Unterstützung von Unternehmen bei der Anwendung neuer Steuervorschriften

(GLO)- Um Unternehmen beim Wechsel von der Pauschalbesteuerungsmethode zur Deklarationsmethode ab dem 1. Januar 2026 im Sinne der Resolution Nr. 68-NQ/TW des Politbüros nicht zu überraschen, konzentrieren sich die Steuerbehörden darauf, Unternehmen beim Zugang zu den neuen Vorschriften und deren proaktiver Umsetzung zu unterstützen.

Viele neue Vorschriften

In Umsetzung der Resolution Nr. 68-NQ/TW des Politbüros vom 6. Oktober 2025 erließ das Finanzministerium den Beschluss Nr. 3389/QD-BTC zur Genehmigung des Projekts „Transformation des Modells und der Methoden der Steuerverwaltung für Unternehmen bei der Abschaffung der Pauschalsteuer“.

Demnach sind ab dem 1. Januar 2026 Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz von unter 200 Millionen VND von der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer befreit.

Steuerbeamte in der Provinz Gia Lai stehen in Kontakt mit Geschäftsinhabern, um sie bei der Umsetzung neuer Vorschriften zu beraten und zu unterstützen. Foto: T. Sy

Für Familienunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 200 Millionen und weniger als 3 Milliarden VND gilt die direkte Steuerberechnungsmethode auf Basis des Umsatzes, ähnlich der derzeitigen Deklarationsmethode, mit einem Steuersatz von 1,5-10% auf den Gesamtumsatz.

Diese Gruppe muss kein komplexes Buchhaltungssystem befolgen, muss aber dennoch einfache Aufzeichnungen mit vorgeschriebenen Formularen führen und viermal im Jahr, vierteljährlich, Steuererklärungen einreichen.

Bei gewerblichen Haushalten mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND, die dem Einzelhandels- oder dem direkten Verbraucherdienstleistungssektor angehören, müssen elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) ausgestellt werden, die von mit der Steuerbehörde verbundenen Kassensystemen generiert werden.

Andere Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 1 Milliarde VND sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen für Transaktionen im Zusammenhang mit der Steuerbehörde auszustellen, das Finanzministerium empfiehlt ihnen jedoch, die Einnahmen dennoch zu erfassen.

Für Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND ist die Mehrwertsteuerabzugsmethode obligatorisch. Die Berechnung erfolgt wie folgt: Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer ergibt die zu zahlende Mehrwertsteuer. Die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gesamtgewinns, wobei der Gewinn den Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben entspricht.

Viele Geschäftsinhaber haben die oben genannten Informationen mit unterschiedlichen Reaktionen aufgenommen und verstanden. Frau Nguyen Thi Thu Ngan, Inhaberin eines Lebensmittelgeschäfts im Wohngebäude Lamer (Stadtteil Quy Nhon Nam), sagte: „Ich bin bereit, die Steuererklärungsmethode anstelle der Pauschalsteuer anzuwenden, bin aber noch unsicher und verstehe die Grundlage für die Ermittlung der steuerbefreiten bzw. steuerpflichtigen Einnahmen nicht vollständig.“

Auch Frau Thu Trang, eine weitere Lebensmittelhändlerin in der To Hien Thanh Straße (Stadtteil Quy Nhon Nam), äußerte Bedenken hinsichtlich der Notwendigkeit, Aufzeichnungen zu führen, Buchhaltung zu erledigen und Steuern selbst anzugeben.

„Ich werde alt, bin nicht technikaffin und nutze keine Buchhaltungssoftware. Außerdem kommen und gehen ständig Kunden im Laden, kaufen mal ein paar Packungen Instantnudeln, mal eine Flasche Fischsauce… daher hätte ich große Schwierigkeiten, Buch zu führen, Steuern zu zahlen und Rechnungen gemäß den neuen Vorschriften auszustellen“, erklärte Frau Trang.

Familienunternehmen aktiv beraten und begleiten.

In der gesamten Provinz gibt es 35.029 Gewerbebetriebe, die die Pauschalbesteuerungsmethode anwenden, von denen 14.554 Haushalte Steuerschulden haben, die der obligatorischen Steuererklärung unterliegen.

In Anbetracht der Verwirrung und Unsicherheit, mit der Unternehmen konfrontiert sein könnten, hat die Provinzsteuerbehörde proaktiv einen detaillierten Plan entwickelt und ihre nachgeordneten Einheiten angewiesen, die Kommunikation und Beratung zu verstärken, damit Unternehmen die neuen Vorschriften verstehen und richtig anwenden können.

Gleichzeitig wird auf Grundlage der Erklärungsunterlagen des Unternehmenshaushalts, der Daten der Steuerbehörde und der Stellungnahmen des örtlichen Steuerbeirats ein Steuerregister für den Unternehmenshaushalt erstellt, aus dem hervorgeht, welchen Gruppen der Unternehmenshaushalt gemäß Beschluss Nr. 3389/QD-BTC des Finanzministeriums angehört.

Viele Geschäftsinhaber kamen zum Finanzamt, Zweigstelle 1, um Angaben zu ihren Geschäftsabläufen und Einnahmen zu machen. Foto: T. Sy

Die Vorreiter-Einheit, die Steuerabteilung Nr. 1 (zuständig für 11.204 Geschäftshaushalte), hat proaktiv zahlreiche Konferenzen organisiert, um Informationen zu verbreiten und den Geschäftshaushalten ausführliche Beratungen zu den neuen Vorschriften anzubieten.

Aktuell hat diese Einheit 5.730 von 11.204 Gewerbebetrieben identifiziert, die das Meldeverfahren gemäß Beschluss Nr. 3389/QD-BTC des Finanzministeriums anwenden müssen.

„Von den 5.730 Haushalten, die zur Anwendung des Deklarationsverfahrens verpflichtet sind, haben 1.051 Haushalte elektronische Rechnungen verwendet, die von Kassensystemen generiert wurden, und die übrigen Haushalte haben den Steuerbehörden ebenfalls vollständige Informationen über ihre Geschäftstätigkeit und ihre Einnahmen zur Verfügung gestellt.“

„Wir werden weiterhin den Einsatz von Informationstechnologie fördern und gleichzeitig professionelle Maßnahmen ergreifen, um Gruppen von Haushalten mit Einkommen zu identifizieren und diese dann zur Einhaltung der Vorschriften zu bewegen“, sagte Herr Nguyen Quoc Tuan, Leiter des Teams 1 für lokale Steuern.

Herr Tran Quang Thanh, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde der Provinz Gia Lai, sagte: Die Steuerbehörden ermitteln Bereiche, in denen jede Gruppe von Geschäftshaushalten Unterstützung benötigt, und bemühen sich sicherzustellen, dass 100 % der Geschäftshaushalte und Einzelpersonen Zugang zu Informationen haben und den Übergang von der Pauschalsteuer zur deklarationsbasierten Steuer einhalten.

Die provinziellen Steuerbehörden fördern außerdem die digitale Transformation, prüfen Eingangsrechnungen, verwalten den Cashflow, betreuen wichtige Geschäftshaushalte, führen interne Audits durch und verwalten die Schulden von Geschäftshaushalten und Privatpersonen.

Gleichzeitig soll die Umsetzung des Fahrplans zur Abschaffung der Pauschalsteuer in enger Abstimmung mit den Volkskomitees der Gemeinden und Stadtteile erfolgen; es soll eine Koordinierungsverordnung für die Steuerverwaltung von Gewerbebetrieben nach der Abschaffung der Pauschalsteuer entwickelt werden; es soll ein zentraler Anlaufpunkt geschaffen werden, um Gewerbebetriebe bei der Umwandlung in Unternehmen zu unterstützen; und es soll sichergestellt werden, dass 100 % der Gewerbebetriebe ihre Steuerverfahren bequem und einfach elektronisch abwickeln können.

Quelle: https://baogialai.com.vn/ho-tro-ho-kinh-doanh-ap-dung-quy-dinh-thue-moi-post570106.html