Od 1. října 2025 oficiálně nabývá účinnosti zákon o dani z příjmu právnických osob (CIT) č. 67/2025/QH15, který se vztahuje na výpočetní období CIT 2025. Jedná se o důležitý milník v reformě daňové politiky Vietnamu, jejímž cílem je splnit požadavky na řízení prosperující digitální ekonomiku a poskytnout dodatečné finanční zdroje podnikatelské komunitě – zejména malým a středním podnikům (MSP).
Zpřísnění digitálního ekonomického řízení, které připravuje cestu pro rozvoj malých a středních podniků
Zákon o dani z příjmu právnických osob č. 67/2025/QH15 byl vydán v kontextu podpory digitální transformace a hluboké integrace ve Vietnamu a odráží přizpůsobení instituce novým ekonomickým trendům. Podle ekonomických expertů tato reforma přináší „dvojí efekt“: jednak vytváří moderní právní rámec pro digitální ekonomiku a jednak silně podporuje komunitu malých a středních podniků.
Podle Dr. Mac Quoc Anha, viceprezidenta a generálního tajemníka Hanojské asociace malých a středních podniků, je prvním průlomem právní rámec pro digitální ekonomiku a přeshraniční aktivity. Zákon poprvé jasně stanoví, jak určovat příjmy generované ve Vietnamu z přeshraničních platforem, jako je online reklama, elektronické obchodování, cloudové služby, online hry atd. To pomáhá daňovým úřadům mít nástroje k prevenci ztráty příjmů a zajištění spravedlnosti mezi domácími podniky a mezinárodními technologickými korporacemi.
Kromě toho byl zaveden mechanismus pro účetnictví a daňová přiznání pro zahraniční dodavatele bez stálé provozovny, který zjednodušuje postupy a snižuje riziko eroze základu daně (BEPS), jak doporučuje Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Docent Dr. Le Xuan Truong - vedoucí katedry daní a cel (Akademie financí) - zhodnotil, že legalizace principů výběru daní pro digitální ekonomiku je důležitým krokem vpřed, který dokazuje odhodlání Vietnamu internalizovat mezinárodní daňové standardy. Největší výzvou je nyní vybudovat systém informačních technologií dostatečně silný, aby mohl denně monitorovat a zpracovávat miliony přeshraničních transakcí a vyhnout se tak situaci, kdy „zákony existují, ale je obtížné je vymáhat“. Kromě toho je nutné brzy mít k dispozici orientační dokument o konceptu „významné ekonomické přítomnosti“, který by určil povinnosti zahraničních platforem.
Vytvořit moderní politiku daně z příjmu právnických osob, která bude podniky motivovat k inovacím a dlouhodobým investicím do technologií.
Zákon zároveň rozšiřuje podporu malých a středních podniků prostřednictvím daňových pobídek. Zákon zachovává a poskytuje větší flexibilitu pro preferenční daňovou sazbu 15–17 % (namísto běžných 20 %) a umožňuje započítání investičních nákladů na výzkum a vývoj (VaV) do odečitatelných výdajů až do výše 150 %. Podle zástupce Ministerstva financí si tato reforma klade za cíl vybudovat moderní politiku daně z příjmu právnických osob, povzbudit podniky k inovacím a dlouhodobým investicím do technologií. Nařízení umožňující započítání nákladů na VaV až do výše 150 % je silným nástrojem, který pomůže podnikům zvýšit jejich konkurenceschopnost, lépe využívat pokročilé technologie a rozšiřovat výrobu na domácím trhu.
K tomuto pohledu paní Nguyen Thi Cuc - prezidentka Vietnamské asociace daňového poradenství - uvedla, že zachování preferenční daňové sazby ve výši 15–17 % pro malé a střední podniky vytváří jasnou výhodu z hlediska nákladů, podporuje cash flow a povzbuzuje dlouhodobé investice. Zejména pro začínající podniky v technologickém sektoru pomáhá zahrnutí nákladů na výzkum a vývoj snížit daňovou zátěž během období velkých investic, čímž se zlepšuje schopnost získávat kapitál a urychlovat rozvoj.
Podle pana Mac Quoc Anha mnoha malým a středním podnikům v současné době chybí dovednosti v oblasti finančního řízení a digitálního daňového účetnictví, takže je třeba zavést specializované školicí programy, které jim umožní využívat daňových pobídek. V opačném případě by některé podniky mohly přijít o výhody podpůrných politik jen proto, že se obávají rizik při deklarování výdajů na výzkum a vývoj.
Z pohledu podnikatelské komunity „podniky oceňují vyšší odpočet výdajů na výzkum a vývoj. Tato politika nám pomáhá uvolnit více kapitálu na výzkum umělé inteligence a cloud computingu. Firmy si však přejí zjednodušení předpisů týkajících se elektronických faktur a dokumentů pro přeshraniční transakce, aby se snížily náklady na dodržování předpisů,“ uvedl Nguyen Van Nganh, zástupce technologického podniku.
Řešení problému optimalizace efektivity práva
Podle ekonomických expertů se zákon o dani z příjmu právnických osob č. 67/2025, i přes vytvoření příznivého rámce, stále potýká s velkými problémy v praktickém uplatňování. Dokončení podzákonných dokumentů je považováno za nezbytný předpoklad. Ministerstvo financí a daňový úřad musí urychleně vydat konkrétní vyhlášky a oběžníky před datem dokončení daňového procesu v roce 2025, zejména předpisy týkající se daní v digitální ekonomice a nákladů na výzkum a vývoj.
Ekonomičtí experti doporučují, aby pokyny byly vydávány včas, aby podniky měly dostatek času na úpravu svých účetních systémů a přípravu dokumentů. Měl by existovat konkrétní seznam výdajů na výzkum a vývoj, na které se vztahují 150% pobídky, aby se předešlo různým interpretacím během inspekcí a auditů.
Aby byl zákon 67/2025/QH15 účinný, je nutné před obdobím pro daňové vypořádání za rok 2025 vypracovat podrobné a srozumitelné pokyny.
Paní Cuc mezitím uvedla, že je třeba podporovat i digitální transformaci v daňové správě. Elektronický systém daňové správy musí mít dostatečnou kapacitu pro příjem a zpracování obrovského množství dat z platforem elektronického obchodování a přeshraničních transakcí.
Aby byl zákon 67/2025/QH15 účinný, odborníci doporučují čtyři klíčová řešení, jako je rychlé dokončení podrobných a snadno srozumitelných pokynů před daňovým obdobím v roce 2025; podpora vícekanálové propagandy a školení v oblasti digitálního ekonomického daňového přiznání a prokazování nákladů na výzkum a vývoj pro malé a střední podniky; vývoj inteligentní elektronické platformy pro správu daní, přímé propojení s účetním softwarem a zpracování velkých dat; zlepšení kvality kontrol, uplatňování analýzy dat a řízení rizik za účelem snížení rozsáhlých kontrol. Dr. Mac Quoc Anh zdůraznil: „Zákon 67/2025 je krokem vpřed při budování moderního a spravedlivého daňového systému, který se blíží mezinárodním standardům. Podpora správních orgánů a iniciativa podniků promění daňovou reformu v hnací sílu udržitelného rozvoje.“
Zdroj: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm
Komentář (0)