Dringender Bedarf, die Mehrwertsteuer auf Düngemittel auf 5 % zu senken

Unzulänglichkeiten des Steuerrechts 71

Die Förderung von Investitionen in die Entwicklung der heimischen Düngemittelproduktion, die proaktive Beschaffung von Düngemitteln für die Landwirtschaft und die schrittweise Reduzierung der Düngemittelimporte sind wichtige Maßnahmen zur Regulierung von Angebot und Nachfrage bei Marktschwankungen. Zur Umsetzung dieser Politik erließ die Nationalversammlung 2014 das Steuergesetz Nr. 71, das 2015 in Kraft trat. Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes Nr. 71 sind Düngemittel, Maschinen und Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion von der Mehrwertsteuer befreit. Dies soll die Kosten für Düngemittel senken und Landwirten zu höheren Erträgen verhelfen.

Die Mängel des Steuergesetzes 71 haben dazu geführt, dass die Preise für Düngemittel für die Landwirte deutlich gestiegen sind.

Unmittelbar nach Inkrafttreten des Steuergesetzes Nr. 71 traten jedoch zahlreiche Mängel zutage. Da Düngemittelhersteller die Mehrwertsteuer weder abziehen noch erstatten dürfen, sanken die Düngemittelpreise im Inland nicht nur nicht, sondern stiegen sogar. Laut Statistiken des vietnamesischen Düngemittelverbandes stiegen die Preise für Stickstoffdünger seit Inkrafttreten des Steuergesetzes Nr. 71 im Jahr 2015 um 7,2–7,6 %, für DAP-Dünger um 7,3–7,8 %, für Superphosphatdünger um 6,5–6,8 % und für NPK- und organische Düngemittel um 5,2–6,1 % – verglichen mit den Jahren, in denen der Mehrwertsteuersatz von 5 % auf Düngemittel galt. Auch die Düngemittelpreise für Landwirte stiegen, was zu einem deutlichen Anstieg der Investitionskosten in der landwirtschaftlichen Produktion führte und gleichzeitig Produktion und Geschäftstätigkeit einschränkte, was sich negativ auf Investitionsprojekte in der Düngemittelproduktion auswirkte.

Die Realität hat gezeigt, dass die Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel im aktuellen Steuergesetz 71 den ursprünglichen Erwartungen, die Düngemittelpreise zu senken und den Landwirten Gewinne zu bringen, völlig widerspricht. Darüber hinaus hat die aktuelle Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel zahlreiche weitere Konsequenzen für inländische Düngemittelproduzenten und -händler, da diese Gefahr laufen, Marktanteile an importierte Düngemittel zu verlieren, was die nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft erheblich beeinträchtigt.

Die Landwirte hoffen, bald eine vernünftige Düngemittelpreispolitik zu haben, um die Inputkosten zu senken.

Die Landwirte befinden sich aufgrund der hohen Düngemittelpreise in einer „großen Notlage“.

Nach Verkündung und Inkrafttreten des Steuergesetzes Nr. 71 stiegen die Düngemittelpreise rasant an und erreichten 2022 ihren Höhepunkt. Gleichzeitig führten instabile Preise für Agrarprodukte und allgemein gestiegene Produktionskosten dazu, dass Landwirte, die an ihren Feldern hängen, in eine Zwickmühle gerieten: „Es ist schade, sie aufzugeben, aber es ist eine Sünde, sie zu behalten.“

Herr Phan Van Minh (Gemeinde Huong Binh, Bezirk Huong Khe, Provinz Ha Tinh ) berichtete, dass seine Familie derzeit auf 7 Sao Reis (ein Sao in Zentralvietnam entspricht etwa 500 m²) und auf 4 Sao andere Feldfrüchte anbaut. In den letzten Jahren hat seine Familie Düngemittel von einheimischen Herstellern verwendet. Laut Herrn Minhs Berechnungen kann ein Sao Reis etwa 1,5 bis 2 Doppelzentner Reis erbringen, der für rund 1,2 Millionen VND verkauft werden kann. Davon entfallen fast die Hälfte der Kosten auf den Kauf von Düngemitteln wie NPK, Stickstoff, Kalium und Pflanzenschutzmitteln. Der Rest entfällt auf Saatgut, Maschinenmiete und weitere Kosten. Nach Abzug aller Kosten bleibt nur ein geringer Gewinn übrig, wenn man die Arbeitsleistung als Gewinn betrachtet.

„Bauer zu sein, ist seit Generationen hart. Wenn die Preise für Betriebsmittel wie Düngemittel und Pestizide günstiger wären, wären wir wirklich glücklich, und unser Leben wäre auch besser“, teilte Herr Minh mit.

Düngemittelhersteller möchten die Vorsteuer abziehen, um den Druck auf die Verkaufspreise ihrer Produkte zu verringern.

Frau Nguyen Ngoc Hien (56 Jahre alt, wohnhaft im Bezirk Thanh Thoi An, Soc Trang ) erklärte, dass die hohen Düngemittelpreise die Landwirte benachteiligen. Denn wenn bei der Grund- und Kopfdüngung zu wenig Dünger verwendet wird, wächst der Reis langsamer, die Körner werden nicht fest genug, was zu geringeren Erträgen führt. Wird hingegen ausreichend Dünger ausgebracht, entstehen höhere Kosten, die das Einkommen der Landwirte schmälern. Frau Hien wünscht sich daher eine angemessene und stabile Senkung der Düngemittelpreise, von der die Landwirte profitieren können.

Tatsächlich hat der Anstieg der Düngemittelpreise, wenn sie nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, die Landwirte stark getroffen, insbesondere in Zeiten von Marktturbulenzen wie 2022. Dies führte dazu, dass Landwirte ihre Anbauflächen reduzieren oder Ernten ausfallen lassen mussten. Darüber hinaus sind in letzter Zeit auch andere Kosten in der landwirtschaftlichen Produktion, wie beispielsweise für Arbeitskräfte und Pflanzenschutzmittel, gestiegen, und die Preise für Agrarprodukte sind kontinuierlich gestiegen, was die Situation für die Landwirte zusätzlich erschwert.

Unternehmen und Landwirte stehen gemeinsam vor Schwierigkeiten.

In Wirklichkeit hat sich die „bevorzugte“ Politik, bei der Düngemittelprodukte in keiner Phase – Einfuhr, Produktion, Großhandel, Einzelhandel an Verbraucher – mit Mehrwertsteuer belegt werden, wie es im aktuellen Steuergesetz 71 vorgesehen ist, zu einer „Misshandlung“ der inländischen Düngemittelproduktionsunternehmen entwickelt.

Erstens stehen Unternehmen vor Schwierigkeiten, da sie die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die für die Düngemittelproduktion verwendet werden, sowie auf Investitionen in Produktionserweiterungen, neue Technologien, Maschinen und Anlagen nicht abziehen oder erstatten können. Diese Vorsteuer muss in die Produktionskosten einkalkuliert werden, was zu Preiserhöhungen, sinkendem Verbrauch, höheren Lagerbeständen und somit zu geringeren Gewinnen führt.

Die heimischen Düngemittelhersteller geraten im Inland in eine Verlustsituation.

Steigende Düngemittelpreise im Inland führen hingegen zu einem geringeren Verbrauch und höheren Lagerbeständen. Bei importierten Düngemitteln verhält es sich genau umgekehrt. Die meisten Importe aus Ländern der Region unterliegen keiner Einfuhrsteuer, und die Rohstoffkosten für die Düngemittelproduktion sind in diesen Ländern sehr niedrig. Dadurch verfügen sie über einen Wettbewerbsvorteil, der heimischen Düngemitteln eine dominante Stellung im Inland sichert.

Daher hoffen alle inländischen Produktionsunternehmen, dass Düngemittel wieder der Mehrwertsteuer unterliegen. Nur so können die Unternehmen die Produktkosten senken, ihre Wettbewerbsfähigkeit verbessern, in neue Technologien investieren und Landwirten helfen, die Ernteerträge kostengünstig zu steigern.

Die Mehrwertsteuer auf Düngemittel soll bald auf 5 % gesenkt werden.

Der Wirtschaftsexperte und außerordentliche Professor Dr. Ngo Tri Long analysierte die Mängel des Steuergesetzes 71 und stellte fest, dass die Tatsache, dass Düngemittel im aktuellen Steuergesetz 71 nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, nicht nur Unternehmen und Landwirte, sondern auch die Umwelt und die landwirtschaftliche Produktion Vietnams beeinträchtigt.

Er analysierte die Situation folgendermaßen: Aufgrund der hohen Preise durch eine unangemessene Mehrwertsteuerpolitik sind einheimische Düngemittel den importierten Produkten, die derzeit von Steuervergünstigungen profitieren, unterlegen. Tatsächlich werden Düngemittelhersteller in der Region, auch solche mit veralteter Technologie, beim Markteintritt in Vietnam unterstützt. Dies führt nicht nur zu einem Rückstand der einheimischen Düngemittel, sondern hat auch gravierende Auswirkungen auf landwirtschaftliche Produkte und die Umwelt. Denn Produkte, die mit billiger, veralteter Technologie hergestellt werden, schädigen Umwelt und Ernteerträge und stellen somit ein enormes Risiko für Vietnams Agrarsektor dar.

Langfristig kann die Abhängigkeit von importierten Düngemitteln keine nachhaltige landwirtschaftliche Entwicklung gewährleisten, beeinträchtigt das Verhältnis zwischen Industrie, Landwirtschaft, Landwirten und ländlichen Gebieten und gefährdet die Ernährungssicherheit des Landes.

Dr. Ngo Tri Long, außerordentliche Professorin, schlug vor, Düngemittel in die Mehrwertsteuerkategorie aufzunehmen, um einen fairen und gleichen Wettbewerb zwischen inländischen Herstellern und importierten Düngemitteln zu schaffen. Dies würde dem Agrarsektor und den Landwirten praktische Vorteile bringen und die sozioökonomische Entwicklung einzelner Regionen sowie des gesamten Landes fördern.

Außerordentlicher Professor, Dr. Ngo Tri Long – Wirtschaftsexperte

Bezüglich des Mehrwertsteuersatzes für Düngemittel schlug Associate Professor Dr. Ngo Tri Long vor, dass 5 % am besten geeignet seien, da die Düngemittel produzierenden Unternehmen dadurch einen Vorsteuerabzug von 7-8 % erzielen, die Düngemittelproduktionskosten um 2-3 % sinken und somit eine Grundlage für niedrigere Verkaufspreise schaffen würden, wovon die Landwirtschaft und die Landwirte profitieren würden.

Laut Dr. Phung Ha, Vizepräsident und Generalsekretär des vietnamesischen Düngemittelverbands, trägt das Steuergesetz Nr. 71 zur rasanten Verbreitung gefälschter und minderwertiger Düngemittel bei. Seit vielen Jahren gelten gefälschte und minderwertige Düngemittel als Problem in der landwirtschaftlichen Produktion. Um diese Schwierigkeiten zu überwinden und die Voraussetzungen für eine stabile und nachhaltige Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie zu schaffen sowie für mehr Fairness zwischen Herstellern und Importeuren zu sorgen, schlug Dr. Phung Ha eine rasche Umstellung von umsatzsteuerfreien auf umsatzsteuerpflichtige Düngemittel vor.

Dr. Phung Ha

Herr Nguyen Van Phung, leitender Steuerexperte und ehemaliger Direktor der Abteilung für die Steuerverwaltung großer Unternehmen, fügte hinzu, dass die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % auf Düngemittel am sinnvollsten sei, um die Menschlichkeit zu wahren, die Politik zur Unterstützung der Landwirte – der am stärksten gefährdeten Gruppe der Gesellschaft – umzusetzen und die Wettbewerbsfähigkeit landwirtschaftlicher Produkte zu steigern. Laut Herrn Phung müsse man jedoch auch offen zugeben: „Bei der Anwendung einer 5%igen Steuer müssen die Düngemittelpreise entsprechend sinken (neben einer Reihe anderer Faktoren wie Weltmarktpreisen oder Rohstoffpreisen …).“

In den letzten Jahren verfolgte die Regierung die Politik, Investitionen in die Entwicklung der Produktion hochwertiger heimischer Düngemittel zu fördern, um die Landwirtschaft proaktiv mit Düngemitteln zu versorgen und die Importe schrittweise zu reduzieren. Dies ist eine wichtige Maßnahme, um Angebot und Nachfrage auf dem schwankenden Düngemittelmarkt zu regulieren. Daher müssen die Mängel der Mehrwertsteuerpolitik gemäß Steuergesetz Nr. 71 dringend behoben werden, um die Voraussetzungen für eine nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft, der Landwirte und der heimischen Düngemittelindustrie zu schaffen.

Quelle: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov