„Správná a přesná“ rozhodnutí vytvářejí průlomy v růstu vietnamského průmyslu hnojiv

Od července 2025 budou hnojiva oficiálně podléhat 5% dani z přidané hodnoty, což otevírá mnohá očekávání velkých změn v domácím průmyslu hnojiv.

„Vyřešte“ úzká hrdla

Vietnamský průmysl hnojiv se téměř deset let potýká s mnoha obtížemi kvůli nedostatkům staré politiky daně z přidané hodnoty (DPH). Dne 26. listopadu schválilo Národní shromáždění revidovaný zákon o dani z přidané hodnoty, který od července 2025 oficiálně zavede 5% DPH na hnojiva, což otevírá mnoho očekávání ohledně zásadních změn v domácím průmyslu hnojiv.

Dá se říci, že hnojivo je v naší zemi nejdůležitějším zemědělským materiálem pro zemědělskou produkci, protože se podílí na nákladech na pěstování nejvyšším podílem, přičemž pěstitelský průmysl v současnosti tvoří 64–68 % celkové produkční hodnoty celého zemědělského sektoru.

Dr. Phung Ha - předseda Vietnamské asociace hnojiv. Foto: VA

V rozhovoru pro noviny Industry and Trade uvedl Dr. Phung Ha, předseda Vietnamské asociace hnojiv, že současná poptávka po hnojivech ve Vietnamu je přibližně 10,5–11 milionů tun všeho druhu. Z toho: močovina je přibližně 1,6–1,8 milionu tun; DAP je přibližně 0,9 až 1 milion tun; SA je 0,8–0,9 milionu tun, draslík je 0,9–1 milion tun, fosfátová hnojiva všeho druhu přesahují 1,2 milionu tun, hnojiva NPK jsou přibližně 3,5–4 miliony tun...

Mezitím v roce 2022 Vietnam dovezl 3,39 milionu tun hnojiv všeho druhu v hodnotě 1,62 miliardy USD; v roce 2023 dovezl 4,12 milionu tun v hodnotě 1,41 miliardy USD; za prvních 6 měsíců roku 2024 dovezl 2,5 milionu tun hnojiv v hodnotě více než 838 milionů USD.

Nicméně, když od 1. ledna 2015 nabyl účinnosti daňový zákon 71/2014/QH13 (daňový zákon 71), od doby jeho uplatňování jsou tuzemské podniky vyrábějící hnojiva od roku 2015 osvobozeny od DPH na výstupu, ale vstupní materiály podléhají dani ve výši 5–10 %. To způsobilo nárůst výrobních nákladů, čímž se ceny domácích hnojiv výrazně zvýšily nad ceny dovážených produktů a snížila se konkurenceschopnost tuzemských podniků.

Dr. Phung Ha s uvedením konkrétních čísel poukázal na to, že podniky vyrábějící hnojiva skupiny Vietnam Chemical Group (včetně podniků vyrábějících močovinu, DAP, superfosfát, tavený fosfát, NPK) nedostávají ročně přibližně 400–650 miliard VND. Dva podniky vyrábějící močovinová hnojiva skupiny Vietnam Oil and Gas Group nedostávají ročně 500–650 miliard VND.

Statistiky Vietnam Chemical Group ukazují, že částka daně z přidané hodnoty neodečtená od obchodních nákladů některých jednotek v roce 2018 byla následující: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company přes 141 miliard VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miliard VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miliard VND...

Data od společnosti PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) rovněž ukazují, že DPH na vstupu společnosti PVFCCo v roce 2016 činila 284 miliard VND, v roce 2017 to bylo 371 miliard VND, v roce 2018 to bylo 518 miliard VND, v roce 2019 to bylo 358 miliard VND a v roce 2020 to bylo 326 miliard VND.

Odhadovaný rozsah vietnamského průmyslu hnojiv je tedy stovky tisíc miliard VND/rok a neodečitatelná daňová sazba celého odvětví je 5 %, takže jednotky celého odvětví nesou několik tisíc miliard VND/rok.

Mnoho zpráv ukazuje, že když jsou hnojiva přesunuta do kategorie bez DPH, Vietnam utrpí ztráty na všech třech stranách: stát ztrácí příjmy ze státního rozpočtu a stále nemůže zavést právní podpůrný mechanismus pro zemědělství, který by snížil domácí ceny, když světové ceny hnojiv rostou. Zemědělci nemají prospěch ze snížení cen ani ze snížení vstupních nákladů, ať už ceny hnojiv rostou nebo klesají, protože podniky musí nezahrnout neodečitatelnou vstupní DPH do nákladů a připočítat ji k prodejním cenám, aby si zachovaly kapitál. Domácí výrobci hnojiv jsou vždy v nevýhodě v konkurenci s dováženými hnojivy v obou případech, ať už světové ceny hnojiv rostou nebo klesají.

Vzhledem k nařízení, že hnojiva nepodléhají DPH, mnoho podniků zabývajících se hnojivy jak vyváží (za účelem odpočtu DPH na vstupu z vyváženého zboží dle předpisů), tak i dováží hnojiva ze zahraničí. K tomu bude docházet i v budoucnu, pokud budou zachovány stávající předpisy o DPH z hnojiv, což může vést k potenciálním rizikům v makroekonomickém managementu.

Nařízení, že hnojiva nepodléhají DPH a nelze je odečíst od DPH na vstupu, bylo zavedeno právě v době, kdy byl světový průmysl hnojiv v přebytku nabídky a ceny na světovém trhu prudce klesaly, což domácím výrobcům velmi ztěžovalo konkurenci dovážených hnojiv.

Nová politika proto přinese důležitý mechanismus: odpočet DPH na vstupu, náklady na suroviny tvoří 50–70 % celkových nákladů na výrobu hnojiv. Vrácení DPH na vstupu pomáhá podnikům snižovat nákladovou zátěž a zároveň vytváří motivaci ke snižování prodejních cen a zlepšuje konkurenceschopnost.

Někteří odborníci se domnívají, že průmysl hnojiv hraje velmi důležitou roli ve zlepšování produktivity a kvality plodin a přispívá k zajištění potravinové bezpečnosti a rozvoji zemědělství. Proto je nezbytná daňová politika na podporu rozvoje průmyslu hnojiv směrem k udržitelnému rozvoji, která harmonicky kombinuje přímé a nepřímé daně v daňovém systému, jako jsou: DPH, daň z ochrany životního prostředí, daň z dovozu a vývozu, daň z příjmu právnických osob.

V současné době mnoho „hnojivových velmocí“ na světě uplatňuje DPH na odvětví hnojiv. Například Čína, největší světový výrobce a spotřebitel hnojiv, v současné době uplatňuje na hnojiva sazbu DPH ve výši 11 %. Zároveň tato země vydala řadu politik osvobození od daně z příjmu právnických osob pro podniky vyrábějící hnojiva, zejména ty, které vyrábějí organická hnojiva, mikrobiální hnojiva, ekologická hnojiva a podniky vyrábějící hnojiva, které investují značné prostředky do výzkumu a vývoje nebo používají pokročilé technologie ve výrobě.

Podobně Rusko – největší světový vývozce hnojiv – uplatňuje DPH v odvětví hnojiv s cílem zlepšit produktivitu a kvalitu plodin, což přispívá k zajištění potravinové bezpečnosti a udržitelného rozvoje zemědělství.

Podle výzkumné skupiny společnosti MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) bude Vietnam s 5% sazbou DPH na průměrné úrovni v porovnání s ostatními zeměmi. Například Čína uvaluje daň ve výši 13 %, Rusko se pohybuje od 12,5 % do 20 %, zatímco Německo má flexibilní sazbu od 7 % do 19 % v závislosti na druhu hnojiva. Brazílie má nižší sazbu daně, od 1 % v roce 2022 do 4 % v roce 2025. Vietnamská politika chrání domácí produkci a minimalizuje dopad na spotřebitelské ceny.

Vytváření nové růstové „situace“ pro průmysl hnojiv

Politika 5% DPH se může stát silnou hnací silou pro podporu růstu odvětví hnojiv. Dlouhodobým cílem této politiky je podpora udržitelného rozvoje a posílení autonomie domácího průmyslu hnojiv. To není jen výhoda pro podniky, ale také dobrá zpráva pro zemědělce, protože mají možnost získat přístup ke kvalitním hnojivům za rozumnější ceny.

Od července 2025 budou hnojiva oficiálně podléhat 5% DPH, což otevírá mnohá očekávání velkých změn v domácím průmyslu hnojiv. Foto: VA

Dr. Phung Ha také zhodnotil, kdy hnojiva podléhají 5% DPH, konkrétně na základě údajů z uvedených finančních výkazů 9 společností zabývajících se hnojivy (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer). Zástupci typů hnojiv (močovina, DAP, fosfát, NPK) v současnosti tvoří přibližně 60 % celkové domácí produkce. Projekt pro zvýšení konkurenceschopnosti soukromého sektoru ve Vietnamu zveřejnil mnoho podrobných čísel. Vstupní DPH u výroby močoviny činí 9,3 %, NPK 6,4 %, DAP 8,1 % a fosfát 7,7 %, konkrétně:

Pokud hnojivo nepodléhá DPH, poměr nákladů včetně DPH na vstupu k tržbam činí 78 %. Pokud však hnojivo podléhá 5% DPH, je poměr nákladů k tržbam pouze přibližně 71–73 % (v závislosti na druhu hnojiva).

Pokud se tedy na hnojiva uplatní 5% DPH, prodejní cena hotových močovinových hnojiv se může snížit o 2 %, hnojiva DAP se mohou snížit o 1,13 % a fosfátová hnojiva se mohou snížit o 0,87 %. Jen u výroby hnojiv NPK se prodejní cena hotových výrobků může zvýšit o 0,09 %.

Pro podniky dovážející hnojiva se ceny produktů mohou zvýšit o 5 %, protože si nelze odečíst žádnou daň na vstupu.

Celková domácí poptávka po anorganických hnojivech však „činí přibližně 10 milionů tun, z čehož domácí produkce pokrývá 6,5–7 milionů tun, což představuje přibližně 70 % poptávky, takže celkově zemědělci a pěstitelské odvětví stále profitují z 5% DPH na hnojiva“.

Podle výše uvedeného výpočtu projektu: Na straně státu se při uplatnění 5% DPH zvýší rozpočtové příjmy o 1 541 miliard VND, a to v důsledku výběru DPH na výstupu z hnojiv až do výše 6 225 miliard VND a odpočtu DPH na vstupu ve výši 4 713 miliard VND.

„ Výše uvedené údaje a informace ukazují, že je rozumné přesunout hnojiva z kategorie bez DPH do skupiny s DPH ve výši 5 %, “ uvedl předseda Vietnamské asociace výrobců hnojiv.

Podle výzkumu MBS Research z této politiky nejvíce těží podniky vyrábějící jednotlivá hnojiva (močovina, fosfát) a DAP. Důvodem je, že vstupní materiály pro tato hnojiva podléhají vrácení DPH.

Tato příležitost však s sebou nese mnoho výzev. Podniky musí plně využít příležitosti ke snížení nákladů na reinvestování do moderních výrobních technologií a zároveň zlepšit kvalitu produktů, aby uspokojily domácí poptávku a expandovaly do zahraničí. Vláda musí také zajistit transparentnost v oblasti vrácení daní, pečlivě sledovat, aby se zabránilo zneužívání politiky, a zajistit, aby ceny hnojiv byly udržovány na rozumné úrovni.

Dr. Phung Ha - předseda Vietnamské asociace výrobců hnojiv: Zemědělský sektor je v současnosti důležitým pilířem vietnamské ekonomiky, protože významně přispívá k obratu exportu. Očekává se, že v roce 2024 by export mohl dosáhnout 60 miliard USD (což výrazně překračuje plán 55 miliard USD a oproti rokům 2022 a 2023, kdy činil 54 miliard USD), je proto velmi nezbytná komplexní podpora zemědělského sektoru (v němž hnojiva tvoří 30–60 % vstupní hodnoty zemědělských materiálů). S touto změnou politiky se otevírá mnoho očekávání ohledně „růstové situace“ ve vietnamském průmyslu hnojiv.

Zdroj: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html