů na pronájem, elektřiny a vody a mnoha dalších výdajů.

Většina dnešních podniků však nemá řádné účetní dovednosti ani dostatek zdrojů na pravidelné vykazování finančních výkazů. Pokud budou nuceny vykazovat zisky na základě zisku, budou si muset najmout účetní služby nebo najmout další zaměstnance, což povede ke zbytečným nákladům, zejména pro malé podniky.

Mezitím je podle pana Huana proveditelnou a rozumnou metodou výpočtu zavedení fixní sazby daně z příjmů od 1,5 % do maximálně 10 % spolu s daní z obchodní licence od 300 000 do 500 000 VND. Ačkoli tato metoda výpočtu přesně neodráží skutečné zisky, pomáhá zjednodušit daňové postupy a usnadňuje je jak správním orgánům, tak daňovým poplatníkům.

Uvedl také, že přechod na zdanění založené na zisku by měl být proveden pouze tehdy, když budou podniky a domácnosti podporovány ve zlepšení svých manažerských kapacit, porozumění financím a účetnictví a když bude daňová infrastruktura dostatečně silná, aby mohla efektivně monitorovat a porovnávat informace.

Zdroj: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm