Τροποποίηση του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας για τη στήριξη της γεωργίας και την άρση των εμποδίων στις επιστροφές φόρων για τις επιχειρήσεις

Το σημαντικότερο σημείο του σχεδίου νόμου για την τροποποίηση και συμπλήρωση ορισμένων άρθρων του νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας είναι η άμεση αντιμετώπιση των συνεπειών των φυσικών καταστροφών, η ταχεία αποκατάσταση της παραγωγής και των επιχειρήσεων, ιδίως στον γεωργικό τομέα, και η άρση των «σημείων συμφόρησης» στις επιστροφές φόρου προστιθέμενης αξίας.

Επίλυση πρακτικών προβλημάτων με ολοκληρωμένο τρόπο

Σύμφωνα με την έκθεση της κυβέρνησης που παρουσίασε ο Υπουργός Οικονομικών Nguyen Van Thang στην Εθνοσυνέλευση το πρωί της 8ης Δεκεμβρίου, η τροποποίηση του νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) είναι απαραίτητη για την άμεση αντιμετώπιση των συνεπειών των φυσικών καταστροφών, των καταιγίδων και των πλημμυρών, και για την ταχεία αποκατάσταση της παραγωγής και των επιχειρήσεων, ιδίως στον γεωργικό τομέα, και ταυτόχρονα για την άρση των «σημείων συμφόρησης» στις επιστροφές ΦΠΑ.

Στην υποβολή της κυβέρνησης αναφέρεται ότι στις 26 Νοεμβρίου 2024, η Εθνοσυνέλευση εξέδωσε τον νόμο περί ΦΠΑ αριθ. 48/2024/QH15, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ από την 1η Ιουλίου 2025. Μετά την έναρξη ισχύος του νόμου, πολλές συστάσεις και σκέψεις από ενώσεις και επιχειρήσεις επεσήμαναν πρακτικές δυσκολίες που προκύπτουν από τις πολιτικές ΦΠΑ στους τομείς της γεωργίας , των ζωοτροφών και των όρων επιστροφής φόρων.

Σε αυτή τη βάση, το σχέδιο νόμου επικεντρώνεται στην τροποποίηση 3 βασικών περιεχομένων για την πλήρη επίλυση πρακτικών ελλείψεων, όπως:

(1) Συμπερίληψη των γεωργικών προϊόντων στην κατηγορία που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ , αλλά εξακολουθούν να επιτρέπεται η έκπτωση των εισροών (το περιεχόμενο ρυθμίζεται σταθερά από το 2014). Συγκεκριμένα, οι επιχειρήσεις, οι συνεταιρισμοί και οι συνεταιριστικές ενώσεις που αγοράζουν και πωλούν προϊόντα καλλιέργειας, δασοκομίας, κτηνοτροφίας και υδρόβιων προϊόντων (που δεν έχουν ακόμη μεταποιηθεί σε άλλα προϊόντα ή μόνο μέσω κανονικής προκαταρκτικής επεξεργασίας) σε άλλες επιχειρήσεις, συνεταιρισμούς και συνεταιριστικές ενώσεις δεν υποχρεούνται να υπολογίζουν τον ΦΠΑ.

Ο ΦΠΑ εισροών για αγαθά και υπηρεσίες που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ εκπίπτει πλήρως. Αυτός ο κανονισμός εφαρμόζεται σταθερά εδώ και πολλά χρόνια και δεν έχει επηρεάσει τα έσοδα του κρατικού προϋπολογισμού. Η κυβέρνηση πιστεύει ότι η τροποποίηση θα μειώσει το βάρος των διοικητικών διαδικασιών και ταυτόχρονα θα συμβάλει σημαντικά στην υποστήριξη των εξαγωγών γεωργικών, δασικών και αλιευτικών προϊόντων, επειδή οι επιχειρήσεις δεν χρειάζεται να πληρώνουν εκ των προτέρων για να πληρώσουν φόρους και στη συνέχεια να υποβάλλονται σε διαδικασίες επιστροφής φόρου, αποφεύγοντας την σπατάλη χρόνου και το κόστος ευκαιρίας.

Μια γραμμή παραγωγής ζωοτροφών. Φωτογραφία απεικόνισης: VNA

(2) Διασφάλιση συνεπούς φορολογικής πολιτικής για τις ζωοτροφές: Η κυβέρνηση υπέβαλε στην Εθνοσυνέλευση την κατάργηση της φράση «τα προϊόντα καλλιεργειών, φυτεμένων δασών, κτηνοτροφίας, υδατοκαλλιέργειας και αλιείας που δεν έχουν μεταποιηθεί σε άλλα προϊόντα ή έχουν υποβληθεί μόνο σε κανονική προκαταρκτική επεξεργασία και χρησιμοποιούνται ως ζωοτροφές ή φαρμακευτικά υλικά υπόκεινται σε ΦΠΑ με τον φορολογικό συντελεστή που προβλέπεται για τα προϊόντα καλλιεργειών, φυτεμένων δασών, κτηνοτροφίας και υδατοκαλλιέργειας» (όπως ορίζεται επί του παρόντος στην παράγραφο 5 του άρθρου 9 του νόμου περί ΦΠΑ αριθ. 48), ώστε να διασφαλιστεί η συνεπής εφαρμογή του φόρου προστιθέμενης αξίας σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί ζωοτροφών, διασφαλίζοντας την ισότητα με τις εισαγόμενες ζωοτροφές (επειδή οι εισαγόμενες ζωοτροφές δεν υπόκεινται σε φόρο, ενώ οι εγχώρια παραγόμενες ζωοτροφές έχουν ΦΠΑ εισροών 5%, επομένως πρέπει να περιλαμβάνεται στο κόστος, αυξάνοντας την τιμή πώλησης). Αυτός ο κανονισμός θα άρει τις δυσκολίες για την αγροτική παραγωγή, ιδίως στο πλαίσιο του ότι ο γεωργικός τομέας πλήττεται σε μεγάλο βαθμό από τις συνέπειες φυσικών καταστροφών και παρατεταμένων πλημμυρών.

(3) Να παραλειφθεί η διάταξη σχετικά με τους όρους επιστροφής φόρου: «Ο αγοραστής δικαιούται επιστροφή φόρου μόνο όταν ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους» (στο σημείο γ, παράγραφος 9, άρθρο 15, νόμος περί ΦΠΑ του 2024). Η διάταξη αυτή, αν και προστέθηκε το 2024 για την πρόληψη και την καταπολέμηση της απάτης, έχει οδηγήσει σε μια κατάσταση όπου οι εξαγωγικές επιχειρήσεις καθυστερούν στην επιστροφή φόρων επειδή πρέπει να περιμένουν να διαπιστώσουν ότι ο πωλητής έχει δηλώσει και καταβάλει φόρους. Η κυβέρνηση πιστεύει ότι αυτό προκαλεί δυσκολίες και κινδύνους για τις επιχειρήσεις επιστροφής φόρων, επειδή δεν διαθέτουν νομικά ή τεχνικά εργαλεία για να ελέγξουν την κατάσταση φορολογικής συμμόρφωσης του πωλητή. Πολλές απόψεις αντικατοπτρίζουν επίσης ότι η διάταξη αυτή δεν συνάδει με την αρχή της ανεξάρτητης ευθύνης του αγοραστή και του πωλητή.

Σύμφωνα με την πρόταση της κυβέρνησης, ο έλεγχος και η εποπτεία της επιστροφής φόρων θα διεξάγονται με συνέπεια σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί φορολογικής διαχείρισης, ιδίως όταν το σχέδιο νόμου περί φορολογικής διαχείρισης (τροποποιημένο) που υποβάλλεται στην Εθνοσυνέλευση έχει προσθέσει κανονισμούς για την πιο στενή διαχείριση των φορολογουμένων.

Λόγω του επείγοντος χαρακτήρα του θέματος, η κυβέρνηση πρότεινε η έναρξη ισχύος του σχεδίου νόμου από την 1η Ιανουαρίου 2026, με στόχο την έγκαιρη στήριξη του γεωργικού τομέα και την άρση των εμποδίων για τις επιχειρήσεις.

Ανάγκη προσεκτικής αξιολόγησης των κινδύνων και της πιθανότητας απάτης

Εξετάζοντας τις τροποποιήσεις και τις συμπληρώσεις σε ορισμένα άρθρα του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, ο Πρόεδρος της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής, Phan Van Mai, δήλωσε ότι η Επιτροπή συμφώνησε ότι η λήψη απόψεων από τα αρμόδια μέρη κατά τη διάρκεια της διαδικασίας εφαρμογής του νόμου είναι απαραίτητη για την άμεση εξεύρεση λύσεων για την άρση των εμποδίων και των σημείων συμφόρησης για τους πολίτες και τις επιχειρήσεις. Το περιεχόμενο που προτείνει η κυβέρνηση για τροποποίηση είναι όλες διατάξεις που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά την τροποποίηση του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας το 2024 και θα τεθεί σε ισχύ από την 1η Ιουλίου 2025. Πολλές γνωμοδοτήσεις στην Οικονομική και Δημοσιονομική Επιτροπή πρότειναν προσεκτική εξέταση, επειδή ο Νόμος και τα καθοδηγητικά έγγραφα μόλις έχουν εφαρμοστεί, δεν υπάρχει αρκετός χρόνος για ολοκληρωμένη αξιολόγηση.

Ο Πρόεδρος της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής, Phan Van Mai, παρουσιάζει την Έκθεση Επαλήθευσης. Φωτογραφία: quochoi.vn

Η Οικονομική και Δημοσιονομική Επιτροπή πιστεύει ότι το κύριο πρόβλημα έγκειται στη βραδεία διαδικασία επιστροφής φόρων. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να διακριθεί με σαφήνεια ποιο περιεχόμενο χρειάζεται πραγματικά να τροποποιηθεί στον Νόμο, ποιο περιεχόμενο ανήκει στον φορέα εφαρμογής ή χρειάζεται να αντιμετωπιστεί σε υποκείμενα κείμενα. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί ότι δεν υπάρχουν κενά, που να προκαλούν απώλεια εσόδων και να είναι σύμφωνα με τον Κανονισμό 188.

Η αρμόδια αρχή πρότεινε ότι σε περίπτωση άμεσης ανάγκης αντιμετώπισης των σημείων συμφόρησης, η κυβέρνηση θα μπορούσε να εκδώσει ψήφισμα σύμφωνα με το ψήφισμα αριθ. 206 της Εθνοσυνέλευσης και στη συνέχεια να διενεργήσει μια ολοκληρωμένη αξιολόγηση για να προτείνει τροποποιήσεις του νόμου πριν από τον Μάρτιο του 2027. Ωστόσο, προκειμένου να αρθούν άμεσα τα εμπόδια για τις επιχειρήσεις και κατά τη διάρκεια της 10ης συνόδου, η Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης συμφώνησε να υποβάλει το σχέδιο νόμου στην Εθνοσυνέλευση προς εξέταση σε αυτήν τη σύνοδο.

Ο Πρόεδρος της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής τόνισε και ζήτησε από την συντακτική υπηρεσία να αξιολογήσει προσεκτικά, να προβλέψει και να διευκρινίσει τους κινδύνους, τις απάτες και τα νομικά κενά που ενδέχεται να προκύψουν για τους υπαλλήλους στο έργο της επιστροφής ΦΠΑ, χειριζόμενος τα μέτρα και τις ευθύνες των κρατικών φορέων διαχείρισης σε περιπτώσεις απάτης σε τιμολόγια επιστροφής ΦΠΑ, που προκαλούν απώλειες στον προϋπολογισμό.

Πηγή: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm