Ministerstvo financí navrhlo vypracovat zákon, kterým se mění a doplňuje zákon o nezávislém auditu (s účinností od 1. ledna 2012).

Ministerstvo financí uvedlo, že článek 60 zákona o nezávislém auditu a vyhláška č. 41/2018/ND-CP stanoví správní sankce za porušení předpisů v oblasti nezávislého auditu.

V samotném procesu implementace se však vyskytují nedostatky, jako například: nízké pokuty, nedostatečný odrazující účinek (maximálně 50 milionů VND pro jednotlivce, 100 milionů VND pro organizace); nevhodná promlčecí lhůta pro pokuty (1 rok), což vede k tomu, že ve většině případů, kdy jsou zjištěna porušení, promlčecí lhůta pro pokuty uplynula.

Ministerstvo financí zdůraznilo, že „s ohledem na současná nařízení se auditorské podniky a ti, kteří je porušují, nebojí ani neváhají porušovat ustanovení zákona o nezávislém auditu a řídících dokumentů“.

Audit 2.jpg
Podle ministerstva financí je správní sankce za porušení ze strany nezávislých auditorů stále nízká a není dostatečně odrazující. Foto: Hoang Ha

Aby bylo možné vyhovět mezinárodní praxi a precedentům dalších relevantních předpisů (jako jsou předpisy o sankcích za porušení v sektoru cenných papírů), navrhuje Ministerstvo financí v návrhu zákona, kterým se mění a doplňuje zákon o nezávislém auditu, řadu ustanovení, včetně: Promlčecí lhůta pro řešení porušení zákona o nezávislém auditu je 10 let; maximální pokuta je 3 miliardy VND pro organizace a 1,5 miliardy VND pro jednotlivce...

Zároveň doplnit některé formy sankcí, jako například: odebrání osvědčení o způsobilosti k provádění auditorských služeb, odebrání auditorského certifikátu, odebrání osvědčení o registraci k výkonu auditu, pozastavení auditorské činnosti, pozastavení auditorské praxe...

V současné době existuje v celé zemi přibližně 2 400 praktikujících auditorů s osvědčeními o registraci k výkonu auditu a více než 220 auditorských podniků s osvědčeními o způsobilosti k poskytování auditorských služeb.

Do května 2024 získalo vietnamské auditorské certifikáty 6 387 osob; z nich 2 501 pracovalo v auditorských firmách.

Od roku 2013 do současnosti bylo 114 auditorům pozastaveno vykonávání auditorské činnosti, 3 auditorským podnikům bylo pozastaveno poskytování auditorských služeb a 3 auditorským podnikům byla odebrána osvědčení o způsobilosti k poskytování auditorských služeb.

Od roku 2015 do současnosti bylo za porušení předpisů správně sankce uloženo 67 auditorským firmám a 8 auditorům.

Některé případy byly hlášeny jako související se subjekty, které se dopustily nezákonných činů, podvodů a způsobily škodu investorům (například auditorská společnost Thang Long - TDK, mezinárodní auditorská společnost - finanční poradenská společnost...).

Naposledy, v případu Van Thinh Phat, byly ze Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) „odčerpány“ stovky miliard dongů, ale po dobu 10 let (2012–2022) byly finanční zprávy SCB auditovány třemi předními auditorskými společnostmi, včetně Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam a KPMG Vietnam, a nebyly zjištěny žádné známky nesrovnalostí.

Mnoho zemí ukládá v oblasti auditu velmi vysoké pokuty. Některé země dokonce neomezují maximální výši pokuty ani promlčecí lhůtu.

Ve Spojeném království v roce 2017 uložila Rada pro finanční výkaznictví Spojeného království (FRC) společnosti PwC pokutu ve výši 5,1 milionu liber a auditor odpovědný za audit dostal pokutu 115 000 liber za provedení auditu pro RSM Tenon v roce 2011, který nebyl v souladu s auditorskými standardy a auditorskými postupy.

Společnost Grant Thornton dostala pokutu 4 miliony liber za to, že neprovedla audit společnosti Nichols a Univerzity v Salfordu za finanční roky 2013 až 2018.