Úprava daňového sazebníku pro daň z příjmu fyzických osob; výběr daně z převodu zlatých slitků

(Chinhphu.vn) - V pokračování 10. zasedání si Národní shromáždění ráno 4. listopadu vyslechlo zprávu o prezentaci a ověřování návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) s mnoha významnými body, jako je úprava tabulky daně z příjmu fyzických osob (PIT) a návrh na výběr 0,1% daně z převodu zlatých slitků.

Ministr financí Nguyen Van Thang představil vládní návrh

Ministr financí Nguyen Van Thang při prezentaci vládní zprávy uvedl, že návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) se skládá ze 4 kapitol a 29 článků, které upravují daňové poplatníky, zdanitelný příjem, příjem osvobozený od daně, snížení daně a základ pro výpočet daně z příjmu fyzických osob.

Mezi některé významné dokumenty patří návrh zákona, kterým se mění předpisy o dani z příjmu fyzických osob pro podnikatele. Konkrétně, pokud jde o úroveň příjmů nepodléhajících dani, mění se nařízení o úrovni příjmů nepodléhajících dani z příjmu fyzických osob na 200 milionů VND/rok, aby byla zajištěna soulad s ustanoveními zákona o dani z přidané hodnoty, který nedávno vydalo Národní shromáždění . Vláda je zároveň pověřena úpravou úrovně tak, aby byla v souladu se správou daní pro podnikatele.

Návrh zákona doplňuje způsob výpočtu daně z příjmu z podnikání fyzických osob s ročním příjmem přesahujícím 3 až 50 miliard VND takto: Daň u fyzických osob s ročním příjmem přesahujícím 3 až 50 miliard VND se stanoví vynásobením zdanitelného příjmu sazbou daně 17 %; u fyzických osob s ročním příjmem přesahujícím 50 miliard VND se uplatňuje sazba daně 20 %. Zdanitelný příjem se stanoví z tržeb z prodaného zboží a služeb po odečtení (-) výdajů souvisejících s výrobou a podnikatelskou činností během zdaňovacího období.

Pokud jde o úpravu úrovní rodinných srážek, dne 17. října 2025 schválil Stálý výbor Národního shromáždění (NASC) usnesení NASC o úpravě úrovní rodinných srážek z daně z příjmu fyzických osob.

V souladu s tím bude odpočet pro samotného daňového poplatníka upraven z 11 milionů VND/měsíc na 15,5 milionu VND/měsíc, odpočet pro každou vyživovanou osobu bude upraven ze 4,4 milionu VND/měsíc na 6,2 milionu VND/měsíc a nová úroveň rodinného odpočtu bude zavedena od data účinnosti usnesení a bude uplatňována od zdaňovacího období 2026, takže jednotlivci budou od ledna 2026 odečítáni podle nové úrovně rodinného odpočtu.

Za účelem podpory politiky decentralizace a delegování pravomocí a zajištění flexibility v souladu s provozní realitou vlády návrh zákona pověřuje vládu úpravou této úrovně odpočtu na základě kolísání cen a příjmů.

Ministr Nguyen Van Thang rovněž uvedl, že návrh upravil progresivní daňový sazebník platný pro rezidentní fyzické osoby s příjmy z platů a mezd směrem ke snížení počtu daňových sazeb ze 7 na 5 a rozšíření rozdílu mezi sazbami.

Během procesu přípravy zákona, v dokumentech zaslaných za účelem získání připomínek od ministerstev, poboček, obcí, delegací Národního shromáždění a příslušných organizací a jednotlivců, navrhovatel navrhl dvě možnosti daňového sazebníku.

Možnost 1: Změnit daňový sazebník na 5 úrovní s odstupem mezi úrovněmi 10, 20, 20 a 30 milionů VND, přičemž 5 úrovní odpovídá daňovým sazbám 5 %, 15 %, 25 %, 30 %, 35 % a konečná daňová sazba je 35 % a vztahuje se na zdanitelný příjem nad 80 milionů VND/měsíc.

Podle výpočtů, spolu s úpravou nové úrovně rodinného odpočtu, tento plán úpravy daňového plánu sníží příjmy o přibližně 26 400 miliard VND/rok.

Možnost 2: Změnit daňový sazebník na 5 úrovní s postupným zvyšováním vzdálenosti mezi úrovněmi na 10, 20, 30, 40 milionů VND a daňové sazby jsou podobné jako u možnosti 1: 5 %, 15 %, 25 %, 30 %, 35 %, poslední úroveň daňové sazby je 35 % a uplatňuje se na zdanitelný příjem nad 100 milionů VND/měsíc.

Podle výpočtů, spolu s úpravou nové úrovně rodinného odpočtu, tento plán úpravy daňového plánu sníží příjmy o přibližně 27 400 miliard VND/rok.

Syntézou zúčastněných stanovisek se většina stanovisek shodla s variantou 2 a vláda předložila Národnímu shromáždění návrh v souladu s výše uvedenou variantou 2. Podle této varianty se míra mobilizace většiny daňových úrovní sníží ve srovnání se současnou úrovní.

Na základě hodnotících stanovisek a diskusních stanovisek ve skupině a sále poslanců Národního shromáždění však vláda provede komplexní studii a provede dodatečná, důkladná posouzení, aby zajistila přiměřenost, a předloží zprávu Národnímu shromáždění k posouzení.

Návrh na výběr 0,1% daně z převodu zlatých slitků

Pokud jde o transakce se zlatými slitky, podle ustanovení zákona o obchodování se zlatem a zákona o investicích je obchodování se zlatými slitky podmíněnou obchodní činností. Obchodovat se zlatými slitky mohou pouze podniky a úvěrové instituce s licencí Státní banky k obchodování se zlatými slitky; obchodování se zlatými slitky bez licence je porušením zákona o obchodování se zlatem.

Jednotlivci proto nesmí obchodovat se zlatými slitky. Nákup a prodej zlatých slitků fyzickými osobami, který generuje příjem, se považuje za ostatní příjem (nikoli za příjem z podnikání).

Návrh zákona navrhuje zavést 0,1% daň z převodů zlatých slitků s cílem zlepšit transparentnost trhu, omezit spekulace a pověřit vládu stanovením prahové hodnoty zdanitelných zlatých slitků, doby uplatnění a úpravou sazby daně v souladu s plánem pro řízení trhu se zlatem.

Předseda Hospodářského a finančního výboru Phan Van Mai představil auditní zprávu.

Je nutné vyvinout předpisy, které zajistí spravedlnost mezi příjmovými skupinami.

Předseda Hospodářského a finančního výboru Phan Van Mai při prezentaci auditní zprávy Hospodářského a finančního výboru uvedl, že mnoho názorů navrhuje zvážit řádné zdanění převodů zlatých slitků, aby se předešlo nepříjemnostem pro osoby, které zlato převádějí ne pro spekulativní ani obchodní účely.

Pokud jde o daň z příjmu fyzických osob z podnikání (článek 7), návrh zákona doplňuje předpisy o výši příjmů fyzických osob, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob (od 200 milionů VND/rok nebo méně, podobně jako ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty).

Tato hranice nezdanitelných příjmů je však ve srovnání s obchodní praxí příliš nízká a nezajišťuje spravedlnost ve srovnání s příjmy zaměstnanců s rodinnými srážkami.

Doporučuje se, aby navrhovatel vypočítal a upravil úroveň osvobozených příjmů jednotlivých podnikatelů tak, aby byla rovnoměrnější a konzistentnější s úrovní rodinného odpočtu (v souladu s tím lze současně upravit i tuto prahovou úroveň zákona o dani z přidané hodnoty).

Tato hranice příjmů navíc přímo souvisí s právy a povinnostmi daňových poplatníků, což je třeba v zákoně stanovit, aby byla zajištěna autorita Národního shromáždění a srozumitelnost a transparentnost pro daňové poplatníky. Proto se navrhuje toto ustanovení v článku 7 odstavci 4 návrhu zákona vypustit.

Návrh zákona konkrétně stanoví hranici příjmů (3 miliardy) jako základ pro uplatnění metody výpočtu daně na základě procenta z příjmů. Sazby daně založené na tomto procentu však zůstávají zachovány tak, jak jsou v současnosti. Změna z mechanismu paušální sazby na uplatňování daňového přiznání na základě faktur povede ke změnám v příjmech domácností/podnikajících osob (v podstatě se zvýší více než paušální sazby, které domácnosti/jednotlivci v současnosti uplatňují).

V souladu s tím se zvýší povinnosti uplatnění daně z příjmu fyzických osob pro mnoho domácností a podniků, zatímco většina ostatních daňových poplatníků, jako jsou například zaměstnanci, osoby s vysokými příjmy v oblasti vědy a techniky atd., bude mít své povinnosti uplatnění daně z příjmu fyzických osob výrazně snížené.

Doporučuje se, aby navrhovatel doplnil specifické údaje o posouzení dopadů na rozpočet, zejména pokud jde o změny daňového zatížení podnikajících osob. V případě potřeby (pokud je změna deklarovaných příjmů ve srovnání se současnými fixními sazbami příliš velká) se doporučuje, aby navrhovatel zvážil úpravu daňových sazeb, aby se zajistilo, že daňové zatížení většiny podnikajících osob nebude příliš výrazně ovlivněno, v souladu s duchem usnesení č. 68-NQ/TW a cílem strany a státu zlepšit životy lidí...

Thu Giang

Zdroj: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm