Ministerstvo průmyslu a obchodu a Ministerstvo financí společně navrhují řešení pro výběr správných a dostatečných daní z elektronického obchodování.

Hanoj : Implementace daňové správy pro činnosti spojené s převodem nemovitostí Daňová správa podniků se souvisejícími transakcemi: Přetrvává mnoho obtíží

Ve výběru daní stále existuje mnoho „bariér“.

Podle Generálního daňového úřadu generální úřad v roce 2023 důrazně a efektivně zavedl daňovou správu pro elektronické obchodování a digitální obchodní aktivity. Vietnam se stal jednou z předních zemí v regionu ASEAN ve výběru daní prostřednictvím elektronického informačního portálu pro zahraniční dodavatele.

Konkrétně k začátku října 2023 se prostřednictvím Elektronického informačního portálu pro zahraniční dodavatele zaregistrovalo, přiznalo a zaplatilo daně 74 zahraničních dodavatelů. Z nich se k placení daní zaregistrovalo 32 nových zahraničních dodavatelů z USA, Nizozemska, Jižní Koreje, Singapuru, Švýcarska... Velká jména jako Facebook, Google, Microsoft, TikTok, Netflix, Apple a Nintendo, všichni zaplatili daně přímo prostřednictvím tohoto elektronického informačního portálu.

Generální daňový úřad uvedl, že celková daň zaplacená zahraničními dodavateli v roce 2023 činila 8 096 miliard VND, z čehož 6 896 miliard VND bylo přiznáno a zaplaceno přímo prostřednictvím elektronického portálu a 1 200 miliard VND bylo sraženo a zaplaceno jménem vietnamských stran.

Liên bộ Công Thương - Tài chính đưa giải pháp thu đúng, đủ thuế thương mại điện tử

V roce 2023 Generální daňový úřad důrazně a efektivně zavedl daňovou správu pro elektronické obchodování a digitální obchodní aktivity.

Je pozoruhodné, že po roce, kdy byly platformy elektronického obchodování nuceny poskytovat informace, dosáhly v roce 2023 tržby z elektronického obchodování pro domácí organizace a jednotlivce 536,5 miliardy VND. Daňové úřady také vybraly a vyřešily porušení předpisů ve výši přibližně 275 miliard VND od 179 podniků a 1 061 jednotlivců podnikajících na platformě...

Podle údajů v Bílé knize o elektronickém obchodování Ministerstva průmyslu a obchodu se očekává, že celková hodnota zboží a spotřeby elektronického obchodování ve Vietnamu dosáhne v roce 2023 21,3 miliardy USD a v roce 2025 57 miliard USD. V současné době nakupuje přibližně 60 % populace, což odpovídá 57–60 milionům spotřebitelů nakupujících online. Z této praxe vyplývá, že údaje v této oblasti nebyly shromažďovány řádně a úplně.

Pokud jde o problémy s řízením činností v oblasti výběru daní na platformách elektronického obchodování, Ministerstvo elektronického obchodování a digitální ekonomiky uvedlo, že jedním z důvodů je to, že obchodníci a organizace poskytující přeshraniční služby elektronického obchodování nemají ve Vietnamu zastoupení ani právní zástupce, takže požadavek na jejich dodržování vietnamských zákonů o elektronickém obchodování stále čelí mnoha překážkám.

„Řízení přeshraničního elektronického obchodování je obtížnou záležitostí nejen pro Ministerstvo průmyslu a obchodu, ale i pro další státní orgány, jako je Ministerstvo financí, Ministerstvo informací a komunikací a Ministerstvo veřejné bezpečnosti. Na základě informací vyměňovaných s Ministerstvem financí mnoho poskytovatelů přeshraničních služeb elektronického obchodování dosud nepřiznalo daně přímo daňovým úřadům (například případ Agoda a Booking),“ uvedl zástupce Ministerstva elektronického obchodování a digitální ekonomiky.

Ve skutečnosti se místní daňové úřady potýkají s obtížemi při plné správě zdrojů příjmů, identifikaci daňových poplatníků, stanovení daňových základů, jasném rozlišování druhů příjmů, vytváření základu pro zdanění, kontrole obchodních transakcí za účelem řízení zdanitelných subjektů a kontrole peněžních toků.

Potřeba synchronní meziodvětvové koordinace

Podle odborníků, ačkoli v současném online obchodním prostředí stále existuje mnoho obtíží se správou a výběrem daní, skutečnost, že stále více jednotlivců a firemních domácností získává „obrovské“ příjmy z platforem, jako je YouTube, Google, Facebook..., nebo na platformách elektronického obchodování a nezaplatilo daně, představuje pro úřady mnoho problémů, které je třeba vyřešit.

Paní Nguyen Thi Lan Anh, ředitelka odboru daňové správy pro malé a střední podniky, firmy, domácnosti a jednotlivce (Generální daňový úřad), uvedla, že v současné době existuje mnoho problémů se správou daní z elektronického obchodování. Domácnosti a jednotlivci podnikající v oblasti elektronického obchodování často nemají obchodní registraci, daňovou registraci ani jasnou obchodní adresu.

V mnoha případech se k registraci firem také používají osobní údaje jiných osob, což ztěžuje přesnou správu subjektů. Jeden subjekt může mít mnoho stánků na jedné platformě a mnoho platforem pro elektronické obchodování, stejně jako sociální sítě, což ztěžuje určení základu pro výpočet daně.

V mnoha lokalitách majitelé platforem elektronického obchodování neposkytli úplné informace o organizacích a jednotlivcích podnikajících na platformě a kvůli omezené decentralizaci plně nevyužili data na informačním portálu Generálního daňového úřadu.

V případech, kdy si firmy najímají doručovací jednotky k vyzvednutí výtěžku z prodeje (COD), doručovací jednotky i přes podepsání nájemní smlouvy neposkytly, nebo poskytly, ale neidentifikovaly, název a daňový kód prodávající organizace nebo osoby pro účely daňové správy.

V případě organizací a fyzických osob s bydlištěm v zemi, které generují příjmy z poskytování přeshraničních služeb na digitálních platformách (produkce digitálního obsahu, digitálních aplikací prostřednictvím Googlu, Facebooku, Netflixu atd.), zaslal daňový úřad žádosti 56 bankám, ale odpovědělo pouze 15 bank.

Pokud jde o řešení, podle Generálního daňového úřadu v roce 2024 Generální daňový úřad prostuduje a navrhne změny a doplnění příslušných právních předpisů s cílem posílit odpovědnost za daňové přiznání, placení daní a poskytování informací daňovým orgánům ze strany subjektů souvisejících s obchodními aktivitami v oblasti elektronického obchodování, jako jsou majitelé obchodních ploch, zahraniční dodavatelé bez stálých provozoven ve Vietnamu, přepravní jednotky, banky, platební zprostředkovatelé atd.

Generální daňový úřad rovněž zkoumá možnost vytvoření/outsourcingu automatických nástrojů pro sběr dat od online obchodních subjektů prostřednictvím firemních webových stránek, obchodních ploch a sociálních sítí.

Doplňte databázi z informačních zdrojů od daňových poplatníků, informací o správě daní od daňových úřadů, informací z výsledků kontrol a zkoušek a informací od třetích stran. Vytvořte model řízení rizik pro organizace a jednotlivce podnikající v elektronickém obchodování, a tím aplikujte umělou inteligenci ke zpracování velkých dat a varujte v případech daňových rizik.

Ministerstvo průmyslu a obchodu bude kromě pokračujícího provádění směrnic, jako je směrnice č. 18/CT-TTg ze dne 30. května 2023 a rozhodnutí č. 2232/QD-BCT o podpoře propojení a sdílení dat ve prospěch rozvoje elektronického obchodování, prevence daňových ztrát a zajištění finanční bezpečnosti, posílit úzkou koordinaci s Ministerstvem financí a Ministerstvem informací a komunikací v požadavku, aby obchodníci a organizace poskytující přeshraniční služby elektronického obchodování dodržovali zákony o elektronickém obchodování, daňové zákony a zákony o bezpečnosti síťových informací.

Zároveň se společné ministerstva dohodla na opatřeních pro řešení případů, kdy obchodníci a organizace poskytující přeshraniční služby elektronického obchodování nedodržují zákon, jako je zveřejňování informací v médiích, varování spotřebitelů, aby službu nepoužívali, a blokování přístupu uživatelů k přeshraničním digitálním platformám.

Zdrojový odkaz