Wie hoch ist eine angemessene Erhöhung des Familienfreibetrags?

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Niedriger Familienfreibetrag, schwierig, Sozialwohnungen zu kaufen

Der aktuelle Einkommensteuerabzug (PIT) beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige. Dieser Betrag wurde 2020 angepasst, da der Verbraucherpreisindex (VPI) in den Vorjahren um mehr als 20 % gestiegen war. Zum Zeitpunkt der Anpassung galt die oben genannte Steuergrenze als veraltet. Darüber hinaus sind die Preise für einige Waren seitdem deutlich gestiegen.

Tăng mức giảm trừ gia cảnh bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 1. — Der Familienabzug muss bald vor der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer erhöht werden

Kürzlich hat die Ho Chi Minh City Real Estate Association (HoREA) der Regierung vorgeschlagen, Artikel 1 der Resolution Nr. 954/2020 des Ständigen Ausschusses derNationalversammlung zu ändern und zu ergänzen. Dies soll eine Erhöhung des „GTGC-Niveaus“ um etwa 25 % auf 13 bis 14 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 5,5 Millionen VND/Monat für Angehörige ermöglichen. Außerdem wird empfohlen, in den Entwurf des (geänderten) Wohnungsbaugesetzes den Punkt „Einkommen aus Löhnen und Gehältern unterliegen der Einkommensteuer der Stufe 1 gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über die Einkommensteuer“ für den Kauf oder Mietkauf von Sozialwohnungen sowie den Punkt „Staatsbeamte, Beamte und öffentliche Angestellte müssen keine Einkommensbedingungen erfüllen“ aufzunehmen.

Herr Le Hoang Chau, Vorsitzender von HoREA, erklärte, dass diese Empfehlungen darauf abzielen, den Ausschluss vieler Menschen zu verhindern, die die „Einkommensvoraussetzungen“ nicht erfüllen und daher keine Sozialwohnungen kaufen oder mieten dürfen. Denn der Entwurf des Bodengesetzes sieht vor, dass die Betroffenen beim Kauf oder der Miete einer Sozialwohnung gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes keine Einkommensteuer auf Lohn- und Gehaltseinkünfte zahlen müssen. Diese Bestimmung hat viele Menschen ausgeschlossen, die die „Einkommensvoraussetzungen“ nicht erfüllen und daher keine Sozialwohnungen kaufen oder mieten dürfen. Denn obwohl diese Menschen Einkommensteuer zahlen, ist der Steuersatz sehr niedrig und sie gehören im Wesentlichen immer noch zu den Stadtbewohnern mit niedrigem Einkommen.

Herr Chau nannte das Beispiel von Herrn und Frau A. mit zwei kleinen Kindern. Frau A. hat ein Einkommen von 10 Millionen VND/Monat und unterliegt daher nicht der Einkommensteuer. Herr A. hat ein Einkommen von 24 Millionen VND/Monat und gibt seine beiden Kinder als unterhaltsberechtigt an. Daher hat er Anspruch auf eine Einkommensteuer von 11 Millionen VND/Monat für sich selbst und 8,8 Millionen VND für seine beiden Kinder. Die gesamte Einkommensteuer beträgt 19,8 Millionen VND. Herr A. hat ein zu versteuerndes Einkommen von 24 Millionen VND abzüglich 19,8 Millionen VND, also 4,2 Millionen VND. Da sein zu versteuerndes Einkommen 50,4 Millionen VND/Jahr beträgt, beträgt der Steuersatz 5 %, was einer Steuer von 2,52 Millionen VND/Jahr entspricht. Die monatliche Steuerzahlung beträgt 210.000 VND. Da Herr A. einkommensteuerpflichtig ist, ist er nicht berechtigt, Sozialwohnungen zu kaufen oder zu mieten. Zudem gibt es auf dem Markt keine günstigen Gewerbeimmobilien. Mit dem oben genannten Gesamteinkommen werden Herr und Frau A. kaum Anspruch auf den Zinssatz eines Gewerbekredits für den Kauf einer Gewerbeimmobilie haben.

Vorschlag zur Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes und der steuerpflichtigen Einnahmen

Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Kanzlei Minh Dang Quang, erklärte, die Mängel des niedrigen GTGC-Satzes seien seit Jahren bekannt, aber nicht grundlegend korrigiert worden. Wenn die Anpassung des GTGC-Satzes zur Berechnung der Einkommensteuer auf einem Anstieg des Verbraucherpreisindex um 20 % basiert, wird die Anpassung dieses Satzes noch viele Jahre dauern. Ganz zu schweigen davon, dass er nach seiner Einführung nicht mehr der Realität entsprechen wird, wie es bisher der Fall war. „Jedes Jahr passt die Regierung den regionalen Mindestlohn an, sodass auch die Einkommen der Steuerzahler steigen.“

Warum nutzen die Behörden diese Ebene nicht, um den zu versteuernden Einkommensteuersatz flexibel an die tatsächliche Situation anzupassen? Der zu versteuernde Einkommensteuersatz kann fünf Monaten des regionalen Mindestlohns entsprechen. Bei einer Anpassung des regionalen Mindestlohns erhöht sich auch der zu versteuernde Einkommensteuersatz entsprechend“, schlug Herr Xoa vor. Darüber hinaus enthält das geltende Einkommensteuergesetz laut Herrn Xoa noch viele unangemessene Regelungen, die überarbeitet werden müssen, wie z. B. die Erhöhung des zu versteuernden Einkommens für Gelegenheitseinkommen von 2 Millionen VND auf 5 Millionen VND vor Abzug von 10 % Steuern; die Neuregulierung des Einkommensniveaus zur Bestimmung von Angehörigen auf über 1 Million VND/Monat wie bisher; für Geschäftsleute mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND, die nicht mehr sechs Schalen Pho verkaufen können und weiterhin Steuern zahlen müssen …

Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu erklärte, dass das Leben der Menschen nach der Covid-19-Pandemie aufgrund der hohen Warenpreise und Lebenshaltungskosten deutlich schwieriger geworden sei. Daher müsse der Einkommensteuersatz erhöht werden. Laut Herrn Tu sollte der Einkommensteuersatz für Steuerzahler auf 20 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 10 Millionen VND/Monat angehoben werden. Die Realität zeigt, dass selbst bei einer Erhöhung des Einkommensteuersatzes die Steuerlast der Bevölkerung nicht sinkt. In den ersten vier Monaten des Jahres 2023 beliefen sich die Einnahmen aus der Einkommensteuer auf rund 65.572 Milliarden VND, von den insgesamt geschätzten 154.652 Milliarden VND pro Jahr.

Neben dem GTGC-Satz schlug Herr Le Hoang Chau auch die Abschaffung der derzeit 2 %igen Einkommensteuer auf Immobilienübertragungen auf den Verkaufspreis vor. Mit der derzeitigen Berechnungsmethode ist es unzumutbar, dass Personen, die Immobilien mit Verlust verkaufen, zusätzlich Steuern zahlen müssen. Zuvor gab es neben dieser Steuerberechnungsmethode eine zusätzliche Methode zur Berechnung von 20 % auf das Einkommen (den Gewinn). Diese zweite Methode wurde jedoch abgeschafft, um den Steuerbehörden die Steuererhebung zu erleichtern.

Dies führt dazu, dass der Verkäufer zwei Preise angibt. Die Berechnung einer zweiprozentigen Steuer auf den Verkaufspreis ist in letzter Zeit die Ursache für die niedrigen Preisangaben bei Immobilienübertragungen. Um den korrekten Transaktionspreis angeben zu können, muss die oben beschriebene Steuerberechnungsmethode aufgegeben und die Gewinnsteuer wieder berechnet werden. Darüber hinaus sollten Vorschriften erlassen werden, um Steuerhinterziehung sowie den Kauf und Verkauf von Immobilien mit handschriftlichen Dokumenten zur Steuervermeidung streng zu ahnden. Gleichzeitig implementieren staatliche Behörden die digitale Gesellschaft und die digitale Verwaltung. Dadurch werden Datenbanken für private Immobilien sowie besser aktualisierte Immobilienpreise auf dem Markt verfügbar sein. Der Staat verfügt über Daten zu öffentlichen und transparenten Grundstückspreislisten.

Der (geänderte) Entwurf des Einkommensteuergesetzes soll der Nationalversammlung in ihrer 10. Sitzung (Oktober 2025) zur Kommentierung vorgelegt und in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet werden. Viele Meinungen besagen, dass das Einkommensteuergesetz zwar nicht geändert wurde, der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung jedoch eine Resolution zur Erhöhung der Mehrwertsteuer benötigt, um die Belastung der Bevölkerung und der Steuerzahler zu verringern.

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