Es necesario revisar exhaustivamente el umbral actual del impuesto sobre la renta personal.

La combinación de la reducción del tipo impositivo y el aumento del umbral impositivo apoyará a los trabajadores y garantizará una fuente estable de ingresos presupuestarios.

Según informa el periódico Nguoi Lao Dong , el Ministerio de Hacienda está recabando opiniones sobre el borrador de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que propone reducir el tramo impositivo progresivo de 7 a 5 niveles. Sin embargo, lo que preocupa a expertos y ciudadanos es que el umbral de renta imponible, a pesar del ajuste, sigue estando desactualizado y no se ajusta a las deducciones familiares ni al contexto económico actual.

¿Cómo afecta la eliminación del tipo impositivo del 35% al ​​umbral del impuesto sobre la renta personal?

El profesor Hoang Van Cuong, miembro de la XV Asamblea Nacional y vicepresidente del Consejo Estatal de Profesores, destacó la importancia de reducir el número de tramos impositivos en el sistema tributario, lo cual contribuye a su simplificación. Sin embargo, para lograr una política tributaria acorde con la realidad y los objetivos del impuesto sobre la renta personal, el organismo encargado de su elaboración debe considerar y calcular cuidadosamente la diferencia de ingresos entre los tramos, así como el tipo impositivo aplicable a cada uno.

Los expertos recomiendan aumentar la deducción familiar y el umbral impositivo para adaptarlos a la situación económica actual. Foto: HOANG TRIEU

Según el profesor Dr. Hoang Van Cuong, la elaboración de esta nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas requiere un enfoque integral, que no se limite a reducir los tramos impositivos, sino que considere simultáneamente muchos otros factores. El objetivo es que el sistema tributario refleje fielmente la capacidad de pago de la población, incentive el empleo y, sobre todo, atraiga talento altamente cualificado. El Sr. Cuong afirmó que, al establecer los tramos impositivos y los tipos impositivos para cada tramo, es necesario analizar cada nivel de forma integral, calcular exhaustivamente el coste de garantizar el nivel de vida de la población y, posteriormente, proponer un tipo impositivo adecuado.

El abogado Nguyen Duc Nghia, miembro de la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de la Ciudad de Ho Chi Minh, comentó que después de más de una década de estar "congelada", la política actual del impuesto sobre la renta personal ya no se ajusta a la vida real de las personas.

Citó el último ajuste significativo a la deducción familiar en 2013, cuando la deducción personal aumentó de 4 millones de VND a 9 millones de VND por mes, y luego a 11 millones de VND en 2020. Desde entonces, si bien los niveles de vida de los trabajadores han aumentado rápidamente, el esquema tributario no se ha modificado en consecuencia.

Según él, el costo real de las necesidades básicas como alimentación, vivienda, salud y educación ha aumentado al menos un 50 % en comparación con 2020, mientras que el índice de precios al consumidor (IPC) solo ha aumentado alrededor de un 21 %. Por lo tanto, si el proyecto de ley solo ajusta el tramo impositivo más alto de 80 millones de VND a 100 millones de VND, resulta insuficiente y no refleja con precisión la presión del gasto real actual.

A partir de este análisis, el Sr. Nghia propuso elevar el umbral impositivo máximo (con una tasa del 35%) a aproximadamente 120 millones de VND mensuales para ajustarlo a la inflación de los últimos 10 años. Asimismo, recomendó ajustar simultáneamente los umbrales de renta imponible de los niveles 2 a 5, con un incremento equivalente al 40% respecto a la situación actual, para garantizar la equidad en el cálculo de impuestos conforme al principio de progresividad.

El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, destacó que el actual sistema tributario es demasiado complejo, con siete niveles y una distancia muy corta entre ellos, lo que facilita que los contribuyentes asciendan de nivel incluso con un aumento mínimo de sus ingresos. Reducirlo a cinco niveles, como se propone en el borrador, es un avance positivo, pero, en su opinión, aún no es suficiente.

Propuso reducir el tipo impositivo al nivel 4 y eliminar por completo el tipo del 35%, ya que es demasiado elevado y supone una gran carga para los asalariados. Concretamente, el nivel 1 se aplica a los ingresos desde el nivel inicial hasta los 20 millones de VND mensuales con un tipo impositivo del 5%; el nivel 2, de 20 a 40 millones de VND, al 10%; el nivel 3, de 40 a 80 millones de VND, al 20%; y el nivel 4, superior a 80 millones de VND, al 30%. Según él, este sistema impositivo es sencillo, fácil de calcular y ayuda a los contribuyentes a comprenderlo y a tener una actitud más positiva.

Si se combinan la reducción de los tipos impositivos y el aumento del umbral impositivo, la política beneficiará a los trabajadores y garantizará una fuente estable de ingresos para el presupuesto. «La reducción del impuesto sobre la renta personal es también una de las soluciones indirectas para impulsar la natalidad. Si las personas disponen de mayores ingresos, serán más proactivas en sus planes de gasto, estabilizarán a sus familias y tendrán hijos», afirmó el abogado Tran Xoa.

Nivel de deducción irrazonable

Mientras tanto, el Dr. Do Thien Anh Tuan, profesor de la Escuela Fulbright de Políticas Públicas y Gestión, también afirmó que el aumento de las deducciones familiares no es suficiente para generar un impacto significativo. Explicó que si una persona tiene un ingreso mensual de 15 millones de VND, actualmente solo paga 200.000 VND en impuestos; cuando la deducción aumente a 15,5 millones de VND, esta persona dejará de pagar impuestos, pero su ingreso se reducirá exactamente en 200.000 VND.

Mientras tanto, para garantizar la equidad y contrarrestar la inflación, el límite máximo de ingresos imponibles debe aumentar a más de 170 millones de VND al mes, en lugar de los 80 millones actuales. Según él, este nivel sigue siendo bajo en comparación con muchos países de la región, como China, Tailandia, Indonesia y Malasia, que también aplican una tasa impositiva del 35%, pero con umbrales de ingresos muy altos, que van desde los 300 millones de VND hasta más de 1000 millones de VND mensuales.

Compartiendo la misma opinión, el abogado Tran Xoa comentó que el uso del IPC por parte del Ministerio de Finanzas como base para ajustar el umbral del impuesto sobre la renta personal se ajusta a la normativa vigente, pero no se adapta al contexto actual de la vida de los trabajadores. Analizó que el IPC se calcula a partir del precio promedio de 752 artículos, principalmente para fines de gestión macroeconómica, por lo que no refleja con precisión el gasto esencial de la población.

Mientras tanto, los trabajadores suelen consumir solo una pequeña cantidad de bienes básicos como alimentos, artículos de primera necesidad, atención médica, educación, etc., cuyos precios aumentan mucho más que el IPC. Por lo tanto, aunque la Asamblea Nacional haya estipulado que el IPC sea la base para ajustar el umbral impositivo, según él, este enfoque está quedando obsoleto debido a la presión del aumento del costo de vida.

El abogado Xoa citó el contexto de la promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal en 2007, cuando el IPC aumentó más del 10% anual, alcanzando el 20% en tan solo dos años. Hoy, si bien el IPC aumenta más lentamente gracias a un buen control de la inflación, los gastos reales de la población se han disparado. Por lo tanto, la propuesta del Ministerio de Hacienda de aumentar la deducción de 11 millones de VND a 13,3 millones de VND mensuales resulta insuficiente, y el nivel de 15,5 millones de VND, aunque más cercano a la realidad (al basarse en el PIB), sigue siendo inadecuado para cubrir las necesidades básicas y carece de una base legal sólida.

Partiendo de esta realidad, propuso que el nivel razonable de deducción se ajustara a entre 18 y 20 millones de VND mensuales, aplicándose de forma estable entre 2026 y 2031 para que los contribuyentes no solo tuvieran lo suficiente para vivir, sino que también pudieran ser financieramente proactivos a largo plazo. Según él, la preocupación del Ministerio de Hacienda por el riesgo de pérdidas presupuestarias al aumentar el umbral impositivo es infundada. La realidad ha demostrado lo contrario: en 2009, 2013 y 2020, cuando se incrementaron los niveles de deducción familiar, los ingresos presupuestarios no solo no disminuyeron, sino que crecieron de forma constante a lo largo de los años.

El Dr. Nguyen Quoc Viet, de la Universidad de Economía (Universidad Nacional de Hanói), también señaló que, si bien el ingreso promedio ha aumentado, las familias jóvenes y los hogares de clase media aún enfrentan mucha presión, ya que la renta gravable no refleja el costo real de la vida. Según él, el mecanismo de deducción familiar no debería basarse únicamente en el IPC, dado que este índice no refleja completamente el aumento de costos esenciales como la vivienda, la atención médica y la educación, los cuales han aumentado considerablemente en los últimos años.

Según el Dr. Viet, la propuesta de ajustar el IPC cuando fluctúa un 20% es demasiado lenta; este nivel debería reducirse a cerca del 10% para reflejar con mayor rapidez las fluctuaciones reales. Además, Vietnam puede aprender de los países de la región e incluir gastos importantes, como préstamos hipotecarios, alquiler de vivienda e inversiones para cubrir las necesidades básicas, en el mecanismo de deducción para apoyar a los beneficiarios, especialmente a los hogares jóvenes con altos niveles de gasto.

Respecto al sistema tributario progresivo, comentó que los siete niveles actuales, con tipos impositivos demasiado similares entre sí, generan una mentalidad que perjudica a muchos. Esto reduce la motivación para acumular y reinvertir, especialmente entre los jóvenes trabajadores. Por lo tanto, la reforma de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe ser más integral, buscando una verdadera equidad, incentivando el ahorro y apoyando a los beneficiarios.

Enfoque en los impuestos del comercio electrónico

Desde la perspectiva de la recaudación presupuestaria, el abogado Nguyen Duc Nghia señaló además que, en el contexto de la necesidad del Estado de movilizar numerosos recursos para la inversión pública, debería priorizarse la reforma y ampliación de la base impositiva en áreas con gran potencial, como el comercio electrónico. Este sector, con un volumen de transacciones cada vez mayor, se desarrolla rápidamente, pero aún tiene mucho margen para fortalecer su gestión y ser explotado de manera más eficaz, en lugar de seguir aumentando la carga fiscal sobre los trabajadores con ingresos fijos.

Reducir la presión sobre los contribuyentes

Durante el proceso de consulta sobre la revisión del sistema tributario progresivo, el Departamento de Impuestos de la Provincia de Thai Nguyen (anteriormente) propuso reducir las tasas impositivas de los tres primeros tramos para aliviar la carga financiera de los contribuyentes de bajos ingresos y contribuir a mejorar su calidad de vida. En concreto, propuso reducir a la mitad la tasa del tramo 1, del 5 % al 2,5 %; la del tramo 2, del 10 % al 5 %; y la del tramo 3, del 15 % al 10 %.

De manera similar, el Comité Popular de la provincia de Ninh Thuan (antiguo) también propuso ajustar la diferencia impositiva entre niveles para evitar "aumentos impositivos" repentinos cuando los ingresos aumentan ligeramente.

Fuente: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm