Οδηγίες χειρισμού και έντυπο ειδοποίησης για εσφαλμένα ηλεκτρονικά τιμολόγια (Έντυπο αρ. 04/SS-HDDT)

Πώς να χειριστείτε σφάλματα σε ηλεκτρονικά τιμολόγια; Ποια είναι η φόρμα για την ειδοποίηση σφαλμάτων σε ηλεκτρονικά τιμολόγια; Ανατρέξτε στο παρακάτω άρθρο.

Έντυπο ειδοποίησης για εσφαλμένα ηλεκτρονικά τιμολόγια (Έντυπο αρ. 04/SS-HDDT)

Η φόρμα για την κοινοποίηση σφαλμάτων σε ηλεκτρονικά τιμολόγια είναι η φόρμα αριθ. 04/SS-HDDT που εκδόθηκε με το Διάταγμα 123/2020/ND-CP.

Λήψη - Έντυπο Αρ. 04/SS-HĐĐT

Οδηγίες για τον χειρισμό εσφαλμένων ηλεκτρονικών τιμολογίων

(i) Σε περίπτωση που ο πωλητής ανακαλύψει ότι το ηλεκτρονικό τιμολόγιο στο οποίο έχει εκχωρηθεί κωδικός από την φορολογική αρχή και το οποίο δεν έχει αποσταλεί στον αγοραστή είναι λανθασμένο, ο πωλητής οφείλει να ειδοποιήσει την φορολογική αρχή σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 04/SS-HDDT σχετικά με την ακύρωση του ηλεκτρονικού τιμολογίου με τον κωδικό που δημιουργήθηκε και είναι λανθασμένος και να δημιουργήσει ένα νέο ηλεκτρονικό τιμολόγιο, να το υπογράψει ψηφιακά και να το στείλει στην φορολογική αρχή για την έκδοση νέου κωδικού τιμολογίου που θα αντικαταστήσει το δημιουργημένο τιμολόγιο για να το αποστείλει στον αγοραστή.

Οι φορολογικές αρχές ακυρώνουν τα ηλεκτρονικά τιμολόγια που έχουν εκδοθεί με λανθασμένους κωδικούς και έχουν αποθηκευτεί στο σύστημα της φορολογικής αρχής.

(ii) Σε περίπτωση που έχει αποσταλεί στον αγοραστή ηλεκτρονικό τιμολόγιο με κωδικό φορολογικής αρχής ή ηλεκτρονικό τιμολόγιο χωρίς κωδικό φορολογικής αρχής και ο αγοραστής ή ο πωλητής ανακαλύψει κάποιο σφάλμα, το ζήτημα θα αντιμετωπιστεί ως εξής:

- Σε περίπτωση που υπάρχει σφάλμα στο όνομα ή τη διεύθυνση του αγοραστή, αλλά ο φορολογικός κωδικός δεν είναι λανθασμένος και τα υπόλοιπα περιεχόμενα δεν είναι λανθασμένα, ο πωλητής οφείλει να ειδοποιήσει τον αγοραστή για το σφάλμα στο τιμολόγιο και δεν υποχρεούται να το εκδώσει εκ νέου. Ο πωλητής οφείλει να ειδοποιήσει την φορολογική αρχή για το σφάλμα στο ηλεκτρονικό τιμολόγιο σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 04/SS-HDDT, εκτός από την περίπτωση ηλεκτρονικού τιμολογίου χωρίς κωδικό φορολογικής αρχής με το παραπάνω σφάλμα και τα δεδομένα του τιμολογίου δεν έχουν αποσταλεί στην φορολογική αρχή.

- Σε περίπτωση σφαλμάτων: φορολογικός κωδικός· σφάλματα στο ποσό που αναφέρεται στο τιμολόγιο, σφάλματα στον φορολογικό συντελεστή, στο ποσό του φόρου ή τα αγαθά που αναφέρονται στο τιμολόγιο δεν έχουν τις σωστές προδιαγραφές ή ποιότητα, μπορείτε να επιλέξετε έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων:

+ Ο πωλητής εκδίδει ηλεκτρονικό τιμολόγιο για τη διόρθωση ενός εσφαλμένου τιμολογίου. Σε περίπτωση που ο πωλητής και ο αγοραστής συμφωνήσουν να συντάξουν γραπτή συμφωνία πριν από την έκδοση τιμολογίου διόρθωσης για ένα εσφαλμένο τιμολόγιο, ο πωλητής και ο αγοραστής οφείλουν να συντάξουν γραπτή συμφωνία στην οποία θα αναφέρεται σαφώς το σφάλμα και στη συνέχεια ο πωλητής οφείλει να εκδώσει ηλεκτρονικό τιμολόγιο για τη διόρθωση του εσφαλμένου τιμολογίου.

Ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο που διορθώνει ένα εσφαλμένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο πρέπει να έχει τη γραμμή "Προσαρμογή για το τιμολόγιο με αριθμό φόρμας... σύμβολο... αριθμός... ημερομηνία... μήνας... έτος".

+ Ο πωλητής εκδίδει νέο ηλεκτρονικό τιμολόγιο για να αντικαταστήσει το εσφαλμένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο, εκτός εάν ο πωλητής και ο αγοραστής έχουν συμφωνήσει να συνάψουν γραπτή συμφωνία πριν από την έκδοση τιμολογίου αντικατάστασης για το εσφαλμένο τιμολόγιο. Σε αυτήν την περίπτωση, ο πωλητής και ο αγοραστής συνάπτουν γραπτή συμφωνία στην οποία θα αναφέρεται σαφώς το σφάλμα και στη συνέχεια ο πωλητής εκδίδει ηλεκτρονικό τιμολόγιο για να αντικαταστήσει το εσφαλμένο τιμολόγιο.

Ένα νέο ηλεκτρονικό τιμολόγιο που αντικαθιστά ένα εσφαλμένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο πρέπει να έχει τη γραμμή "Αντικατάσταση τιμολογίου με αριθμό φόρμας... σύμβολο... αριθμός... ημερομηνία... μήνας... έτος".

Ο πωλητής υπογράφει το νέο ηλεκτρονικό τιμολόγιο για να διορθώσει ή να αντικαταστήσει το εσφαλμένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο και στη συνέχεια το αποστέλλει στον αγοραστή (σε περίπτωση χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων χωρίς κωδικούς φορολογικής αρχής) ή το αποστέλλει στην φορολογική αρχή, ώστε η φορολογική αρχή να εκδώσει έναν κωδικό για το νέο ηλεκτρονικό τιμολόγιο που θα αποσταλεί στον αγοραστή (σε περίπτωση χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων με κωδικούς φορολογικής αρχής).

- Για τον κλάδο των αερομεταφορών, τα τιμολόγια ανταλλαγής ή επιστροφής χρημάτων για έγγραφα αερομεταφοράς θεωρούνται προσαρμοσμένα τιμολόγια χωρίς να χρειάζονται οι πληροφορίες «Αύξηση/μείωση προσαρμογής για το τιμολόγιο με αριθμό εντύπου... σύμβολο... ημερομηνία... μήνας... έτος». Οι επιχειρήσεις αερομεταφορών επιτρέπεται να εκδίδουν τα δικά τους τιμολόγια σε περιπτώσεις επιστροφής χρημάτων ή ανταλλαγής εγγράφων μεταφοράς που εκδίδονται από πράκτορες.

(iii) Σε περίπτωση που η φορολογική αρχή ανακαλύψει σφάλματα στο ηλεκτρονικό τιμολόγιο με τον κωδικό της φορολογικής αρχής ή στο ηλεκτρονικό τιμολόγιο χωρίς τον κωδικό της φορολογικής αρχής, η φορολογική αρχή ειδοποιεί τον πωλητή σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 01/TB-RSĐT, ώστε ο πωλητής να μπορέσει να ελέγξει τα σφάλματα.

Σύμφωνα με την προθεσμία ειδοποίησης που αναφέρεται στο Έντυπο Αρ. 01/TB-RSĐT, ο πωλητής οφείλει να ειδοποιήσει την φορολογική αρχή σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 04/SS-HDĐT σχετικά με τον έλεγχο του εκδοθέντος ηλεκτρονικού τιμολογίου που περιέχει σφάλματα.

Εάν ο πωλητής δεν ειδοποιήσει την φορολογική αρχή εντός της προθεσμίας κοινοποίησης που αναφέρεται στο Έντυπο Αρ. 01/TB-RSĐT, η φορολογική αρχή θα συνεχίσει να ειδοποιεί τον πωλητή για δεύτερη φορά σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 01/TB-RSĐT. Εάν ο πωλητής δεν ειδοποιήσει μετά την προθεσμία κοινοποίησης που αναφέρεται στο Έντυπο Αρ. 01/TB-RSĐT, η φορολογική αρχή θα εξετάσει το ενδεχόμενο παραπομπής της υπόθεσης σε έλεγχο της χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων.

(iv) Εντός 1 εργάσιμης ημέρας, η φορολογική αρχή κοινοποιεί τα αποτελέσματα της παραλαβής και της επεξεργασίας σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 01/TB-HDSS. Τα ακυρωμένα ηλεκτρονικά τιμολόγια δεν ισχύουν πλέον, αλλά εξακολουθούν να αποθηκεύονται για αναφορά.

Λήψη: - Έντυπο αρ. 01/TB-RSĐT

(Άρθρο 19 του Διατάγματος 123/2020/ND-CP)

Πηγή: https://baoquocte.vn/huong-dan-xu-ly-va-mau-thong-bao-hoa-don-dien-tu-co-sai-sot-mau-so-04ss-hddt-234696.html