Ab dem 1. Juni müssen Unternehmen offiziell elektronische Rechnungen verwenden, die den Registrierkassen beigefügt sind. Dieser Schritt soll zu mehr Transparenz und Effizienz im Steuermanagement beitragen. Experten gehen davon aus, dass die vollständige Abschaffung des Pauschalbesteuerungsmechanismus und die Umstellung auf eine Steuererhebung auf Grundlage der tatsächlichen Einnahmen ohne sorgfältige Vorbereitung auf viele Hindernisse stoßen wird.
Die Abschaffung der Pauschalsteuer war ein revolutionärer Schritt.
Dr. Ngo Minh Vu, Dozent an der Wirtschaftsuniversität Ho Chi Minh (UEH), sagte, die Abschaffung der Pauschalsteuer zeige die Entschlossenheit des Staates, parallel dazu Reformen durchzuführen. Ziel sei es, die Effizienz des Steuermanagements zu verbessern und Unternehmen zu ermutigen, auf ein professionelleres und methodischeres Betriebsmodell umzusteigen.
Im Kontext der sich stark in Richtung Digitalisierung wandelnden Wirtschaft offenbart die Pauschalbesteuerung – die nur eine vorübergehende Lösung darstellt – zunehmend Schwächen, insbesondere im Hinblick auf die Gewährleistung von Transparenz und Fairness gegenüber den Steuerzahlern.
Damit der Übergang reibungslos vonstatten geht, müssen die Behörden umgehend spezifische und zugängliche Unterstützungsmechanismen entwickeln, darunter einfache technische Anleitungen, benutzerfreundliche Deklarationstools und angemessene finanzielle Anreize, um Geschäftshaushalte zu einem freiwilligen Wechsel zu ermutigen. Gleichzeitig muss der Schwerpunkt auf Kommunikation, Schulung und Wissensverbreitung im Bereich Steuererklärungen gelegt werden, um eine Grundlage für einen gesellschaftlichen Konsens zu schaffen.
Langfristig besteht das Ziel darin, alle Unternehmenshaushalte in das einheitliche Steuerverwaltungssystem einzubinden, über eigene Steuercodes zu verfügen und regelmäßige Erklärungen über eine digitale Plattform abzugeben.
„Um dies zu erreichen, bedarf es allerdings einer engen Abstimmung zwischen dem Steuersektor, den Marktmanagementkräften und den lokalen Behörden sowie eines klaren und flexiblen Umsetzungsplans, der für jede Zielgruppe und die lokalen Besonderheiten geeignet ist“, sagte Herr Vu.
Die Pauschalsteuer – die nur eine vorübergehende Lösung darstellt – offenbart zunehmend ihre Schwächen (Illustration: Nguyen Vy).
Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde ( Finanzministerium ), räumte in einer kürzlichen Diskussion auch ein, dass die Pauschalbesteuerungsform einige Einschränkungen aufweise und Geschäftshaushalten nicht die nötige Motivation biete, ihre Produktion und ihren Geschäftsumfang zu erweitern.
Laut Herrn Son ist die Abschaffung der Pauschalsteuer ein revolutionärer Wendepunkt im Steuermanagement für Geschäftshaushalte. Der Übergang vom Vertrag zur Erklärung stellt nicht nur eine Änderung der Steuerberechnungsmethoden dar, sondern auch eine grundlegende Änderung des Managementdenkens und der Art und Weise, wie die Steuerbehörden mit den Steuerzahlern zusammenarbeiten.
Dies trägt dazu bei, die Geschäftsfähigkeit genau widerzuspiegeln und den Grundsatz des Steuerverwaltungsgesetzes zu gewährleisten: „Steuerzahler erklären selbst, zahlen selbst und sind selbst verantwortlich.“ Dies ist ein Schritt im Einklang mit dem aktuellen Trend der digitalen Transformation und des elektronischen Steuermanagements, der dazu beiträgt, Betrug und Steuerverluste wirksamer zu bekämpfen und ein gesundes Wettbewerbsumfeld zu schaffen.
Viele Unternehmerhaushalte waren es bisher gewohnt, Pauschalsteuern zu zahlen und achteten deshalb nicht auf die Buchführung und die Transparenz ihrer Einnahmen. Mit der Abschaffung der Pauschalbesteuerung sind Gewerbetreibende gezwungen, die gleichen Buchhaltungsbücher, Rechnungen und Dokumente zu führen wie Gewerbetreibende im Deklarationsverfahren oder Klein- und Kleinstunternehmen.
Brauchen einen separaten Rechtsrahmen für „große“ Unternehmenshaushalte
Gemäß der Resolution 198/2025 der Nationalversammlung sind kleine und mittlere Unternehmen ab dem Datum der Ausstellung der ersten Gewerbeanmeldung drei Jahre lang von der Körperschaftsteuer befreit. Ziel dieser Regelung ist es, die in der Resolution 68 desPolitbüros enthaltene Politik zur privaten Wirtschaftsentwicklung zu institutionalisieren.
Laut Dr. Nguyen Huu Huan, außerordentlicher Professor und Dozent an der Wirtschaftsuniversität Ho Chi Minh City , wird die Regelung, dass Geschäftshaushalte, die sich in Unternehmen umwandeln, in den ersten drei Jahren von der Körperschaftssteuer befreit sind, als ermutigender Anreiz angesehen.
Gewerbetreibende müssen ihre Steuern künftig auf der Grundlage der tatsächlichen Einnahmen deklarieren (Illustration: Manh Quan).
Allerdings habe diese Politik laut Herrn Huan nicht die erwartete starke Motivation geschaffen, da die meisten Geschäftshaushalte derzeit in Wirklichkeit eine Pauschalsteuer zahlen würden, die einfach, stabil und leicht zu schätzen sei. Bei der Umstellung auf ein Geschäftsmodell müssen sie sich mit einer Reihe komplizierterer Verfahren auseinandersetzen, beispielsweise mit der Steuererklärung, Abrechnung, Ermittlung der gültigen Kosten, Aufbewahrung von Dokumenten, Beauftragung von Buchhaltungsdiensten usw.
„Selbst viele kleine Unternehmen haben mit den Steuerformalitäten zu kämpfen. Daher ist es nicht einfach, von Geschäftshaushalten ohne Buchhaltungskenntnisse oder juristische Kenntnisse die Erfüllung einer Reihe neuer Verpflichtungen zu verlangen“, kommentierte Herr Huan.
Er sagte auch, dass die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu einer erheblichen Belastung werden könnten. Das Outsourcing von Buchhaltungsdiensten kann beispielsweise mehrere Millionen VND pro Monat kosten, was für viele kleine Unternehmen kein geringer Betrag ist.
Neben den Kosten spielen auch rechtliche Risiken eine Rolle. Bisher mussten Unternehmen lediglich eine feste monatliche Steuer zahlen, ohne sich um die Einzelheiten ihrer Einnahmen und Ausgaben kümmern zu müssen. Mit elektronischen Rechnungen werden Einnahmen zwar vollständig erfasst, gültige Ausgaben lassen sich jedoch nur schwer ermitteln, was bei der Steuerabrechnung leicht zu Streitigkeiten oder bei fehlerhaften Angaben zu Geldstrafen führen kann.
Vor diesem Hintergrund ist der Experte der Ansicht, dass für eine wirklich umsetzbare und wirksame Politik zur Umwandlung von Geschäftshaushalten in Unternehmen neben Steuerbefreiungen und -ermäßigungen auch praktischere Unterstützungslösungen erforderlich seien.
Insbesondere ist es notwendig, einfache und zugängliche Buchhaltungssoftware zu entwickeln. Klare und leicht verständliche Erklärungsanweisungen; und minimieren Sie rechtliche Risiken in den frühen Phasen der Transformation. Andernfalls wird die Umsetzung dieser Richtlinie trotz ihrer guten Absichten schwierig sein und könnte sogar dazu führen, dass viele Unternehmen angesichts der neuen Anforderungen zögern und ins Wanken geraten.
Die Abschaffung der Pauschalsteuer soll Geschäftshaushalte dazu ermutigen, sich in Unternehmen umzuwandeln. Allerdings haben Geschäftshaushalte immer noch „Angst vor Wachstum“ (Illustration: Huu Nghi).
Laut dem Wirtschaftsexperten Le Duy Binh, Direktor von Economica Vietnam, ist die Befreiung von der Körperschaftssteuer für kleine und mittlere Unternehmen für drei Jahre ab dem Datum der Ausstellung der ersten Gewerbeanmeldung ein positiver Schritt, der kleinen und Kleinstunternehmen, insbesondere neu operierenden Unternehmen, dabei helfen wird, mehr Ressourcen für die Kapitalbeschaffung zu haben, um „erwachsen“ zu werden.
Laut Herrn Binh ist die Politik jedoch nicht überzeugend genug, um Geschäftshaushalte zu einer Umwandlung in Unternehmen zu bewegen und löst auch nicht die Probleme, die Geschäftshaushalte bei einer Umwandlung am meisten beunruhigen. Denn die Vorteile der Steuerbefreiung liegen noch in der Zukunft, die Kosten für die Befolgung der Vorschriften nach der Unternehmensgründung müssen weiterhin regelmäßig gezahlt werden.
Laut Herrn Binh ist der Sektor der Haushaltsunternehmen vielfältig und reicht von großen bis hin zu kleinen Einzelhandelsunternehmen, die gerade erst ihren Lebensunterhalt verdienen. Um Gewerbetreibende zu ermutigen, sich in Unternehmen umzuwandeln, bedarf es daher eines gesonderten Rechtsrahmens, der den Merkmalen der heutigen Kleinunternehmen besser gerecht wird. Er sagte: „Wir können das Modell eines großen, gut organisierten Unternehmens mit einem komplexen Buchhaltungs- und Managementsystem nicht auf einen Nudelladen, einen Pho-Laden oder einen Friseursalon übertragen …“
Herr Binh schlug vor, dass die Behörden die Schaffung einer reformierten Unternehmensform im Unternehmensgesetz prüfen sollten, die für Geschäftshaushalte geeignet sei, damit diese sich umwandeln könnten. Insbesondere fallen für diese Art von Unternehmen geringere Compliance-Kosten an, die mit der aktuellen Form des Einzelunternehmens vergleichbar sind.
Zu den von Herrn Binh genannten Compliance-Kosten zählen: Verwaltungsverfahren, gesetzliche Regelungen von der Unternehmensregistrierung bis zum Betrieb, Governance-Struktur, Buchhaltung, Finanzberichterstattung, Sozialversicherung, Büro und damit verbundene Fragen …
Laut Herrn Binh ist es notwendig, die Art von Unternehmen bekannter zu machen, die sich von Haushaltsunternehmen zu Einzelunternehmen wandeln, mit der Tendenz, die Compliance-Kosten auf ein Niveau zu senken, das unter dem Niveau liegt, das Haushaltsunternehmen „tragen“. „Es gibt mehr als fünf Millionen Geschäftshaushalte, aber nur ein Teil von ihnen erzielt einen Jahresumsatz von einer Milliarde VND oder mehr. Sie sind Einzelunternehmer, daher muss der Mechanismus dem Gesamtumsatz angemessen sein und darf nicht zu hohe Ausgaben verursachen“, betonte er.
„Dieses Modell muss flexibel genug sein, um Unternehmen zu fördern, aber auch klar genug, um sie schrittweise in den formellen Sektor der Wirtschaft zu integrieren. Die Transformation von Privatunternehmen zu Unternehmen muss nicht erzwungen werden, sondern wird gemäß den Marktregeln eine unvermeidliche Notwendigkeit sein“, sagte er.
„Und wenn der Umfang der Geschäftstätigkeit zunimmt, wenn die Notwendigkeit besteht, die Investitionen auszuweiten, Kapital aufzunehmen oder große Verträge abzuschließen, werden sie selbst die Notwendigkeit erkennen, zu wachsen und ein Unternehmen zu werden“, sagte er.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm
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