Las empresas individuales están sujetas a una tasa impositiva del 17%, ¿debería constituirme como empresa?

Los ingresos de 200 millones de VND/año o menos no están sujetos a impuestos.

En el último borrador de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), el Ministerio de Finanzas propuso modificar y perfeccionar las regulaciones sobre los métodos de cálculo del impuesto sobre la renta de las empresas de personas físicas residentes.

Según el proyecto de ley, las personas jurídicas con ingresos anuales de 200 millones de VND o menos no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. FOTO: NGOC THANG

Para implementar la política de abolición del impuesto a tanto alzado a partir del 1 de enero de 2026, el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos empresariales se estipula en el proyecto de ley de la siguiente manera:

En primer lugar, las personas con actividades de producción y negocios con ingresos anuales de 200 millones de VND o menos no tienen que pagar impuesto sobre la renta personal.

En segundo lugar, el impuesto sobre la renta personal sobre las rentas empresariales de personas físicas residentes con ingresos anuales superiores al nivel establecido por el Gobierno se determina multiplicando la renta imponible por el tipo impositivo del 17 %. En este caso, la renta imponible se determina restando los ingresos por bienes y servicios vendidos a los gastos relacionados con la producción y las actividades empresariales durante el período impositivo.

"Esta normativa es equivalente a la normativa sobre el impuesto a la renta corporativa para pequeñas y medianas empresas estipulada actualmente en la Ley del Impuesto a la Renta Corporativa No. 67/2025/QH15: aplica una tasa impositiva del 17% a las empresas con ingresos anuales totales de más de 3 mil millones de VND a no más de 50 mil millones de VND", explicó el Ministerio de Finanzas.

En tercer lugar, el impuesto sobre la renta personal sobre las rentas empresariales de personas físicas residentes con ingresos anuales hasta el nivel especificado en el segundo contenido anterior se determina multiplicando los ingresos por el tipo impositivo específico de la siguiente manera:

Distribución y suministro de bienes: 0,5%; servicios y construcción sin materiales contratados: 2% (excepto arrendamiento de activos, agencia de seguros, agencia de lotería, agencia de marketing multinivel: 5%); producción, transporte, servicios asociados a bienes, construcción con materiales contratados: 1,5%; actividades de prestación de productos y servicios de contenido de información digital sobre entretenimiento, videojuegos, películas digitales, fotografías digitales, música digital, publicidad digital: 5%; otras actividades: 1%.

El Gobierno regula y ajusta los niveles de ingresos para adaptarse a la situación socioeconómica de cada período.

"Lo mejor es convertirse en un negocio"

En declaraciones a Thanh Nien, el experto en impuestos Nguyen Ngoc Tu (Universidad de Negocios y Tecnología de Hanoi) analizó que, en la actualidad, los empresarios que aplican el método de suma global deben pagar dos tipos de impuestos: el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal, ambos en suma global basados en los ingresos.

Actualmente existen numerosas políticas de incentivos para incentivar la conversión de hogares y empresas individuales en empresas. FOTO: DAN THANH

La modificación del reglamento propuesta por el Ministerio de Hacienda es bastante razonable, ya que el impuesto sobre la renta personal se aplicará a las ganancias. Lo importante es determinar con precisión la renta imponible.

"Las empresas individuales necesitan cambiar su comportamiento, comprar bienes con facturas de entrada, separar los gastos de vida y de negocio, como el alquiler de la tienda, la electricidad, el agua, el gas, etc., y descubrir cómo incluir estos gastos en el cálculo.

En lugar de comprar productos de fuentes que no emiten facturas, las empresas individuales deben cambiar gradualmente a comprar a empresas, lo cual cuesta más, pero es transparente. El precio de venta de los productos puede ajustarse para compensar, siempre que la empresa sea rentable. Este es un nuevo paso, pero se necesitan directrices y una hoja de ruta específicas para que las empresas se adapten gradualmente", enfatizó el Sr. Tu.

Apoyando la propuesta del Ministerio de Finanzas, el Sr. Nguyen Van Duoc, Jefe del Departamento de Políticas de la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de la Ciudad de Ho Chi Minh, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, analizó que ya sea una empresa individual o una empresa, es necesario garantizar la igualdad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

“Al aplicar la conversión propuesta por el Ministerio de Finanzas, básicamente, las empresas individuales también deben operar como empresas, con entradas y salidas claras, e implementar facturas, documentos y regímenes contables.

Actualmente, las empresas disfrutan de numerosas políticas preferenciales, como la exención del impuesto sobre la renta de sociedades para pequeñas y medianas empresas durante tres años a partir de la fecha de emisión del primer certificado de registro mercantil. Por lo tanto, en este caso, lo mejor para los empresarios es transformarse en empresas, enfatizó el Sr. Duoc.

Mencionando las ventajas de convertirse en una empresa, según el Sr. Tu, las empresas pagan impuestos sobre las ganancias, pueden trasladar las pérdidas dentro de 5 años; la reputación y la marca también son mejores, lo que es conveniente para hacer negocios.

Sin embargo, además de las ventajas, el modelo de negocio requiere un tesorero y un contador separados. No existe la figura del marido como director y la mujer como tesorera. Es necesario externalizarlo. Es necesario presentar informes fiscales y pagar la seguridad social a los empleados. Estos factores incrementarán los costos, por lo que cada empresa debe considerarlo cuidadosamente. Solo cuando lo encuentre satisfactorio podrá expandirse y transformarse gradualmente, señaló el experto.

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