2,3 Millionen Gewerbebetriebe müssen ab dem nächsten Jahr keine Steuern mehr zahlen.

Die Nationalversammlung hat das geänderte Einkommensteuergesetz offiziell verabschiedet und damit die Anhebung der Steuerfreigrenze für Kleinunternehmen auf 500 Millionen VND pro Jahr beschlossen. Diese historische Änderung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

90 % der Geschäftshaushalte entgehen der Steuerzahlung.

Den neuen Bestimmungen zufolge steigt die Freigrenze für die Besteuerung (einschließlich Mehrwertsteuer und Einkommensteuer) im Vergleich zu den derzeitigen 100 Millionen VND pro Jahr um das Fünffache. Zuvor hatte die Regierung der Nationalversammlung einen Plan vorgelegt, die Freigrenze für die Besteuerung von Gewerbebetrieben auf 200 Millionen VND festzulegen. Viele Abgeordnete hielten diesen Wert jedoch für zu niedrig und befürchteten Nachteile für Privatpersonen und Gewerbebetriebe.

Besonders hervorzuheben ist, dass sich ab 2026 auch die Steuerverwaltungsmethode grundlegend ändern wird: Umstellung von einer Pauschalsteuer auf ein System der Selbsterklärung und Selbstzahlung.

Laut Daten bis Oktober 2025 gibt es im Land über 2,54 Millionen reguläre Gewerbebetriebe. Durch die Anhebung der Steuerfreigrenze auf 500 Millionen VND werden voraussichtlich rund 2,3 Millionen Gewerbebetriebe (etwa 90 %) keine Steuern mehr zahlen müssen. Die Steuerbehörde schätzt die jährliche Steuerentlastung auf rund 11,8 Billionen VND.

2,3 triệu hộ kinh doanh sẽ không còn phải nộp thuế từ năm sau - 1 — Geldtransaktion bei der Bank (Foto: Manh Quan).

Schwellenwert von 500 Millionen: Gewährleistung von Fairness

Im Gespräch mit einem Reporter von Dan Tri erklärte Herr Le Van Tuan, Direktor der Keytas Tax Accounting Company Limited, dass dieser Vorschlag des Finanzministeriums realitätsnah sei. Die Steuergrenze von 500 Millionen VND pro Jahr gewährleiste zudem eine relative Fairness bei der Erhebung der Einkommensteuer auf andere Einkommensarten (einschließlich Gehälter und Löhne).

Laut Herrn Tuan ist es wichtig, klar zwischen zwei Steuerarten zu unterscheiden. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Steuer, die Unternehmen im Auftrag des Staates von den Käufern erheben und die daher vollständig zu entrichten ist. Die Einkommensteuer hingegen fällt nur bei Gewinn an.

Ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von beispielsweise 1 Milliarde VND, dessen Ausgaben exakt 1 Milliarde VND betragen (davon 800 Millionen VND für Waren und 200 Millionen VND für Lohn- und Betriebskosten), erzielt keinen Gewinn und muss daher keine Einkommensteuer zahlen. Es ist jedoch weiterhin zur Zahlung der Mehrwertsteuer in Höhe von 1 % des Umsatzes verpflichtet, was 10 Millionen VND pro Jahr entspricht.

Nach dem neuen Vorschlag kann ein Haushalt bei Einnahmen von 1 Milliarde VND 500 Millionen VND vor der Steuerberechnung abziehen. Die verbleibenden steuerpflichtigen Einnahmen belaufen sich somit auf 500 Millionen VND. Bei einem Einkommensteuersatz von 1,5 % beträgt die zu zahlende Steuer 7,5 Millionen VND. Dies entspricht nahezu dem Fall, dass der Haushalt keinen Gewinn erzielt und lediglich Mehrwertsteuer zahlen muss.

2,3 triệu hộ kinh doanh sẽ không còn phải nộp thuế từ năm sau - 2 — Ein Geschäftshaushalt in Ho-Chi-Minh-Stadt (Foto: Nguyen Vy).

Unterdessen merkte Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology und ehemaliger Generaldirektor der Generalsteuerbehörde, an, dass die Schwelle von 500 Millionen VND/Jahr „noch keine hohe Schwelle“ sei, wenn man die Gewinnspanne berücksichtige.

Bei einer angenommenen Gewinnspanne von rund 10 % für ein Familienunternehmen entspräche ein Umsatz von 500 Millionen VND einem realen Einkommen von 50 Millionen VND pro Jahr bzw. etwa 4,17 Millionen VND pro Monat – ein niedriges Einkommen, um heutzutage den Lebensunterhalt zu bestreiten.

Herr Tu merkte zudem an, dass bei einer Anhebung der Freigrenze auf 500 Millionen VND die Zahl der steuerbefreiten Haushalte sprunghaft ansteigen wird (etwa 2,3 Millionen von insgesamt über 2,54 Millionen), was möglicherweise zu geringeren Staatseinnahmen führen könnte. Gleichzeitig könnte dies die Mentalität verstärken, „unter der Freigrenze zu bleiben, um Steuern zu vermeiden“, und die Eindämmung des informellen Wirtschaftssektors erschweren.

Deshalb betonte er, dass das Finanzministerium eine gründliche Untersuchung der tatsächlichen Einnahmenstruktur durchführen müsse, um Strategien zu entwickeln, die sowohl die Einnahmequellen fördern als auch für Fairness sorgen, und Entscheidungen vermeiden, die ausschließlich auf Zahlen „auf dem Papier“ basieren.

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