Unterstützung von Geschäftshaushalten bei der Anwendung neuer Steuervorschriften

Viele neue Regelungen

In Umsetzung des Beschlusses Nr. 68-NQ/TW des Politbüros vom 6. Oktober 2025 erließ das Finanzministerium den Beschluss Nr. 3389/QD-BTC, mit dem das Projekt „Umstellung des Modells und der Methode des Steuermanagements für Geschäftshaushalte bei der Abschaffung der Pauschalsteuer“ genehmigt wurde.

Demnach sind Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von weniger als 200 Millionen VND/Jahr ab dem 1. Januar 2026 von der Zahlung der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer befreit.

Steuerbeamte der Provinz Gia Lai beraten und begleiten Unternehmen bei der Umsetzung neuer Vorschriften. **Foto: T.Sy**

Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von 200 Millionen bis weniger als 3 Milliarden VND/Jahr müssen die Methode zur Berechnung der direkten Steuern auf ihre Einnahmen anwenden, die der aktuellen Erklärungsmethode ähnelt, mit einem Steuerzahlungssatz von 1,5–10 % des Gesamtumsatzes.

Diese Gruppe muss zwar auch kein kompliziertes Buchführungssystem befolgen, muss aber dennoch einfache Bücher führen, vorgeschriebene Formulare haben und viermal im Jahr vierteljährlich Steuern erklären.

Wenn ein Geschäftshaushalt einen Umsatz von über 1 Milliarde VND/Jahr erzielt und zum Einzelhandel gehört, der den Vorschriften entsprechend Dienstleistungen direkt an Verbraucher erbringt, muss er eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) ausstellen, die von einer an die Steuerbehörde angeschlossenen Registrierkasse generiert wird.

Andere Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von unter 1 Milliarde VND/Jahr sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen aus Zahlungen an die Steuerbehörden auszustellen, das Finanzministerium weist jedoch darauf hin, dass sie ihre Einnahmen dennoch erfassen müssen.

Für Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 3 Milliarden VND/Jahr ist die Anwendung der Mehrwertsteuerabzugsmethode nach folgender Formel obligatorisch: Ausgangsmehrwertsteuer abzüglich Eingangsmehrwertsteuer ergibt die zu zahlende Mehrwertsteuer; die Einkommensteuer wird mit 17 % des Gesamtgewinns berechnet, wobei der Gewinn dem Umsatz abzüglich angemessener Ausgaben entspricht …

Viele Geschäftsleute haben die oben genannten Informationen aktualisiert und mit unterschiedlichen Gefühlen aufgenommen. Frau Nguyen Thi Thu Ngan, Besitzerin eines Lebensmittelladens im Wohnblock Lamer (Bezirk Quy Nhon Nam), sagte: „Ich bin bereit, die Steuererklärungsmethode anstelle der Pauschalsteuer anzuwenden, aber ich zögere noch und verstehe die Grundlage für die Bestimmung der zu befreienden oder zu versteuernden Einnahmen nicht genau.“

Auch Frau Thu Trang, eine weitere Lebensmittelhändlerin in der To Hien Thanh Straße (Bezirk Quy Nhon Nam), äußerte Bedenken hinsichtlich der Notwendigkeit, Bücher zu führen, Buchhaltung zu machen und Steuern selbst zu erklären.

„Ich bin alt und kenne mich mit Informationstechnologie und Buchhaltungssoftware nicht aus. Außerdem kommen und gehen ständig Kunden in den Laden. Mal kaufen sie ein paar Packungen Instantnudeln, mal eine Flasche Fischsauce. Daher wird es schwierig sein, gemäß den neuen Vorschriften Buch zu führen, Steuern zu deklarieren und Rechnungen auszustellen“, erklärte Frau Trang.

Geschäftshaushalte aktiv beraten und begleiten

In der gesamten Provinz gibt es 35.029 Gewerbebetriebe, die die Pauschalbesteuerungsmethode anwenden, wobei 14.554 Haushalte mit anfallender Steuer die Erklärungsmethode anwenden müssen.

Da die Steuerbehörde der Provinz sich der Verwirrung und Ratlosigkeit bewusst ist, die bei Geschäftshaushalten auftreten kann, hat sie proaktiv einen detaillierten Plan entwickelt und die ihr angeschlossenen Einheiten angewiesen, die Propaganda und Anleitung zu verstärken, damit Geschäftshaushalte die neuen Vorschriften klar verstehen und richtig anwenden können.

Gleichzeitig wird auf Grundlage der Erklärungsunterlagen der Geschäftshaushalte sowie der Daten der Steuerbehörden und der Stellungnahmen des örtlichen Steuerbeirats zur Festlegung eines Steuersatzes für Geschäftshaushalte ermittelt, welche Geschäftshaushalte gemäß Beschluss Nr. 3389/QD-BTC des Finanzministeriums zu Gruppen gehören.

Zahlreiche Gewerbetreibende kamen ins Finanzamt 1, um Auskunft über Geschäftstätigkeit und Umsätze zu geben. **Foto: T.Sy**

Die Pioniereinheit ist Tax Base 1 (die 11.204 Geschäftshaushalte verwaltet), die proaktiv viele Konferenzen organisiert hat, um Geschäftshaushalte über neue Vorschriften zu informieren und ihnen umfassende Beratung zu bieten.

Derzeit hat diese Einheit festgestellt, dass 5.730/11.204 Geschäftshaushalte die Erklärungsmethode gemäß Entscheidung Nr. 3389/QD-BTC des Finanzministeriums anwenden müssen.

„Von den 5.730 Haushalten, die der Erklärungsmethode unterliegen, haben 1.051 Haushalte elektronische Rechnungen verwendet, die aus Registrierkassen generiert wurden, und die übrigen Haushalte haben den Steuerbehörden ebenfalls vollständige Informationen zu Geschäftsaktivitäten und Einnahmen übermittelt.

„Wir werden weiterhin Informationstechnologieanwendungen fördern, kombiniert mit professionellen Maßnahmen, um Gruppen von Haushalten mit Einkommen zu identifizieren und sie so bei der Einhaltung der Vorschriften zu unterstützen“, sagte Herr Nguyen Quoc Tuan, Leiter des Steuerteams 1.

Herr Tran Quang Thanh, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde der Provinz Gia Lai, sagte: „Die Steuerbehörde ermittelt für jede Gruppe von Geschäftshaushalten die Inhalte, die Unterstützung benötigen, und strebt an, dass 100 % der Geschäftshaushalte und Einzelpersonen auf Informationen zugreifen und die Inhalte der Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Erklärung einhalten können.“

Die Steuerbehörde der Provinz fördert außerdem die digitale Transformation, prüft Eingangsrechnungen, verwaltet den Cashflow, verwaltet wichtige Geschäftshaushalte, führt interne Inspektionen durch und verwaltet die Schulden von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen.

Gleichzeitig ist eine synchrone und einheitliche Abstimmung mit den Volkskomitees der Gemeinden und Bezirke erforderlich, um den Fahrplan zur Abschaffung der Pauschalsteuer erfolgreich umzusetzen. Außerdem sind Koordinierungsvorschriften für die Steuerverwaltung von Gewerbebetrieben nach der Abschaffung der Pauschalsteuer zu entwickeln und ein zentraler Mechanismus zur Unterstützung von Gewerbebetrieben bei der Umwandlung in Unternehmen einzurichten, um sicherzustellen, dass 100 % der Gewerbebetriebe ihre Steuerverfahren bequem und einfach elektronisch abwickeln können.

Quelle: https://baogialai.com.vn/ho-tro-ho-kinh-doanh-ap-dung-quy-dinh-thue-moi-post570106.html