Navrhovaná nová nařízení o systémech vnitřní kontroly úvěrových institucí, které jsou družstvy a mikrofinančními institucemi

Vietnamská státní banka navrhuje předpisy o systému vnitřní kontroly úvěrových institucí, které jsou družstvy a mikrofinančními institucemi.

Podle návrhu je systém vnitřní kontroly souborem mechanismů, politik, postupů, vnitřních předpisů a organizační struktury úvěrové instituce, který je vybudován v souladu s ustanoveními zákona o úvěrových institucích, tohoto oběžníku a příslušných právních předpisů a je organizován a implementován za účelem kontroly, prevence, odhalování a rychlého řešení rizik a dosažení stanovených požadavků. Systém vnitřní kontroly zahrnuje dohled ze strany vrcholového managementu, vnitřní kontrolu, řízení rizik a interní audit.

Požadavky na systémy vnitřní kontroly

Podle návrhu musí systém vnitřní kontroly úvěrové instituce splňovat následující požadavky: efektivní a bezpečný provoz; ochrana, řízení, bezpečné a efektivní využívání aktiv a zdrojů; poctivé, přiměřené, úplné a včasné finanční a manažerské informační systémy; dodržování zákonů a interních mechanismů, politik, postupů a předpisů. Zároveň musí být přiměřený rozsahu, podmínkám a složitosti obchodních operací úvěrové instituce; mít dostatečné finanční, lidské a informačně-technologické zdroje k zajištění účinnosti systému vnitřní kontroly; budovat a udržovat kulturu kontroly a standardy profesní etiky úvěrové instituce.

Úvěrové instituce musí mít vnitřní předpisy podle ustanovení zákona o úvěrových institucích, které musí zajistit:

Dodržujte ustanovení tohoto oběžníku a příslušná právní ustanovení.

Představenstvo a členská rada vydávají předpisy o organizaci, správě a provozu úvěrové instituce, s výjimkou záležitostí spadajících do působnosti valné hromady členů a vlastníků; rada dozorčích orgánů vydává vnitřní předpisy rady dozorčích orgánů; generální ředitel (ředitel) vydává předpisy, postupy a provozní postupy (interní postupy);

Splňovat požadavky a obsah kontrolních činností podle předpisů.

Pravidelně posuzováno podle ustanovení tohoto oběžníku a předpisů úvěrové instituce týkajících se vhodnosti, souladu s právními předpisy a změn a doplňků (v případě potřeby).

Systém vnitřní kontroly musí mít tři nezávislé ochranné linie, a to takto:

První linie obrany je zodpovědná za identifikaci, kontrolu a minimalizaci rizik, kterou provádějí následující oddělení: obchodní oddělení (včetně oddělení vývoje produktů), oddělení s dalšími funkcemi generujícími příjmy; oddělení s funkcemi rozhodování o rizicích; oddělení s funkcemi alokace limitů rizik, kontroly rizik, zmírňování rizik (patřící k obchodnímu oddělení nebo nezávislým oddělením) pro každý typ transakce a obchodní činnosti; personální oddělení, účetní oddělení.

Druhá linie obrany je zodpovědná za tvorbu politik řízení rizik, interních předpisů pro řízení rizik, monitorování rizik a dodržování právních předpisů, které provádějí následující oddělení: oddělení Compliance a oddělení řízení rizik.

Třetí linii obrany představuje funkce interního auditu, kterou vykonává oddělení interního auditu v souladu s ustanoveními zákona o úvěrových institucích a tohoto oběžníku.

Státní banka uvedla, že model tří nezávislých linií obrany je navržen tak, aby posílil propojení a interakci mezi odděleními zapojenými do provozu a správy úvěrových institucí, kterými jsou družstva a mikrofinanční instituce, v oblasti řízení rizik, a tím přispěl k udržitelnému rozvoji úvěrových institucí, kterými jsou družstva a mikrofinanční instituce. V tomto modelu jsou jasně definovány role různých úrovní vedení v organizaci, včetně dohledu představenstva/členské rady nad generálním ředitelem (ředitelem), generálního ředitele (ředitele) nad odděleními s činnostmi zahrnujícími rizika a compliance (role první a druhé linie); a zajištění nezávislého dohledu prostřednictvím interního auditu (role třetí linie).

Článek 101 zákona o úvěrových institucích z roku 2024, odstavec 1, stanoví: Úvěrové instituce musí vypracovat a vyhlásit interní předpisy pro obchodní operace úvěrové instituce, včetně provádění obchodních operací elektronickými prostředky, a zajistit, aby s každým obchodním procesem byly spojeny mechanismy interní kontroly, auditu a řízení rizik a aby existovaly plány pro reakci na mimořádné události. Toto ustanovení je rovněž ekvivalentem třířádkového ochranného modelu.

Návrh oběžníku navrhuje stanovit, že systém vnitřní kontroly úvěrových institucí, které jsou družstvy a mikrofinančními institucemi (MFI), musí mít 3 nezávislé ochranné linie podobné těm, které existují u jiných typů úvěrových institucí, ale budou existovat specifická pravidla, která budou odpovídat praktickému fungování lidových úvěrových fondů.

Návrh jasně uvádí, že diskuse a závěry týkající se systému vnitřní kontroly na zasedáních představenstva, představenstva členů, dozorčí rady, výboru pro řízení rizik a personálního výboru (pokud existuje) musí být zaznamenány do zápisu s jasným uvedením souhlasných a nesouhlasných názorů každého člena.

Posouzení systému vnitřní kontroly nezávislou auditorskou organizací (pokud existuje) se provádí v souladu s předpisy Státní banky o nezávislém auditu úvěrových institucí a poboček zahraničních bank.

Zpráva Státní banky o systému interní kontroly

Úvěrové instituce musí vypracovávat zprávy o systému vnitřní kontroly podle příloh vydaných k tomuto oběžníku, včetně: Výroční zprávy o vnitřní kontrole a řízení rizik (příloha č. 01); Výroční zprávy o interním auditu (příloha č. 02); Ad hoc zprávy o interním auditu (pokud existuje).

Zpráva o systému vnitřní kontroly musí aktualizovat stávající problémy, omezení a rizika (pokud existují) vznikající v celé úvěrové instituci (včetně oddělení v ústředí, poboček, transakčních míst a dalších přidružených jednotek úvěrové instituce).

Termín pro odevzdání zpráv:

Výroční zpráva o vnitřní kontrole a řízení rizik: Do 45 dnů od konce fiskálního roku.

Výroční zpráva o interním auditu: Do 60 dnů od konce fiskálního roku.

Zpráva ad hoc o interním auditu (pokud existuje): Do 15 pracovních dnů od data dokončení ad hoc interního auditu (včetně schválení radou orgánů dohledu).

Lhůta pro uzavření reportovaných dat je konec fiskálního roku.

Zpráva se vyhotovuje písemně a zasílá se přímo nebo poštou Státní bance (Oddělení pro správu a dohled nad úvěrovými institucemi) v případě družstevních bank a mikrofinančních institucí a Státní bance regionu, kde se nachází sídlo, v případě Fondů lidových úvěrů.

Státní banka žádá o komentáře. návrh na elektronickém informačním portálu této agentury./.

Zdroj: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html