Arbeitnehmer mit festem Gehalt geraten zwischen die Fronten.

Arbeitnehmer, die für Unternehmen arbeiten, die auf Gehälter und Löhne Einkommensteuer schulden, haben keinen Anspruch auf Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern.

Unternehmen, die keine Steuern gezahlt haben, und Privatpersonen, die keine Rückerstattungen erhalten haben.

Herr NTK (Ho-Chi-Minh-Stadt) berichtete, dass er kürzlich eine Mitteilung erhalten habe, wonach sein Antrag auf Steuererstattung abgelehnt wurde. Laut dem Finanzamt von Ho-Chi-Minh-Stadt liegt der Grund darin, dass die Saigon Real Investment and Services Joint Stock Company (das einkommenspflichtige Unternehmen) ihren Betrieb eingestellt, die Abmeldung ihrer Steuernummer aber noch nicht abgeschlossen hat und weiterhin einbehaltene Lohnsteuer schuldet. „Steuerzahler werden gebeten, sich mit dem einkommenspflichtigen Unternehmen in Verbindung zu setzen, um die einbehaltene Lohnsteuer an den Staatshaushalt zu entrichten“, heißt es in der Mitteilung. Ein Vertreter des Finanzamts von Ho-Chi-Minh-Stadt erklärte, dass Steuerzahler sich in Fällen, in denen ein Unternehmen seinen Betrieb einstellt, die Abmeldung seiner Steuernummer aber noch nicht abgeschlossen hat und weiterhin Lohnsteuer schuldet, an das Unternehmen wenden müssen. Erst wenn das Unternehmen die Steuerbehörden kontaktiert und die Steuerschuld beglichen hat, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Erstattung.

Privatpersonen benötigen Unterstützung bei der Beantragung von Steuerrückerstattungen in Fällen, in denen Unternehmen noch Steuern schulden.

Foto: Dao Ngoc Thach

Der Grund dafür liegt in der Entscheidung 108/2025 der Generaldirektion für Steuern (jetzt Finanzamt): „Zum Zeitpunkt der Bearbeitung des Antrags auf Erstattung der Einkommensteuer muss die einkommenspflichtige Organisation ihrer Verpflichtung zur Zahlung der einbehaltenen Steuer oder der gesamten bereits an den Staatshaushalt entrichteten Einkommensteuer nachgekommen sein…“. Sollte die einkommenspflichtige Organisation daher noch Steuerschulden haben, wird die Finanzbehörde den Erstattungsantrag nicht bearbeiten.

Diese Entscheidung hat negative Folgen für viele Arbeitnehmer, ähnlich wie im Fall von Herrn K. Die kürzlich vom Finanzamt Ho-Chi-Minh-Stadt veröffentlichte Liste umfasst 2.872 Unternehmen, die ihren Angestellten Lohnsteuer in Höhe von insgesamt fast 276 Milliarden VND schulden. Das bedeutet, dass die Arbeitnehmer warten müssen, bis diese Unternehmen ihre Steuern bezahlt haben, bevor sie eine Rückerstattung erhalten können.

Ein Blick auf die Anzahl der Anträge auf Steuererstattung verdeutlicht dies ebenfalls. Vom Jahresbeginn bis zum 30. April gingen bei den Steuerbehörden über 1,31 Millionen elektronische Einkommensteuererklärungen ein, davon 1,082 Millionen Anträge auf Erstattung. Die Steuerbehörden stellten fest, dass 1,026 Millionen Anträge für eine automatische Erstattung berechtigt waren. Dies entspricht 95 % aller Erstattungsanträge mit einem Gesamtbetrag von 4,882 Billionen VND. Allerdings sind noch rund 56.000 Anträge nicht bearbeitet worden. Viele dieser Fälle betreffen Unternehmen, die ihren Einkommensteuerpflichten nicht nachgekommen sind, was sich negativ auf die Angestellten auswirkt.

Wenn ein Unternehmen die Lohnsteuer von den Gehältern seiner Angestellten einbehält, diese aber nicht an den Staat abführt, können die Angestellten nicht haftbar gemacht werden. In diesem Fall haben sie ihre gesetzlichen Pflichten erfüllt. Daher kann die Verantwortung nicht vollständig auf die Angestellten abgewälzt werden, wenn diese aufgrund der ausstehenden Schulden des Unternehmens keinen Anspruch auf Steuerrückerstattung haben.

Herr Nguyen Ngoc Tu, Hanoi University of Business and Technology

Es muss verhindert werden, dass Arbeitnehmer benachteiligt werden.

Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, erläuterte die Entscheidung 180 und wies darauf hin, dass der Staatshaushalt grundsätzlich erst dann über Mittel für Steuererstattungen verfügt, wenn die Steuereinnahmen tatsächlich eingezogen wurden. Diese Regelung wird bei der Mehrwertsteuererstattung für Unternehmen und bei der Einkommensteuererstattung für Privatpersonen angewendet. Herr Tran Xoa räumte jedoch ein, dass auch diese Regelung für Privatpersonen Mängel aufweist, da Arbeitnehmer nicht selbst die Zahlung ausstehender Steuern von Unternehmen verlangen können. „Derzeit wird die Einkommensteuer für Angestellte in der Regel direkt vom Arbeitgeber einbehalten; Arbeitnehmer können ihre Steuererklärung nicht selbst abgeben und vierteljährlich entrichten. Erst bei der jährlichen Steuerabrechnung der Unternehmen werden Einkommen und Steuerschuld im System angezeigt, und erst dann können Privatpersonen diese Informationen in eTax einsehen. Das bedeutet, dass Privatpersonen erst dann davon erfahren, wenn sie keinen Anspruch auf Steuererstattung haben und ihnen mitgeteilt wird, dass das Unternehmen noch Steuern schuldet. Wie sollen sie also die Zahlung dieser Steuern verlangen?“, fragte er.

Aus diesem Grund schlug Rechtsanwalt Tran Xoa vor, dass Unternehmen bei der monatlichen oder vierteljährlichen Abgabe ihrer Einkommensteuererklärungen eine Liste der Steuerzahlungen jedes einzelnen Mitarbeiters beifügen und diese Daten auf eTax veröffentlichen sollten. So können Unternehmen die Zahlungen nachverfolgen, anstatt bis zum Steuerabrechnungszeitraum (der üblicherweise Anfang des Folgejahres liegt) zu warten. Dies würde die Bearbeitung von Rückerstattungen erleichtern, wenn die Steuern bereits entrichtet wurden. Darüber hinaus könnte eine Lösung für Unternehmen mit nur wenigen Euro, einigen Dutzend Euro oder generell sehr geringen Schulden darin bestehen, das Unternehmen zur Zahlung zu verpflichten oder etwaige Fehler zu überprüfen und zu korrigieren, um die Rechte der Mitarbeiter nicht zu beeinträchtigen.

Aus einer anderen Perspektive erklärte Herr Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, dass die Einkommensteuer in den letzten Jahren einen großen Anteil der gesamten Staatseinnahmen ausgemacht hat (10–11 %). Daher seien Softwareverbesserungen notwendig, damit Arbeitnehmer überprüfen können, ob Unternehmen diese Steuer an den Staatshaushalt abführen. Da Unternehmen derzeit vierteljährliche Steuerzahlungen leisten, können sie ihre vierteljährlichen Einkommensteuererklärungen im eTax-System aktualisieren. Dies sei technisch machbar. Ähnlich verhält es sich mit der Sozialversicherung: Viele Unternehmen schulden derzeit Sozialversicherungsbeiträge, doch auch hier gibt es Lösungen, um die Ansprüche der Arbeitnehmer zu sichern, wenn Unternehmen zwar Beiträge eingenommen, diese aber nicht abgeführt haben.

„Wenn ein Unternehmen die Lohnsteuer seiner Angestellten einbehält, diese aber nicht an den Staat abführt, können die Angestellten nicht dafür verantwortlich gemacht werden. In diesem Fall haben sie ihre Pflichten erfüllt. Daher kann die Verantwortung nicht vollständig auf die Angestellten abgewälzt werden, wenn ihnen aufgrund ausstehender Steuerschulden keine Steuererstattung zusteht“, sagte Herr Tú.

„Das Gesetz schreibt vor, dass Unternehmen die Lohnsteuer direkt vom Gehalt ihrer Angestellten einbehalten müssen. Es legt jedoch nicht eindeutig fest, ob Angestellte Anspruch auf eine Rückerstattung haben, wenn das Unternehmen die Lohnsteuer nicht abgeführt hat. Dies obliegt der Regelung durch die Finanzbehörden. Um Steuerzahler in Fällen zu unterstützen, in denen Unternehmen ihre Geschäftstätigkeit einstellen, ohne ein ordnungsgemäßes Auflösungsverfahren durchzuführen und ihre Geschäftsadresse aufzugeben, und um zu verhindern, dass Angestellte benachteiligt werden, müssen die Finanzbehörden daher unverzüglich nach Entstehung der Steuerschuld Steuervollstreckungsmaßnahmen einleiten und anwenden sowie Unternehmen prüfen, um eine zeitnahe Beitreibung zu gewährleisten und somit den Anspruch der Angestellten auf Steuerrückerstattung zu sichern. Die Vorschriften sollten zudem den Zeitraum, innerhalb dessen die Finanzbehörden dieses Verfahren durchführen, klar festlegen. Wird dieser Zeitraum überschritten, können die Finanzbehörden dem Steuerzahler zunächst die Steuer erstatten und anschließend die ausstehende Steuerschuld einfordern“, schlug Herr Nguyen Ngoc Tu weiter vor.

Es gibt mehrere Gründe, warum die Einkommensteuererklärung nicht automatisch verarbeitet wird.

Neben Steuerschulden von Unternehmen nannten die Steuerbehörden weitere Gründe für die Nichtbearbeitung automatischer Anträge auf Einkommensteuererstattung. Dazu gehören verspätete Steuererklärungen, die zu höheren Einkünften und geringeren Erstattungsbeträgen führen, sowie Abweichungen zwischen der im Laufe des Jahres geltend gemachten und der in der endgültigen Einkommensteuererklärung angegebenen einbehaltenen Einkommensteuer. Darüber hinaus gibt es Gründe seitens der Steuerzahler selbst: 26 % aller Erstattungsanträge basieren nicht auf den vorgegebenen Steuererklärungen und erfordern daher eine aufwendige manuelle Bearbeitung. Auch die Nutzung nicht existierender (virtueller) oder fremder Bankkonten für den Erhalt von Einkommensteuererstattungen ist ein Grund. Ebenso werden Angaben zu Angehörigen, Abzüge für Familienbeihilfen oder falsche bzw. fremde Lohnsteuerbescheinigungen für die Steuererklärung und den Erstattungsantrag verwendet.

Quelle: https://thanhnien.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-bi-va-lay-185260528220625.htm