Reihe von Empfehlungen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen

Während des Prozesses zur Ausarbeitung des (Ersatz-)Gesetzes zur Einkommensteuer gingen beim Finanzministerium zahlreiche Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen ein, die eine Erhöhung des Familienfreibetrags vorschlugen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Bevölkerung anzupassen.

Der in Artikel 19 des Entwurfs des Einkommensteuergesetzes (Ersatz) festgelegte Familienabzug beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person und gilt ab dem 1. Juli 2020 und ab dem Steuerzeitraum 2020.

Das elektronische Informationsportal der Regierung fasst die Meinungen der Leser zusammen, dass die Regelungen zum Familienabzug veraltet seien und gleichzeitig die Anpassungsbedingungen (VPI-Änderungen um 20 %) nicht mit der Entwicklung der Verbraucherpreise, insbesondere in Großstädten, vereinbar seien.

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Viele Ministerien, Zweigstellen und Gemeinden haben vorgeschlagen, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um ihn an die aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und den Lebensstandard der Bevölkerung anzupassen. Foto: Nam Khanh

Daher wird dem Finanzministerium vorgeschlagen, eine Methode zu prüfen, die (auf Grundlage der Überprüfung der von den Steuerzahlern vorgelegten Unterlagen) zusätzlich zum allgemeinen Familienabzug, der für alle Steuerzahler gilt, zusätzliche Abzüge ermöglicht. Dazu gehören beispielsweise Krankenhausrechnungen, Medikamentenrechnungen, Studiengebühren, Reparaturrechnungen, Rechnungen für den Ersatz hochwertiger Vermögenswerte wie Häuser, Transportmittel, Produktionswerkzeuge usw.

Darüber hinaus werden die Familienabzüge nach Regionen aufgeteilt (ähnlich den 4 Regionen, die für den regionalen Mindestlohn gelten).

Andererseits wird vorgeschlagen, dass die Regierung die Höhe des Familienfreibetrags jährlich oder alle zwei Jahre bekannt gibt und anpasst, anstatt sie auf der Grundlage der Verbraucherpreisindex-Schwankungen festzulegen. Dies würde eine flexible Steuerpolitik gewährleisten, die sich den Schwankungen des gesellschaftlichen Lebens anpasst.

Beim aktuellen Abzug von 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler selbst und von 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person muss eine Person mit einem Gehalts- oder Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei 1 unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei 2 unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen.

Das Ministerium für Information und Kommunikation schlug außerdem vor, den Familienabzug im Vergleich zum aktuellen Niveau anzuheben, um ihn an den Anstieg des Verbraucherpreisindex, die Wirtschaftswachstumsrate und die Erhöhung des Grundgehalts ab dem 1. Juli 2024 anzupassen; außerdem soll ein regionaler Familienabzug festgelegt werden, der der aktuellen Gehaltspolitik entspricht (Dekret Nr. 74/2024 zur Regelung des Mindestlohns nach vier Regionen).

Das Verteidigungsministerium schlug vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat auf 17,3 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat auf 6,9 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Da das Grundgehalt zum Zeitpunkt der Verkündung der Regelung zum Familienfreibetrag 1,49 Millionen VND/Monat betrug, stieg es bis Dezember 2024 auf 2,34 Millionen VND/Monat (ein Anstieg von 57,05 %).

Die Volkskomitees der Provinzen Ninh Thuan und Son La schlugen vor, die Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen und Investitionen in die menschliche Entwicklung durch zusätzliche Steuerermäßigungen zu decken. Investitionen in Bildung sollten stärker gefördert werden, indem Studienkosten und berufliche Weiterbildungen stärker steuerlich absetzbar gemacht und die Standards verbessert werden.

Gleichzeitig sollten zusätzliche Abzüge eingeführt werden, um Sonderfälle zu unterstützen (Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind oder Angehörige mit schweren Erkrankungen haben, … sollten höheren Abzügen unterliegen).

Das Finanzministerium schlug einstimmig vor, die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Als Reaktion auf die Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen räumte das Finanzministerium in seinem jüngsten Regierungsvorschlag zur Ausarbeitung eines neuen Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) ein, dass „der derzeitige Familienfreibetrag von 2020 bis heute überprüft und neu bewertet werden muss, um Änderungen und Ergänzungen entsprechend den neuen Bedingungen vorzuschlagen“.

Das Finanzministerium schlug vor, die Höhe des Familienfreibetrags für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige zu prüfen und anzupassen, um sie an die Entwicklung des Verbraucherpreisindex und der makroökonomischen Indikatoren, an Entwicklungstrends sowie an internationale Gepflogenheiten anzupassen und so zur Senkung der Steuerlast der Steuerzahler beizutragen.

Der Bericht des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) über die Erhebung zum Lebensstandard der Bevölkerung für 2023 zeigt, dass das durchschnittliche Pro-Kopf-Monatseinkommen in Vietnam im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND beträgt und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung) ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person hat. Auf der Grundlage dieser Daten betonte das Finanzministerium, dass der aktuelle Abzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als das 2,21-fache des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens beträgt (viel höher als der in anderen Ländern übliche Wert; beispielsweise beträgt dieses Verhältnis im Jahr 2023 in Malaysia das 0,16-fache, in Indonesien das 0,68-fache und in China das 0,67-fache), was dem Durchschnittseinkommen der Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung entspricht.

Allerdings ist eine sorgfältige Berechnung erforderlich, um zu vermeiden, dass die Einkommensteuerpolitik aufgrund der „zu hohen“ Abzugshöhe wieder auf die „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ der Vorperiode zurückfällt.

Darüber hinaus schlug das Finanzministerium vor, den Umfang der Bestimmung abzugsfähiger wohltätiger und humanitärer Spenden zu erweitern, andere spezifische Abzüge zu untersuchen und zu ergänzen und die Regierung zu beauftragen, detaillierte Vorschriften und Leitlinien zur Umsetzung bereitzustellen, um neuen Praktiken gerecht zu werden.

Aus internationalen Erfahrungen geht hervor, dass die Länder Familienabzüge häufig in drei Gruppen unterteilen: Allgemeine Abzüge für einzelne Steuerzahler; Abzüge für Angehörige, wie Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern; ... Abzüge besonderer Art (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Ausbildung ...).

Was spezifische Abzüge betrifft, so erlauben einige Länder Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Diensten zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für medizinische Ausgaben und die Ausbildungskosten der Kinder. Einige Länder erlauben Abzüge für Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen.

„Um die Rolle und Bedeutung der Einkommensteuerpolitik für Privatpersonen bei der Regulierung des Einkommens zu fördern, aber gleichzeitig die Bedingungen und Umstände der Steuerzahler zu berücksichtigen, ist es notwendig, zusätzliche spezifische Abzüge zu prüfen und zu erforschen, bevor die Steuer für einzelne Steuerzahler berechnet wird.

Allerdings müssen der Umfang der abzugsfähigen Ausgaben und die Höhe des Ausgabenabzugs berücksichtigt und angemessen berechnet werden, um die gesetzten Ziele zu erreichen, ohne dabei die Rolle der Einkommensteuerpolitik als Instrument zur Einkommensersparnis und Einkommensumverteilung in der Wirtschaft zu verringern“, stellte das Finanzministerium fest.

So registrieren und berechnen Sie Familienabzüge für Angehörige . Steuerzahler können sich bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer an den folgenden Anweisungen zur Registrierung und Berechnung von Familienabzügen für Angehörige orientieren.