Lehren aus internationalen Erfahrungen

Eine Erhöhung der Tabaksteuern erfordert einen vernünftigen Fahrplan: Lehren aus internationalen Erfahrungen.

Der kürzlich ausgearbeitete zweite Entwurf des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer (geändert), den das Finanzministerium zur Stellungnahme versandt hat, stößt bei vielen Organisationen und Wirtschaftskreisen, einschließlich der Tabakindustrie, auf großes Interesse.

Zu den Inhalten des Entwurfs, die viel Diskussion auslösen, gehören die steuerpflichtigen Gegenstände, die Steuerberechnungsmethode, der Fahrplan für Steuererhöhungen und die Steuersätze...

Für die Tabakindustrie wird erwartet, dass die vorgeschlagene Anwendung einer gemischten Steuermethode, ergänzt durch absolute Steuern, eine effektive Verbrauchsteuerpolitik schaffen wird, die den Zielen der Preiserhöhung, der Förderung einer Reduzierung des Konsums billiger Tabakwaren von geringer Qualität und der Einschränkung des Zugangs für junge Menschen gerecht wird.

Weltweit haben viele Länder den Übergang zu einem hybriden Steuersystem (eine Kombination aus absoluten und proportionalen Steuern) vollzogen, um die Ziele des Schutzes der öffentlichen Gesundheit und der Gewährleistung wirtschaftlicher Stabilität in Einklang zu bringen.

Internationale Erfahrungen mit der Anwendung gemischter Steuern auf Tabakwaren.

Die Forschung von Oxford Economics zu Tabaksteuerstrukturen in der Europäischen Union (EU) hat gezeigt, dass Länder, die gemischte Steuern mit allmählich steigenden absoluten Steueranteilen und allmählich sinkenden relativen Steueranteilen anwenden, tendenziell stabile oder steigende Steuereinnahmen erzielen, selbst wenn die Rate des legalen Tabakkonsums zurückgeht.

Lettland kann als Beispiel dienen. Vor dem EU-Beitritt 2004 erhöhte das Land zur Erfüllung seiner Verpflichtungen vorwiegend die Verbrauchsteuern durch proportionale Steuererhöhungen. Seit 2011 hat es seine Verbrauchsteuerstruktur jedoch neu ausgerichtet, indem es die Verbrauchsteuern absolut erhöhte und die relativen Steuersätze senkte. Diese Umstrukturierung trug zu einem Rückgang des Tabakkonsums und des Schmuggels bei und sicherte ein stabiles jährliches Steuerwachstum von 1,7 % im Zeitraum 2010–2022.

Umgekehrt verzeichnen Länder wie Italien und Spanien, in denen die absoluten Steuersätze niedrig sind und es keine wesentlichen Änderungen in der Steuerstruktur gab, einen Rückgang der Tabaksteuereinnahmen. Die Verbrauchsteuersysteme dieser beiden Länder basierten viele Jahre lang primär auf relativen Steuererhöhungen, doch die kumulierte Wachstumsrate der Steuereinnahmen ist deutlich gesunken.

Der Grund dafür ist, dass bei relativen Steuererhöhungen günstigere Produkte einen deutlich größeren Vorteil gegenüber teureren Tabakwaren haben. Hersteller haben weniger Anreiz, die Preise zu erhöhen, als bei absoluten Steuererhöhungen. Die Tabakpreise sinken, während Konsumenten günstigere Alternativen bevorzugen. Dies führt zu einem erheblichen Rückgang der Steuereinnahmen, da die Steuereinnahmen aus günstigeren Tabakmarken nicht steigen. Dieses Phänomen verursacht Steuerausfälle für den Staat . Genau dies geschah in Italien zwischen 2010 und 2022 und in Spanien zwischen 2010 und 2013.

Dies zeigt, dass absolute Steuern eine entscheidende Rolle bei der Sicherstellung einer stabilen Einnahmequelle für den Staatshaushalt spielen.

Erarbeiten Sie einen Fahrplan zur Erhöhung der Tabaksteuern in Vietnam.

Experten halten den Vorschlag des Finanzministeriums, im Entwurf der Sonderverbrauchssteuer, der sich derzeit in der öffentlichen Konsultationsphase befindet, eine Mischsteuer einzuführen, aufgrund internationaler Erfahrungen für absolut angemessen. Dadurch würden sowohl der Tabakkonsum gesenkt als auch die Staatseinnahmen erhöht. Die Steuererhöhung müsse jedoch mit Bedacht und nach einem klaren Fahrplan umgesetzt werden.

Im Entwurf des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer (geändert), der seit dem 13. Juni 2024 zur öffentlichen Kommentierung ausliegt, schlägt das Finanzministerium vor, den relativen Steuersatz von 75 % auf Tabakwaren beizubehalten und einen absoluten Steuersatz gemäß einem Fahrplan mit zwei Optionen einzuführen.

Option 1 sieht insbesondere eine Erhöhung um 2.000 VND/Sack im ersten Jahr (2026) und eine jährliche Erhöhung um 2.000 VND/Sack für die nächsten 5 Jahre vor, um bis 2030 eine Erhöhung um 10.000 VND/Sack zu erreichen; Option 2 sieht eine Erhöhung um 5.000 VND/Sack im Jahr 2026 und eine jährliche Erhöhung um 1.000 VND/Sack vor, um bis 2030 eine Erhöhung um 10.000 VND/Sack zu erreichen.

Auf dem Workshop zur Finalisierung des Sonderverbrauchsteuergesetzes , der am 11. Juli von der vietnamesischen Industrie- und Handelskammer (VCCI) veranstaltet wurde, erklärte Nguyen Chi Nhan, Generalsekretär des vietnamesischen Tabakverbandes (VTA), dass die Gesamtproduktion der Branche laut Berechnungen des Verbandes im Zeitraum 2026–2030, in dem das vom Finanzministerium vorgeschlagene Sonderverbrauchsteuergesetz Anwendung findet, schrittweise um 17–18 % sinken wird. Bis 2030 wird die Produktion von 43 Milliarden Zigaretten (2023) auf etwa 1,5 Milliarden Zigaretten (2030) zurückgehen. Dies wird mit einer entsprechenden Reduzierung der Tabakanbaufläche um etwa zwei Drittel einhergehen.

Es ist klar, dass die Umsetzung der Berechnungen der VTA in die Praxis zu vielen Schwierigkeiten für die gesamte Branche führen wird, darunter für produzierende Betriebe, Rohstoff- und Hilfsstofflieferanten sowie Landwirte in den Rohstoffanbaugebieten.

Aufgrund internationaler Erfahrungen konnte Deutschland seine Tabaksteuereinnahmen durch eine moderate Erhöhung der Verbrauchsteuer um 2 % zwischen 2011 und 2015 stabilisieren, trotz eines Rückgangs der offiziell gehandelten Tabakwaren. Zuvor hatte Deutschland die Verbrauchsteuer innerhalb von vier Jahren (2002–2005) um 50 % erhöht, die erwarteten Einnahmen jedoch nicht erzielt. Dies führte auch zu einem starken Anstieg des Tabakschmuggels, weshalb Deutschland ab 2006 weitere Erhöhungen der Verbrauchsteuer vorübergehend aussetzte.

Umgekehrt führte Malaysias übermäßige Erhöhung der Verbrauchssteuer um 37 % im Jahr 2015 zu einem deutlichen Anstieg des Konsums geschmuggelter Zigaretten. Dies verursachte Steuerausfälle für den Staat, während der Zigarettenkonsum insgesamt nur geringfügig zurückging. Schätzungen zufolge waren im Jahr 2018 rund 59 % der im Land konsumierten Zigaretten geschmuggelt, was zu Steuerausfällen von etwa 2,7 Milliarden US-Dollar führte.

Die Tabakwirtschaft unterstützt im Allgemeinen den Entwurf der Gesetzesänderung, da er mit der Politik der Partei und des Staates übereinstimmt; allerdings schlagen sie vor, den Steuererhöhungsplan auszudehnen und angemessene Steuersätze festzulegen, um den Tabakschmuggel nicht zu erleichtern, was zu Steuerausfällen führen und das Ziel der Reduzierung des Tabakkonsums in der Bevölkerung verfehlen würde.

Quelle: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html