Daňové pobídky pro malé a střední podniky v roce 2025: Očekávaný ekonomický impuls

VTV.vn - Zákon o dani z příjmu právnických osob z roku 2025 s preferenční sazbou 15–17 % by měl podpořit malé a střední podniky (MSP) ve zvýšení jejich konkurenceschopnosti.

Dne 1. října 2025 oficiálně vstoupil v platnost zákon o dani z příjmu právnických osob č. 67/2025/QH15, který otevřel rámec daňových pobídek, jež je v posledních letech považován za nejdůležitější pro malé podniky a mikropodniky. Podle článku 10 zákona budou podniky s celkovým ročním příjmem nepřesahujícím 3 miliardy VND podléhat sazbě daně ve výši 15 %, zatímco podniky s příjmem od 3 do 50 miliard VND budou podléhat sazbě daně ve výši 17 %. Příjmem použitým jako základ pro stanovení této pobídky jsou příjmy z předchozího zdaňovacího období.

Podle Dr. Phama Nu Mai Anha (Fakulta daní a cel, Akademie financí) může tato politika snižování daní pomoci malým podnikům udržet si kapitál, vyrovnat likviditu a reinvestovat. Vzhledem k velkému rozsahu malých a středních podniků se očekává, že tato politika bude mít široký dopad a podpoří domácí ekonomiku .

Podniky s celkovým ročním obratem nepřesahujícím 3 miliardy VND budou podléhat sazbě daně ve výši 15 %.

Toto snížení je však stále mírné ve srovnání se současnými provozními náklady. Pan Mac Quoc Anh, viceprezident a generální tajemník Hanojské asociace malých a středních podniků (Hanoisme), poukázal na to, že náklady na pronájem prostor, práci, elektřinu pro výrobu a suroviny prudce rostou, takže „daňové úspory“ nedokážou pokrýt všechny náklady. Dokonce i zástupce VCCI uvedl, že mnoho malých podniků považuje toto snížení za „nepříliš atraktivní“, zejména v kontextu rychlejšího růstu provozních nákladů než daňových pobídek.

Dne 1. října 2025 oficiálně vstoupil v platnost zákon o dani z příjmu právnických osob č. 67/2025/QH15, který stanoví preferenční daňovou sazbu ve výši 15 % až 17 % pro malé podniky a mikropodniky. To je považováno za velký impuls pro podporu soukromého sektoru – většiny podniků ve Vietnamu, ale odborníci varují, že mechanismus vymáhání stále čelí mnoha výzvám, rizikům zneužití a vysokým nákladům na dodržování předpisů.

Na druhou stranu je třeba zmínit i kritéria pro získání pobídek z hlediska příjmů. Zákon jasně stanoví, že pobídky se nevztahují na dceřiné nebo přidružené podniky, pokud mateřská (nebo přidružená) společnost nesplňuje podmínky. To vytváří „šedou zónu“ v klasifikaci subjektů pobídek. Zároveň se, pokud jde o náklady na dodržování předpisů, mnoho malých a středních podniků obává, že oddělení příjmů za účelem prokázání nároku na pobídky bude velmi nákladné. Generální ředitel softwarové společnosti v Hanoji se podělil o to, že takto vysoké administrativní náklady výrazně sníží skutečné přínosy daňových pobídek.

Je třeba modernizovat mechanismy, aby se zabránilo „polovičatým pobídkám“

Regionálně je daňová sazba 15–17 % uplatňovaná Vietnamem považována za rovnocennou nebo nižší než v mnoha zemích ASEANu. Odborníci však varují, že pokud budou nabízeny pouze daňové pobídky bez doprovodných politik na podporu inovací, bude obtížné, aby tyto pobídky měly výrazný účinek.

Dr. Mac Quoc Anh zdůraznil, že Singapur nejen snižuje daně, ale má také velmi silný mechanismus odpočtů z výzkumu a vývoje, který podporuje inovace a správu věcí veřejných. Tento rozdíl ukazuje, že Vietnamu chybí komplexní politika na podporu digitální transformace a investic do technologií v sektoru malých a středních podniků. Dr. To Hoai Nam, viceprezident Vietnamské asociace malých a středních podniků, dále uvedl, že daňové pobídky jsou účinné pouze tehdy, když mají podniky dostatek znalostí a nástrojů k jejich využití. Nedostatek podpory správy a daňového školení znamená, že mnoho malých a středních podniků, ačkoli pobídek využívá, neví, jak je optimálně využít, což zvyšuje riziko, že tato politika zůstane „na papíře“.

Kromě toho pan Tran Van Binh – majitel mechanické dílny v Hanoji – ve skupině výrobních podniků uvedl, že 17% pobídka po dobu 10 let pro inkubační projekty nebo zařízení na podporu malých a středních podniků je pro tradiční podniky příliš „vzdálená“. To vede k jasnému riziku: pobídka nemusí dosáhnout správného cíle, nebo si ji dokonce „přivlastní“ podniky s lepším potenciálem.

Dalším významným rizikem je zneužívání pobídek. Pokud podniky jasně neoddělují preferenční příjmy nebo se snaží upravit příjmy tak, aby byly v rámci preferenčního prahu, může být pro daňové orgány velmi obtížné je kontrolovat, pokud dohled není přísný. Výsledkem jsou rozpočtové ztráty a nekalá soutěž.

Jaká řešení se mohou daňové pobídky reálně „dotknout“ malých a středních podniků?

Aby byla politika pobídek k dani z příjmu právnických osob účinná a aby se nestala „polovičitou“ pobídkou, navrhují ekonomičtí experti komplexní plán. Zaprvé je naléhavě nutná silná podpora daňové správy pro malé a střední podniky. Daňové úřady a ministerstvo financí musí organizovat pravidelné školicí programy v oblasti daňové správy pro malé a střední podniky, které by podnikům pomohly s přípravou dokumentů, oddělením preferenčních příjmů a transparentním přiznáním. Zároveň je nutné poskytovat bezplatné nástroje pro přiznání, například software na podporu oddělení preferenčních příjmů nebo sadu standardních šablon dokumentace pro snížení administrativních nákladů.

Náklady na pronájem prostor, práci, elektřinu pro výrobu a suroviny rapidně rostou, takže „daňové úspory“ nedokážou pokrýt všechny náklady.

Dále je dlouhodobou strategií rozšíření pobídek pro inovace. Mechanismus by měl zahrnovat odpočty výdajů na výzkum a vývoj, pobídky pro technologické projekty a pobídky pro zelené podniky nebo high-tech startupy. Kromě toho by daňové pobídky měly být kombinovány s preferenčními úvěrovými politikami na podporu podniků v investicích do technologických inovací.

Zároveň je zvýšená transparentnost a přísný dohled faktory, které zajistí rozpočtovou kázeň. Daňové úřady musí veřejně zveřejnit seznam podniků, které pobírají pobídky, zvýšit pravidelné kontroly a audity, aby se zabránilo zneužívání. Dále je nutné přezkoumat kritéria příjmů, aby se odstranily „šedé zóny“, a uplatnit další nefinanční kritéria, jako je počet zaměstnanců nebo prioritní typy odvětví, aby se spravedlivěji klasifikovaly malé a střední podniky.

Je zřejmé, že daňová úleva ve výši 15–17 % podle zákona 67/2025/QH15 představuje významný krok vpřed v politice rozvoje soukromých podniků. Aby se však tato politika stala skutečnou hnací silou pro více než 98 % vietnamských podniků, musí stát provést komplexnější úpravy, od administrativní podpory, nástrojů pro podávání daňových přiznání, rozšíření pobídek pro inovace až po transparentní monitorování. Pokud budou daňové pobídky správně implementovány, mohou se stát silnou pákou pro malé a střední podniky, která jim pomůže zvýšit jejich konkurenceschopnost v ASEAN. Naopak, pokud se politika zastaví pouze u daňových sazeb, může snadno upadnout do stavu „pobídek na papíře“ a promeškat příležitost podpořit udržitelný rozvoj sektoru malých podniků. V této době musí stát podniknout drastická opatření, aby se politika skutečně „dotkla“ podniků a pomohla vietnamským malým a středním podnikům dosáhnout průlomu v novém desetiletí.

Zdroj: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm