Pokyny pro nakládání s chybnými elektronickými fakturami a formulář pro jejich oznámení (formulář č. 04/SS-HDDT)

Jak řešit chyby v elektronických fakturách? Jaký je formulář pro oznámení chyb v elektronických fakturách? Viz níže uvedený článek.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Formulář oznámení o chybných elektronických fakturách (formulář č. 04/SS-HDDT)

Formulář pro oznámení chyb v elektronických fakturách je formulář č. 04/SS-HDDT vydaný vyhláškou 123/2020/ND-CP.

Stáhnout - Formulář č. 04/SS-HĐĐT

Pokyny pro nakládání s chybnými elektronickými fakturami

(i) V případě, že prodávající zjistí, že elektronická faktura, které byl daňovým úřadem přiřazen kód a která nebyla kupujícímu odeslána, je nesprávná, oznámí prodávající daňovému úřadu dle formuláře č. 04/SS-HDDT zrušení elektronické faktury s vytvořeným a nesprávným kódem a vytvoří novou elektronickou fakturu, digitálně ji podepíše a zašle ji daňovému úřadu k vydání nového kódu faktury, který nahradí vytvořenou fakturu a zašle ji kupujícímu.

Daňové úřady zruší elektronické faktury, které byly vystaveny s nesprávnými kódy a uloženy v systému daňového úřadu.

(ii) V případě, že kupujícímu byla zaslána elektronická faktura s kódem daňového úřadu nebo elektronická faktura bez kódu daňového úřadu a kupující nebo prodávající zjistí chybu, bude s ní naloženo následovně:

- V případě chyby ve jménu nebo adrese kupujícího, ale daňový kód není chybný a ostatní obsah není chybný, prodávající upozorní kupujícího na chybu ve faktuře a není povinen fakturu znovu vystavit. Prodávající uvědomí finanční úřad o chybě v elektronické faktuře podle formuláře č. 04/SS-HDDT, s výjimkou případu elektronické faktury bez daňového kódu s výše uvedenou chybou, kdy údaje z faktury nebyly finančnímu úřadu odeslány.

- V případě chyb: daňový kód; chyby v částce uvedené na faktuře, chyby v sazbě daně, výši daně nebo zboží uvedené na faktuře neodpovídá správným specifikacím nebo kvalitě, můžete zvolit jeden ze dvou následujících způsobů použití elektronických faktur:

+ Prodávající vystaví elektronickou fakturu za účelem úpravy chybné faktury. V případě, že se prodávající a kupující dohodnou na písemné dohodě před vystavením opravné faktury za chybnou fakturu, prodávající a kupující vypracují písemnou dohodu, v níž jasně uvedou chybu, a poté prodávající vystaví elektronickou fakturu za účelem úpravy chybné faktury.

Elektronická faktura, která opravuje chybnou elektronickou fakturu, musí obsahovat řádek „Úprava faktury Číslo formuláře... symbol... číslo... datum... měsíc... rok“.

+ Prodávající vystaví novou elektronickou fakturu, která nahradí chybnou elektronickou fakturu, pokud se prodávající a kupující nedohodli na písemné dohodě před vystavením náhradní faktury za chybnou fakturu. V takovém případě prodávající a kupující uzavřou písemnou dohodu, v níž jasně uvedou chybu, a poté prodávající vystaví elektronickou fakturu, která nahradí chybnou fakturu.

Nová elektronická faktura nahrazující chybnou elektronickou fakturu musí obsahovat řádek „Nahrazuje fakturu Číslo formuláře... symbol... číslo... datum... měsíc... rok“.

Prodávající podepíše novou elektronickou fakturu, aby opravil nebo nahradil chybnou elektronickou fakturu, a poté ji zašle kupujícímu (v případě použití elektronických faktur bez kódů daňového úřadu) nebo ji zašle daňovému úřadu, aby daňový úřad mohl vydat kód pro zaslání nové elektronické faktury kupujícímu (v případě použití elektronických faktur s kódy daňového úřadu).

- V leteckém průmyslu se faktury za výměnu nebo vrácení přepravních dokladů považují za upravené faktury bez nutnosti uvedení informace „Úprava zvýšení/snížení pro fakturu Číslo formuláře... symbol... datum... měsíc... rok“. Podniky letecké dopravy si mohou v případech vrácení nebo výměny přepravních dokladů vydaných agenty vystavovat vlastní faktury.

(iii) V případě, že daňový úřad zjistí chyby v elektronické faktuře s kódem daňového úřadu nebo v elektronické faktuře bez kódu daňového úřadu, uvědomí o tom prodávajícího podle formuláře č. 01/TB-RSĐT, aby si prodávající mohl chyby zkontrolovat.

Dle lhůty pro oznámení uvedené ve formuláři č. 01/TB-RSĐT oznámí prodávající daňovému úřadu dle formuláře č. 04/SS-HDĐT kontrolu vystavené elektronické faktury, která obsahuje chyby.

Pokud prodávající neoznámí finančnímu úřadu lhůtu pro oznámení uvedenou ve formuláři č. 01/TB-RSĐT, finanční úřad bude pokračovat v informování prodávajícího podruhé podle formuláře č. 01/TB-RSĐT. Pokud prodávající neoznámí lhůtu pro oznámení uvedenou ve formuláři č. 01/TB-RSĐT, finanční úřad zváží postoupení případu ke kontrole používání elektronických faktur.

(iv) Do 1 pracovního dne oznámí daňový úřad výsledky přijetí a zpracování podle formuláře č. 01/TB-HDSS. Zrušené elektronické faktury již nejsou platné, ale jsou stále uloženy pro účely referenčního uložení.

Ke stažení: - Formulář č. 01/TB-RSĐT

(Článek 19 vyhlášky 123/2020/ND-CP)

Zdroj