Regelungen zur steuerlichen Abwicklung von Geschäftsaktivitäten auf E-Commerce-Plattformen und digitalen Plattformen von Haushalten und Privatpersonen

Anwendbare Objekte

Das Dekret legt die Anwendungsgegenstände fest, darunter:

1- Organisationen, die E-Commerce-Handelsplätze betreiben, Organisationen, die digitale Plattformen mit Zahlungsfunktionen betreiben, und Organisationen mit anderen digitalen Wirtschaftsaktivitäten unterliegen der Quellensteuer und der Zahlung von Steuern im Namen anderer.

2- Haushalte, ansässige Einzelpersonen und nicht ansässige Einzelpersonen mit Geschäftsaktivitäten auf E-Commerce-Plattformen und digitalen Plattformen.

3- Steuerbehörden und damit verbundene Organisationen und Einzelpersonen.

Abzug, Steuerzahlung im Namen

Gemäß dem Dekret müssen Organisationen, die inländische und ausländische E-Commerce-Plattformen verwalten und die dem Abzug und der Zahlung von Steuern im Namen anderer unterliegen (einschließlich Eigentümer, die E-Commerce-Plattformen direkt verwalten oder Personen, die zur Verwaltung von E-Commerce-Plattformen ermächtigt sind), die gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes zu zahlende Mehrwertsteuer für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die im Inland Einnahmen generieren, durch Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen Geschäfte tätigen, im Namen anderer abziehen und Steuern zahlen.

Organisationen, die inländische und ausländische E-Commerce-Plattformen verwalten und für die Steuern einbehalten und abgeführt werden müssen (einschließlich Eigentümer, die E-Commerce-Plattformen direkt verwalten oder zur Verwaltung von E-Commerce-Plattformen ermächtigte Personen), müssen im Namen von ansässigen Personen die gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes zu zahlende persönliche Einkommensteuer für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die inländische und ausländische Einnahmen von ansässigen Personen generieren, die auf E-Commerce-Plattformen Geschäfte tätigen, einbehalten und abführen; müssen im Namen von nicht ansässigen Personen die gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes zu zahlende persönliche Einkommensteuer für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die inländische Einnahmen von nicht ansässigen Personen generieren, die auf E-Commerce-Plattformen Geschäfte tätigen, einbehalten und abführen.

Zeitpunkt des Abzugs, Ermittlung des abzuziehenden Steuerbetrags

Bezüglich des Abzugszeitpunkts ist in der Verordnung Folgendes festgelegt: Die Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, zieht die für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die auf der von ihr verwalteten E-Commerce-Plattform Einnahmen generieren, zu zahlende Mehrwertsteuer und Einkommensteuer ab, sobald der Erfolg der Transaktion bestätigt ist und die Zahlung für die Transaktion zum Verkauf von Waren und Dienstleistungen auf der E-Commerce-Plattform an Haushalte und Einzelpersonen akzeptiert wurde.

Die Höhe der abzuziehenden Mehrwertsteuer und Einkommensteuer wird als Prozentsatz (%) des Erlöses aus jeder Transaktion zum Verkauf von Waren und zur Erbringung von Dienstleistungen ermittelt.

Der Mehrwertsteuersatz wird gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes wie folgt festgelegt: Waren: 1 %, Dienstleistungen: 5 %, Transport und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren: 3 %.

Der Prozentsatz der Einkommensteuer wird gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes wie folgt umgesetzt:

- Für ansässige Privatpersonen: Waren: 0,5 %; Dienstleistungen: 2 %; Transport, mit Waren verbundene Dienstleistungen: 1,5 %.

- Für nichtansässige Privatpersonen: Waren: 1 %, Dienstleistungen: 5 %, Transport, mit Waren verbundene Dienstleistungen: 2 %.

Falls die Organisationen, die die abzugs- und zahlungspflichtige E-Commerce-Plattform verwalten, nicht feststellen können, ob es sich bei der Transaktion, die Einnahmen aus der E-Commerce-Plattform generiert, um Waren oder Dienstleistungen oder eine Art von Dienstleistung handelt, erfolgt die Ermittlung des abzuziehenden Steuerbetrags nach dem höchsten Prozentsatz.

Der Umsatz aus jeder Transaktion zum Verkauf von Waren und zur Bereitstellung von Dienstleistungen ist der Geldbetrag, den Haushalte und Einzelpersonen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhalten und den die Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, in ihrem Namen einzieht.

So erklären und zahlen Sie die einbehaltene Steuer

Organisationen, die E-Commerce-Plattformen verwalten, geben den Betrag der monatlich abgezogenen Steuern an.

Bei stornierten oder zurückgegebenen Transaktionen muss die Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, die abgezogene oder gezahlte Steuer der stornierten oder zurückgegebenen Transaktion mit der abgezogenen oder gezahlten Steuer der Transaktionen aus dem Verkauf von Waren und der Bereitstellung von Dienstleistungen verrechnen.

Die Höhe der im Namen der Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, gezahlten Steuer wird durch die Gesamtsteuer der Transaktionen bestimmt, bei denen Waren verkauft und Dienstleistungen erbracht werden, nach Verrechnung mit der Gesamtsteuer der von Haushalten und Einzelpersonen stornierten oder zurückgegebenen Transaktionen (sofern vorhanden).

Verantwortung von Haushalten und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen Geschäfte tätigen

Das Dekret legt fest, dass Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen ansässig sind und dort Geschäfte tätigen, für die Erklärung und Zahlung spezieller Verbrauchssteuern, Umweltschutzsteuern, Ressourcensteuern und anderer an den Staatshaushalt zu zahlender Beträge verantwortlich sind, die von den Steuerbehörden gemäß den Bestimmungen des Steuergesetzes, des Gesetzes zur Steuerverwaltung und anderer relevanter Gesetze eingezogen werden.

Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen geschäftliche Aktivitäten durchführen, sind dafür verantwortlich, der Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, vollständige und genaue Informationen zu Steuercodes oder persönlichen Identifikationsnummern (für vietnamesische Staatsbürger), Passnummern oder Identifikationsinformationen, die von zuständigen ausländischen Behörden ausgestellt wurden (für ausländische Staatsbürger), sowie obligatorische Informationen für Verkäufer gemäß den Vorschriften des E-Commerce-Gesetzes bereitzustellen.

Stellen Sie Organisationen, die E-Commerce-Plattformen verwalten, die dem Steuerabzug und der Steuerzahlung unterliegen und für die Erfüllung der vorgeschriebenen Steuerpflichten verantwortlich sind, genaue, vollständige und zeitnahe Informationen und Dokumente zur Verfügung, die sich auf die Ermittlung der Steuerpflichten beziehen.

Haushalte und Einzelpersonen, deren Mehrwertsteuer und Einkommensteuer in ihrem Namen von der Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, gemäß diesem Dekret abgezogen, erklärt und bezahlt wurde, müssen für Geschäftsaktivitäten auf der E-Commerce-Plattform, für die die Steuer in ihrem Namen abgezogen und bezahlt wurde, keine Mehrwertsteuer und Einkommensteuer erklären und bezahlen.

Dieses Dekret tritt am 1. Juli 2025 in Kraft.

Quelle: https://phunuvietnam.vn/quy-dinh-quan-ly-thue-doi-voi-hoat-dong-kinh-doanh-tren-nen-tang-thuong-mai-dien-tu-nen-tang-so-cua-ho-ca-nhan-20250611212712205.htm