Návrh na regulaci 3 nezávislých ochranných linií v systému interní kontroly bank

Vietnamská státní banka (SBV) žádá o připomínky k návrhu oběžníku, kterým se upravuje systém vnitřní kontroly (ICS) komerčních bank a poboček zahraničních bank a který nahrazuje oběžník č. 13/2018/TT-NHNN. Jedná se o důležitý krok k synchronizaci právního rámce se zákonem o úvěrových institucích z roku 2024, aktualizaci basilejských standardů a posílení kapacity řízení rizik v celém systému.

Podle důvodové zprávy SBV vycházejí nová nařízení ze zákona o úvěrových institucích z roku 2024 a z vládního nařízení č. 26/2025/ND-CP o funkcích, úkolech a organizační struktuře SBV. Nový zákon obsahuje mnoho změn v článcích 57 a 58 týkajících se systémů vnitřní kontroly a interního auditu, takže stávající oběžník č. 13 již není vhodný.

Kromě toho SBV během implementačního procesu zaznamenala řadu obtíží ze strany komerčních bank (CB) a poboček zahraničních bank, pokud jde o kontrolní proces, řízení rizik a interní audit. Na tomto základě je návrh oběžníku koncipován směrem k aktualizaci nových basilejských standardů a zároveň doplňuje chybějící obsah, jako je modelové řízení rizik, požadavky na riziková data, stresové testování a pokyny k měření úrokového rizika v bankovním portfoliu.

Podle Státní banky se nejedná pouze o technickou změnu, ale o zásadní úpravu struktury a přístupu, jejímž cílem je přiblížit se mezinárodním postupům, zvýšit transparentnost a zajistit bezpečnost fungování bankovního systému.

Žádost o stanoviska k novému návrhu oběžníku upravujícímu systém vnitřní kontroly (ICS) komerčních bank a poboček zahraničních bank

Jedním z hlavních bodů návrhu jsou konkrétní ustanovení o třech nezávislých liniích ochrany v systému vnitřní kontroly.

Konkrétně první linii obrany tvoří oddělení generující rizika, včetně oddělení generujícího příjmy, oddělení vytvářejícího rizika, oddělení vytvářejícího rizika, oddělení omezujícího rizika pro každou konkrétní obchodní činnost a operaci; oddělení, které vytváří, nasazuje a používá modely, a další oddělení generující rizika. První linie obrany má za úkol identifikovat, implementovat kontrolní opatření, monitorovat a minimalizovat rizika;

Druhou obrannou linii tvoří minimálně oddělení Compliance a oddělení Risk Management. Druhá obranná linie má za úkol vyvíjet politiky řízení rizik, interní předpisy pro řízení rizik, měřit a monitorovat celobankovní rizika a dodržovat právní předpisy a ověřovat modely.

Třetí linii obrany představuje funkce interního auditu, kterou vykonává oddělení interního auditu v souladu s ustanoveními zákona o úvěrových institucích a tohoto oběžníku.

Návrh rovněž zdůrazňuje roli kontrolní kultury a považuje ji za základ všech manažerských činností v bance. Tato kultura je formována prostřednictvím standardů profesní etiky, interních předpisů, mechanismů odměňování a disciplinárních opatření, čímž povzbuzuje každého jednotlivce k proaktivní identifikaci a kontrole rizik v práci.

Státní banka dále vyžaduje, aby banky zavedly transparentní a vícerozměrný mechanismus výměny informací, který pomůže všem úrovním managementu rychle pochopit situaci rizik, porušení nebo podvodů. Princip „čím vyšší riziko, tím častější výměna informací“ je zahrnut jako povinný požadavek pro interní systém řízení.

Nový návrh oběžníku rozšiřuje rozsah definic a obsah typů rizik, včetně úvěrového rizika, tržního rizika, operačního rizika, rizika likvidity, rizika koncentrace a úrokového rizika v bankovním portfoliu.

Zejména úrokové riziko v bankovní knize je podrobně rozděleno do tří skupin: riziko mezery, vyplývající z nesouladu mezi splatností aktiv a pasiv; bazické riziko, vyplývající z rozdílu mezi oceňovacími úrokovými sazbami; opční riziko, vyplývající z chování zákazníků nebo charakteristik produktu.

Jedná se o nové body vycházející z pokynů Basilejského výboru, které přispívají k dokončení systému řízení rizik podle mezinárodních standardů. Návrh oběžníku dále přidává nové koncepty, jako je modelové riziko, stresové testování a ekonomický kapitál, což bankám pomáhá mít lepší nástroje pro předpovídání a reakci na scénáře kolísání trhu.

Státní banka zejména vyžaduje, aby úvěrové instituce pravidelně a každoročně podávaly zprávy o výsledcích interní kontroly, řízení rizik, hodnocení kapitálové přiměřenosti a interního auditu a aby vedly úplné záznamy pro účely inspekce a dohledu.

Podle posouzení navrhovatelky má vydání nového oběžníku za cíl nejen zlepšit sebekontrolu a schopnost řízení rizik komerčních bank, ale také vybudovat bezpečný, zdravý, transparentní a udržitelný bankovní systém.

Zdroj: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html