Vor Kurzem hat die Tan Viet Securities Joint Stock Company (TVSI) ihren geprüften Jahresabschluss für 2022 mit zahlreichen Ausnahmen des Wirtschaftsprüfers veröffentlicht.
Dem Wirtschaftsprüfer zufolge kaufte TVSI im Geschäftsverlauf einzelne Unternehmensanleihen von Emittenten und Investoren und verkaufte sie anschließend mehrfach an Investoren weiter. Gleichzeitig unterzeichnete das Unternehmen Verträge zum Rückkauf bestimmter an Investoren verkaufter Anleihen zu einem festgelegten Preis an einem festgelegten Datum in der Zukunft. Der Verkauf und Rückkauf von Anleihen an Investoren wird als Eigenhandelsgeschäft verbucht.
Zum 31. Dezember 2022 beträgt der Gesamtnennwert der Anleihen, für die Tan Viet Securities einen Rückkaufvertrag unterzeichnet hat, ungefähr über 20.700 Milliarden VND, wovon der fällige, aber noch nicht gezahlte Betrag ungefähr über 4.870 Milliarden VND beträgt.
Am 18. August 2023 gab das Unternehmen jedoch seinen Prüfbericht für 2022 bekannt. Daraus ging hervor, dass der Gesamtnennwert der Anleihen, für die das Unternehmen einen Rückkaufvertrag unterzeichnet hatte, etwa 18.000 Milliarden VND betrug, wovon der fällige, aber noch nicht gezahlte Betrag mehr als 14.800 Milliarden VND betrug.
Darüber hinaus hieß es in der Ausnahmeerklärung des Wirtschaftsprüfers, dass das Unternehmen zum 31. Dezember 2022 Rückstellungen für die Verletzung des fälligen, aber nicht erfüllten Anleiherückkaufvertrags in Höhe von 50 % gebildet hatte, was etwa 195 Milliarden VND des Höchstwerts der verletzten Vertragsverpflichtung gemäß dem Gesamtwert der Rückkaufverträge von über 4.870 Milliarden VND entspricht, weil es der Ansicht war, dass:
„Der Verstoß von TVSI war, wie im Vertrag festgelegt, auf höhere Gewalt zurückzuführen. Während des Streitbeilegungsprozesses kann das Unternehmen daher verhandeln, um eine Höchststrafe für den Verstoß zu vermeiden. Das Unternehmen wird nur dann eine Entschädigung zahlen, wenn eine entsprechende Entscheidung einer zuständigen staatlichen Behörde vorliegt“, erklärte die Prüfungseinheit.
Zu diesem Thema erklärte TVSI, dass das Unternehmen bislang keine Kosten im Zusammenhang mit der Verletzung von Anleiherückkaufverträgen zahlen musste. Dies zeige, dass die oben genannte Rückstellung angemessen sei und den Grundsatz der buchhalterischen Vorsicht gewährleiste.
Andererseits stellte der Prüfer auch fest, dass sich der Einlagenbestand von TVSI bei der Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) ab dem 2. November 2022 auf etwa 1.609 Milliarden VND belief, darunter Anlegereinlagen zur Deckung des Zahlungsbedarfs bei Wertpapiertransaktionen in Höhe von etwa 879 Milliarden VND sowie Einlagen von TVSI zur Deckung sonstiger Zahlungsverpflichtungen gegenüber Kunden in Höhe von etwa 730 Milliarden VND, die nicht gehandelt werden konnten.
Das Unternehmen hat zahlreiche offizielle Schreiben an die zuständigen Behörden geschickt, um Geldtransferaufträge von den TVSI-Konten bei der SCB auf andere Konten für den Wertpapierhandel zu genehmigen, hat jedoch bislang keine Antwort von den Behörden erhalten.
TVSI steht derzeit gemäß der Entscheidung der staatlichen Wertpapierkommission (vom 18. Mai bis 17. September 2023) unter besonderer Kontrolle. Gleichzeitig ist das Unternehmen vom Wertpapierhandel an der börsennotierten Börse suspendiert und ab dem 27. Juni 2023 wieder zum Handel zugelassen, bis die Wertpapierkommission es aus der Sonderkontrolle entlässt.
Laut dem geprüften Finanzbericht 2022 beträgt der Betriebsertrag des Unternehmens weiterhin 2,552 Milliarden VND, wie unabhängig berichtet. Die bereinigten Betriebskosten stiegen jedoch um 12 % auf 2,302 Milliarden VND. Der Gewinn nach Steuern sank dementsprechend um 62 % auf 148 Milliarden VND.
Dieser erhebliche Unterschied ist auf die zusätzliche erfolgswirksame Verrechnung von Kosten für die Neubewertung von Finanzanlagen (FVTPL), Wertberichtigungen auf Forderungsverluste und Rückstellungen für sonstige zahlbare Ausgaben des Unternehmens in Höhe von insgesamt 244 Milliarden VND zurückzuführen.
Zum 31. Dezember 2022 sanken die Gesamtaktiva von TVSI im Vergleich zum Jahresbeginn um 36 % auf 4.288 Milliarden VND. Davon stiegen die Barmittel um fast das Sechsfache auf 1.967 Milliarden VND und die selbst investierten Vermögenswerte um 880 Milliarden VND auf fast 1.900 Milliarden VND. Im Gegensatz dazu sanken die Kredite von 5.120 Milliarden VND auf nur noch 363 Milliarden VND.
Im separaten Finanzbericht für das zweite Quartal 2023, der im ersten Halbjahr kumuliert wurde, verzeichnete TVSI einen Umsatz von 134 Milliarden VND, ein Rückgang von 92 % gegenüber dem gleichen Zeitraum. Der Gewinn nach Steuern betrug nur 24 Milliarden VND, während er im gleichen Zeitraum 275 Milliarden VND erreichte.
Darüber hinaus sanken die Kredite des Unternehmens zum 30. Juni 2023 weiter auf 229 Milliarden VND. Berechnet ab Anfang 2022 ist das Fremdkapital von Tan Viet Securities um 96 % gesunken.
Im Vergleich zum Unternehmensplan ist dieses Ergebnis von TVSI somit sogar einigermaßen akzeptabel. Denn für 2023 einigte sich das Unternehmen auf einen bescheidenen Plan mit einem Umsatzziel von rund 200 Milliarden VND – ein Rückgang von 92 % gegenüber 2022 – und einem Verlust nach Steuern von 570 Millionen VND. Ziel dieses Jahres ist es, sich weiterhin auf die Lösung der Anleiheemission, den Schutz der Anlegerinteressen, die Aufrechterhaltung grundlegender Makleraktivitäten und das Erreichen der Gewinnschwelle zu konzentrieren .
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