Dringender Bedarf an einer Überarbeitung der Einkommensteuer.

Eine Sammelpetition schlägt eine Erhöhung des persönlichen Freibetrags vor.

Das Finanzministerium hat soeben eine Zusammenfassung, Erläuterungen und Stellungnahmen zum Entwurf des Einkommensteuergesetzes veröffentlicht. Darin schlagen verschiedene Ministerien, Sektoren und Gebietskörperschaften eine Erhöhung des persönlichen Freibetrags vor. Insbesondere das Verteidigungsministerium, das Verkehrsministerium, das Gesundheitsministerium, das Ministerium für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, das Ministerium für Information und Kommunikation usw. argumentieren, dass der derzeitige Freibetrag von 11 Millionen VND pro Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND pro Monat für Angehörige angesichts der aktuellen wirtschaftlichen Lage und des Lebensstandards der Bevölkerung nicht mehr angemessen sei.

Die Preise für Waren und Dienstleistungen sind in den letzten Jahren deutlich gestiegen, der persönliche Freibetrag ist jedoch unverändert geblieben.

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Vereinfachung des Einkommensteuerformulars für Privatpersonen.

Bei der Änderung des Einkommensteuergesetzes ist auch eine Vereinfachung der Einkommensteuerklassen erforderlich. Die derzeitigen sieben Klassen sollten auf vier reduziert und der Höchststeuersatz auf 30 % gesenkt werden. Dies liegt daran, dass der Körperschaftsteuersatz derzeit nur 20 % beträgt und in einigen begünstigten Branchen und Sektoren sogar niedriger ist. Darüber hinaus zahlen Unternehmen Steuern erst nach Abzug aller angemessenen und legitimen Ausgaben. Verluste können bis zu fünf Jahre vorgetragen werden. Zusätzlich erhalten Unternehmen in besonderen Zeiten, wie beispielsweise bei Naturkatastrophen oder Epidemien, eine Steuerermäßigung von bis zu 30 %.

Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang

Konkret schlug das Verteidigungsministerium vor, den monatlichen Freibetrag für die Einkommensteuer für Steuerzahler auf 17,3 Millionen VND und für Angehörige auf 6,9 Millionen VND zu erhöhen. Grund dafür ist, dass das Grundgehalt zum Zeitpunkt des Steuerabzugs Ende 2019 bei 11 Millionen VND lag (davon entsprachen nur 1,49 Millionen VND), bis Ende 2024 jedoch auf 2,34 Millionen VND anstieg – ein entsprechender Anstieg von 57,05 %. Das Volkskomitee der Provinz Ha Tinh schlug hingegen eine Erhöhung des monatlichen Freibetrags für Steuerzahler auf 18 Millionen VND und für Angehörige auf 8 Millionen VND vor. Die Provinz berief sich dabei auf das Einkommensteuergesetz von 2012, das einen monatlichen Freibetrag von 9 Millionen VND für Steuerzahler und 3,6 Millionen VND für Angehörige ab Juli 2013 vorsah. Damals betrug das Grundgehalt 1,15 Millionen VND. Bis heute hat sich das Grundgehalt um das 2,03-fache erhöht, was 2,34 Millionen VND entspricht. Daher ist es notwendig, den Schwellenwert für die Einkommensteuer entsprechend der Erhöhungsrate des Grundgehalts anzuheben.

Darüber hinaus schlug das Volkskomitee der Provinz Bac Giang eine Anhebung des Mindestlohns vor, um die tatsächlichen Lebensbedingungen in den einzelnen Regionen besser widerzuspiegeln, da der Mindestlohn derzeit in vier Regionen unterteilt ist. Steigende Warenpreise und die damit verbundenen höheren Lebenshaltungskosten machen das aktuelle Niveau nicht mehr angemessen. Gleichzeitig forderte die Provinz Bac Giang das Finanzministerium auf, der zuständigen Behörde umgehend einen Vorschlag zur Änderung des Einkommensteuergesetzes (Ersatzgesetz) vorzulegen, da einige Bestimmungen nicht mehr den aktuellen wirtschaftlichen Gegebenheiten entsprechen und das Bodengesetz von 2024 bereits im August 2024 in Kraft getreten ist. Das Ministerium für Information und Kommunikation schlug vor, den Mindestlohn ab dem 1. Juli 2024 an die Steigerung des Verbraucherpreisindexes, des Wirtschaftswachstums und die Erhöhung des Grundgehalts anzupassen. Gleichzeitig wurde die Festlegung eines neuen Mindestlohnniveaus vorgeschlagen, das sich an der aktuellen Lohnpolitik der Regierung (basierend auf den vier Regionen) orientiert.

Die Einkommenssteuergrenze für Steuerzahler muss umgehend überarbeitet werden, wie von Ministerien, Behörden und Provinzen/Städten empfohlen.

FOTO: NGOC DUONG

Überlegen Sie, ob Sie die Änderungen sofort vornehmen sollten, anstatt auf einen Fahrplan zu warten.

Der Grund, warum viele Wirtschaftsexperten und Abgeordnete der Nationalversammlung eine frühzeitige Anpassung des Freibetrags für die Einkommensteuer fordern, anstatt auf einen Anstieg des Verbraucherpreisindexes (VPI) auf 20 % zu warten, liegt in den außergewöhnlichen wirtschaftlichen Schwankungen. Die Covid-19-Pandemie hatte von 2020 bis 2023 sowohl weltweit als auch in Vietnam erhebliche Auswirkungen auf die sozioökonomische Lage. Zahlreiche lebensnotwendige Güter verteuerten sich stark. Daher ist es nicht akzeptabel, auf den vorgesehenen VPI-Anstieg zu warten, da dies ein normaler Vorgang ist. Die Regierung sollte eine sofortige Anpassung des Freibetrags für die Einkommensteuer in Erwägung ziehen, ohne auf eine umfassende Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes zu warten. Eine umfassendere Überarbeitung wird erst im Zuge der Gesetzesänderung notwendig sein. Angesichts der aktuellen Lage ist eine sofortige Anpassung und Anhebung des Freibetrags angemessen, kommt der Bevölkerung zugute und fördert die Steuereinnahmen.

Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia , stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (Handelsverband Ho-Chi-Minh-Stadt)

Viele Kommunen und Ministerien haben zudem vorgeschlagen, Abzüge zur Deckung der Kosten für Bildung, Gesundheitswesen, Wohnen, freiwillige Sozialversicherung und Investitionen in die menschliche Entwicklung einzuführen. Sie schlugen außerdem vor, Abzüge für besondere Fälle wie Alleinerziehende oder Familienangehörige mit schweren Erkrankungen zu gewähren.

Zuvor hatten zahlreiche Wähler aus verschiedenen Provinzen und Städten sowie Steuer- und Wirtschaftsexperten Vorschläge zur Anhebung des Freibetrags für die Einkommensteuer unterbreitet, da die geltenden Regelungen veraltet seien und vielen Familien keinen angemessenen Lebensstandard garantierten. Laut Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (Wirtschaftsverband Ho-Chi-Minh-Stadt), ist bei einer Änderung des Einkommensteuergesetzes die wichtigste Maßnahme die Anpassung der Berechnungsgrundlage für den Freibetrag. Dieser sollte auf das Vierfache des regionalen Mindestlohns festgelegt werden (Region 1: Mindestlohn 4,969 Millionen VND, Freibetrag ca. 20 Millionen VND/Monat; Region 2: Mindestlohn 4,41 Millionen VND, Freibetrag ca. 17,6 Millionen VND/Monat). Der jährliche regionale Mindestlohn wird von der Regierung nach Anhörung der Meinungen von Arbeitnehmer- und Arbeitgebervertretern festgelegt und ist daher der allgemeinen sozioökonomischen Situation unter Berücksichtigung verschiedener regionaler Faktoren angemessen.

Der Verbraucherpreisindex ist der „Engpass“ bei der Einkommensteuer.

Dies ist die Meinung vieler Experten für Einkommensteuer in den letzten Jahren. Laut den geltenden Bestimmungen kann der Freibetrag für die Einkommensteuer nur dann angepasst werden, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um 20 % steigt. Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, kommentierte, dass diese Regelung bei Steuerzahlern Frustration auslöst, da der Freibetrag in der Regel hinter dem VPI zurückbleibt und Anpassungen daher erst nach vielen Jahren möglich sind. Beispielsweise ist der VPI seit 2020 um über 10 % gestiegen, hat aber noch nicht die 20 % erreicht, weshalb der Freibetrag unverändert bleibt. Dies bedeutet, dass viele Arbeitnehmer trotz stark gestiegener Preise für Waren und Dienstleistungen noch mehr sparen müssen und dadurch gezwungen sind, Steuern zu sparen.

Der persönliche Freibetrag ist im Vergleich zur sozioökonomischen Situation der letzten Jahre überholt.

FOTO: NHAT THINH

„Im Einkommensteuergesetz ist die Methode zur Festlegung des Freibetrags für die Einkommensteuer von größter Bedeutung. Selbst eine Anhebung des Freibetrags von 11 Millionen VND pro Person und Monat auf 18 Millionen VND, wie von vielen Provinzen und Städten vorgeschlagen, kann das Problem nur im ersten Jahr vorübergehend lösen. In den Folgejahren wird der aktuelle Freibetrag veraltet sein und die alte Methode wieder angewendet werden. Daher sollte der zuständige Ausschuss die Berechnung des Freibetrags anhand des Verbraucherpreisindex (VPI) aufgeben“, schlug Herr Xoa vor und erklärte offen, dass die Berechnung auf Basis des VPI ein „Flaschenhals“ sei. Darüber hinaus umfasse der VPI über 700 Waren und Dienstleistungen, während Steuerzahler regelmäßig nur von wenigen lebensnotwendigen Gütern und Dienstleistungen wie Nahrungsmitteln, Strom und Wasser betroffen seien. Hinzu komme, dass der VPI aufgrund der jüngsten Regierungspolitik auf einem niedrigen Niveau schwanken werde, ganz anders als in der Vergangenheit, was ihn für die Berechnung des Freibetrags noch ungeeigneter mache. Daher sollte die Einkommensteuer gemäß dem Prinzip „Ein steigender Wohlstand kommt allen zugute“ auf Basis des regionalen Mindestlohns geregelt werden. Der regionale Mindestlohn sollte jährlich an die Berechnung der Einkommensteuer angepasst werden. Dies verhindert, dass die Löhne jährlich zur Inflationskompensation steigen, während gleichzeitig die Steuern steigen und somit die Lohnerhöhungen der Regierung untergraben werden.

Herr Nguyen Ngoc Tu von der Universität für Wirtschaft und Technologie teilt diese Ansicht und argumentiert, dass die Festlegung des Freibetrags für die Einkommensteuer als fixer Betrag, der nur bei einer Veränderung des Verbraucherpreisindexes (VPI) um 20 % angepasst wird, zu sehr langsamen Revisionen führt. Statistiken der letzten 15 Jahre zeigen, dass der Freibetrag für die Einkommensteuer nur etwa zweimal angepasst wurde, und jede Anpassung erfolgte langsamer als die tatsächliche Anpassungsrate, was für Steuerzahler unbefriedigend ist. Darüber hinaus sind die Realeinkommen trotz gestiegener Einkommen in den letzten zehn Jahren aufgrund der Inflation gesunken, insbesondere in den Jahren des Ausbruchs der Covid-19-Pandemie. „Seit 2020 hat sich der Verbraucherpreisindex deutlich verändert, dennoch wird weiterhin das alte Niveau angewendet, was völlig unzumutbar ist. Würde eine automatische Anpassung zugelassen, müsste der Einkommensteuerfreibetrag auf 15–16 Millionen VND pro Person und Monat steigen, anstatt bei 11 Millionen VND zu verharren. Hinzu kommen die kürzliche Erhöhung des Grundgehalts um 30 %, die Anhebung des regionalen Mindestlohns und die gestiegenen Werte anderer Indikatoren… Daher muss der Einkommensteuerfreibetrag erhöht werden, um eine übermäßige Besteuerung zu verhindern, die die Steuerlast für die Steuerzahler nur noch weiter erhöhen würde“, betonte Herr Tu.

Laut Herrn Tú würde die Festlegung eines festen Freibetrags für die Einkommensteuer jährliche Überarbeitungen durch die Regierung erforderlich machen, andernfalls würde die aktuelle Situation in ihren veralteten Zustand zurückfallen. Langfristig sollte der zuständige Ausschuss bei der Änderung des Steuergesetzes erwägen, den regionalen Mindestlohn als Grundlage zu nehmen. „Es gibt beispielsweise aktuell einen Vorschlag, den Freibetrag für die Einkommensteuer auf 18 bis 20 Millionen VND pro Monat anzuheben, was dem Vier- bis Fünffachen des regionalen Mindestlohns entspricht. Mit der jährlichen Lohnsteigerung passt sich der Freibetrag automatisch an, ohne dass eine Berechnung oder Vorlage bei den zuständigen Behörden erforderlich ist. Dies ist ein durchaus angemessenes Vorgehen bei der Anpassung des Freibetrags. Darüber hinaus sind Gesundheitsversorgung, Bildung und Wohnen die größten Ausgabenposten für Arbeitnehmer. Diese Ausgaben sollten im Gesetz berücksichtigt werden. In bestimmten Fällen, etwa für Angehörige mit Behinderung oder ältere Menschen mit langwierigen, kostenintensiven Krankheiten, könnte dieser Anteil 70 bis 100 % des Freibetrags betragen“, fügte Herr Nguyen Ngoc Tú hinzu.

Dies ist eine dringende Angelegenheit und muss unverzüglich angegangen werden.

Vorschläge zur Anhebung des Freibetrags für die Einkommensteuer, zur Überarbeitung der Steuerklassen oder zur Aktualisierung veralteter Bestimmungen im Einkommensteuergesetz werden seit vielen Jahren diskutiert. Bereits 2021 forderte der Premierminister das Finanzministerium in einem Schreiben auf, das Einkommensteuergesetz zu überprüfen und Änderungsvorschläge zu unterbreiten. Auch die Regierung betonte in den vergangenen fast vier Jahren immer wieder die Notwendigkeit, die Mängel dieses Gesetzes zu untersuchen und zu überarbeiten. In zahlreichen Sitzungen der Nationalversammlung wiesen Abgeordnete auf viele veraltete und für die vietnamesische Wirtschaftslage ungeeignete Bestimmungen hin, was bei den Steuerzahlern Unmut hervorrief. Im März 2022 schlug das Finanzministerium in einem Schreiben, in dem es die Ministerien und Behörden um Stellungnahmen bat, Änderungen an den unzureichenden Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes vor. Dabei sollten unter anderem die Bereiche Steuerzahler, steuerpflichtiges Einkommen, Steuerbemessungsgrundlage, Freibetrag und Steuersätze überprüft und bewertet werden. Dieses Thema ist jedoch weiterhin ins Stocken geraten und wurde der Nationalversammlung noch nicht vorgelegt.

Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Generaldirektor der Anwaltskanzlei ANVI, erklärte offen: „Die von zahlreichen Ministerien, Provinzen und Städten kommentierten Fragen und Regelungen zur Einkommensteuer sind grundlegend und wurden bereits ausführlich diskutiert. Es handelt sich weder um ein neues noch um ein schwieriges Thema. Hinzu kommt, dass die Erfahrungen anderer Länder sehr umfassend sind und als Referenz dienen können. Sollte das Gesetz tatsächlich geändert werden, kann dies innerhalb von sechs Monaten abgeschlossen sein, da es sich nicht um ein völlig neues Gesetz handelt. Entscheidend sind die Denkweise und die Methodik des Gesetzes. Das Finanzministerium selbst hat eingeräumt, dass es Mängel gibt, die umgehend behoben werden müssen. ‚Da Einigkeit darüber besteht, dass die Einkommensteuergrenze angehoben und die Steuerklassen geändert werden müssen, gibt es keinen Grund mehr zur Sorge. Sollten noch Fragen offen sein, beispielsweise zur Höhe der Anhebung der Grenze oder zu den abzugsfähigen zusätzlichen Ausgaben, kann die zuständige Behörde den Abgeordneten der Nationalversammlung zwei bis drei Optionen zur Prüfung und Rückmeldung vorlegen‘, analysierte Rechtsanwalt Truong Thanh Duc.“ Er nannte ein Beispiel: Liegen mehrere Vorschläge zur Anhebung der Einkommensteuergrenze auf das Vier- oder Fünffache des regionalen Mindestlohns vor, kann das Finanzministerium beide Varianten der Regierung vorlegen, die diese dann der Nationalversammlung präsentiert. Anschließend geben die Abgeordneten der Nationalversammlung ihre Stellungnahmen ab und stimmen über die Variante ab; die von den meisten Abgeordneten gewählte Variante wird umgesetzt.

„Vorschriften, die unbekannt sind oder deren praktische Anwendung unklar ist, benötigen mehr Zeit für Prüfung und Bewertung. Gleichzeitig wurden die Mängel des Einkommensteuergesetzes wiederholt angesprochen. Dies ist es, was sich die Steuerzahler wünschen, und da es das Leben von Millionen von Familien betrifft, sollte es dringend überarbeitet und geändert werden, anstatt die Angelegenheit um drei bis vier Jahre zu verzögern. Das Gesetz sollte auf dem einfachsten und verständlichsten Weg verabschiedet oder geändert werden. Beispielsweise wäre die Anwendung des jährlich von der Regierung festgelegten regionalen Mindestlohns als Grundlage für die Einkommensteuerfreigrenze leichter umzusetzen und würde die Lebensrealität der Menschen besser widerspiegeln“, betonte Rechtsanwalt Truong Thanh Duc.

Der Anwalt Tran Xoa stimmte dem zu und argumentierte, dass die Anhebung des Freibetrags für die Einkommensteuer keinerlei Auswirkungen auf die Einkommensteuereinnahmen habe. Dies sei durch frühere Anpassungen des Freibetrags in den Jahren 2020 und 2023 belegt worden. Die Einkommensteuer trage jedes Jahr kontinuierlich zum Staatshaushalt bei. So trug sie beispielsweise im Jahr 2011 rund 5,33 % zum vom Finanzamt verwalteten Staatshaushalt bei. Bis 2013 (als der Freibetrag von 4 Millionen VND pro Person und Monat auf 9 Millionen VND angehoben wurde) stiegen die Steuereinnahmen weiter und erreichten 5,62 % der gesamten Haushaltseinnahmen. Auch im Jahr 2020 (als der Freibetrag auf 11 Millionen VND angehoben wurde) stiegen die Einkommensteuereinnahmen weiter an und ihr Anteil an den gesamten Haushaltseinnahmen erhöhte sich auf 7,62 %. Laut Herrn Tran Xoa ist dieses Thema seit Langem ein Quell der Frustration, weshalb die Regierung in diesem Jahr eine Anpassung des Freibetrags für die Einkommensteuer in Erwägung ziehen sollte. Diese Anpassung sei angemessen, stehe im Einklang mit der wirtschaftlichen Lage Vietnams und der öffentlichen Meinung und korrespondiere mit den laufenden Maßnahmen der Regierung zur Unterstützung von Unternehmen und Privatpersonen.

Herr Nguyen Ngoc Tu wies darauf hin, dass der Entwurf des Einkommensteuergesetzes laut dem angekündigten Fahrplan im Oktober 2025 der Nationalversammlung vorgelegt, im Mai 2026 verabschiedet und voraussichtlich erst 2027 in Kraft treten wird. Dies bedeutet, dass Arbeitnehmer weitere zwei Jahre auf die Änderung der Freigrenze für die Einkommensteuer warten müssen – ein zu langer und zu langsamer Prozess. „Dies ist ein dringendes Problem, daher muss das Finanzministerium die Änderung der Freigrenze umgehend vorlegen. Es besteht keine Notwendigkeit, auf die Änderung des gesamten Gesetzes gemäß dem angekündigten Fahrplan zu warten“, sagte Herr Tu.