Es necesario revisar exhaustivamente los umbrales actuales del impuesto sobre la renta personal

La combinación de la reducción del tramo impositivo y el aumento del umbral impositivo apoyará a los trabajadores y garantizará una fuente estable de ingresos presupuestarios.

Según el periódico Nguoi Lao Dong , el Ministerio de Hacienda está solicitando opiniones sobre el proyecto de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que propone reducir el tipo impositivo progresivo de 7 a 5 niveles. Sin embargo, la preocupación de expertos y del público es que el umbral de ingresos imponibles, a pesar del ajuste, sigue siendo obsoleto y no se adapta a las deducciones familiares en el contexto económico actual.

¿Cómo afecta la eliminación total del tipo impositivo del 35% al umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas?

El profesor Hoang Van Cuong, diputado de la XV Asamblea Nacional y vicepresidente del Consejo Estatal de Profesores, enfatizó que reducir el número de tasas impositivas en la escala tributaria es fundamental, lo que contribuye a simplificar el sistema tributario. Sin embargo, para contar con una política tributaria adecuada a la realidad y en línea con los objetivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el organismo encargado de la elaboración de la política tributaria debe considerar y calcular cuidadosamente la brecha de ingresos entre las tasas, así como la tasa impositiva aplicada a cada una.

Los expertos recomiendan aumentar el nivel de deducción familiar, así como el umbral impositivo, para adaptarlo a la situación económica actual. Foto: HOANG TRIEU

Según el profesor y doctor Hoang Van Cuong, en esta nueva versión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se requiere un enfoque integral, no solo para reducir el número de niveles, sino también para considerar muchos otros factores simultáneamente. El objetivo es que la escala impositiva refleje fielmente la capacidad contributiva de la población, fomente la mano de obra y, sobre todo, atraiga recursos humanos de alta calidad. El Sr. Cuong afirmó que, al establecer los niveles y las tasas impositivas para cada nivel, es necesario considerar cada nivel de forma integral, calcular completamente los costos para garantizar el nivel de vida de la población y, posteriormente, proponer una tasa impositiva adecuada.

El abogado Nguyen Duc Nghia, miembro de la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh, comentó que después de más de una década de estar "congelada", la actual política de impuesto sobre la renta personal ya no se adapta a la vida real de las personas.

Citó el último ajuste significativo a la deducción familiar en 2013, cuando la deducción personal aumentó de 4 millones de VND a 9 millones de VND por mes, luego a 11 millones de VND en 2020. Desde entonces, si bien el nivel de vida de los trabajadores ha aumentado rápidamente, el calendario impositivo no ha cambiado en consecuencia.

Según él, el costo real de necesidades básicas como alimentación, vivienda, atención médica y educación ha aumentado al menos un 50% en comparación con 2020, mientras que el índice de precios al consumidor (IPC) solo ha aumentado alrededor de un 21%. Por lo tanto, si el proyecto de ley solo ajusta el tramo impositivo más alto de 80 millones de dongs a 100 millones de dongs, es demasiado bajo y no refleja con precisión la presión actual del gasto.

A partir de este análisis, el Sr. Nghia propuso elevar el umbral impositivo máximo (aplicando una tasa impositiva del 35%) a aproximadamente 120 millones de VND mensuales para ajustarlo a la tasa de inflación de los últimos 10 años. Al mismo tiempo, recomendó ajustar simultáneamente los umbrales de ingresos imponibles del nivel 2 al nivel 5, con un aumento equivalente al 40% en comparación con el nivel actual, para garantizar la equidad en el cálculo de impuestos según el principio de progresividad.

El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, enfatizó que el sistema tributario actual es demasiado denso, con siete niveles y una distancia excesiva entre ellos, lo que facilita que los contribuyentes "suban de nivel" aunque sus ingresos no aumenten significativamente. Reducirlo a cinco niveles, como se prevé en el borrador, es un paso positivo, pero, según él, aún no es suficiente.

Propuso reducir la tasa impositiva al 4% y eliminar por completo la del 35%, ya que es demasiado alta y ejerce mucha presión sobre los trabajadores asalariados. En concreto, el nivel 1 se aplica a los ingresos desde el nivel inicial hasta 20 millones de VND al mes, con una tasa impositiva del 5%; el nivel 2, de 20 a 40 millones de VND, es del 10%; el nivel 3, de 40 a 80 millones de VND, del 20%; y el nivel 4, por encima de 80 millones de VND, es del 30%. Según él, esta escala impositiva es simple y fácil de calcular, lo que ayuda a los contribuyentes a comprender y a tener una mentalidad más positiva.

Si se combina con la reducción del tramo impositivo y la elevación del umbral impositivo, la política apoyará a los trabajadores y garantizará una fuente estable de ingresos presupuestarios. «Reducir el impuesto sobre la renta personal es también una de las soluciones indirectas para promover la política de promoción de la natalidad. Si las personas tienen más ingresos excedentes, serán más proactivas en sus planes de gasto, estabilizarán sus familias y tendrán hijos», afirmó el abogado Tran Xoa.

Nivel de deducción irrazonable

Por su parte, el Dr. Do Thien Anh Tuan, profesor de la Escuela Fulbright de Políticas Públicas y Gestión, también afirmó que el aumento de las deducciones familiares no es suficiente para generar un impacto claro. Explicó que si una persona tiene ingresos de 15 millones de VND al mes, actualmente solo tiene que pagar 200.000 VND en impuestos; cuando la deducción se incremente a 15,5 millones de VND, esta persona ya no tendrá que pagar impuestos, sino que solo podrá reducir exactamente 200.000 VND.

Mientras tanto, para garantizar la equidad y mantenerse al día con la inflación, el ingreso imponible máximo debe aumentar a más de 170 millones de VND al mes, en lugar de los 80 millones actuales. Según él, este nivel sigue siendo bajo en comparación con muchos países de la región, como China, Tailandia, Indonesia y Malasia, que también aplican una tasa impositiva del 35 %, pero su umbral de ingresos es muy alto, calculado entre 300 millones de VND y más de 1.000 millones de VND al mes.

Compartiendo la misma opinión, el abogado Tran Xoa comentó que el uso del IPC por parte del Ministerio de Hacienda como base para ajustar el umbral del impuesto sobre la renta personal se ajusta a la normativa legal vigente, pero no se adapta al contexto actual de la vida de los trabajadores. Analizó que el IPC se calcula con base en el precio promedio de 752 artículos, principalmente para la gestión macroeconómica, por lo que no refleja con precisión el gasto esencial de las personas.

Mientras tanto, los trabajadores suelen consumir solo una pequeña cantidad de bienes básicos como alimentos, artículos de primera necesidad, atención médica, educación, etc., cuyo precio aumenta mucho más que el IPC. Por lo tanto, si bien la Asamblea Nacional ha estipulado que el IPC es la base para ajustar el umbral impositivo, según él, este enfoque está quedando obsoleto debido a la presión del aumento del costo de la vida.

El abogado Xoa citó el contexto de la promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2007, cuando el IPC aumentó más del 10 % anual, alcanzando el 20 % en tan solo dos años. Hoy, aunque el IPC aumenta a un ritmo más lento gracias al buen control de la inflación, el gasto real de las personas ha aumentado drásticamente. Por lo tanto, la propuesta del Ministerio de Hacienda de aumentar la deducción de 11 millones de VND a 13,3 millones de VND al mes es demasiado baja, y el nivel de 15,5 millones de VND, aunque más cercano a la realidad (porque se basa en el PIB), sigue siendo insuficiente para alcanzar el nivel mínimo de vida y carece de una base legal clara.

Partiendo de esta realidad, propuso ajustar el nivel razonable de deducción a 18-20 millones de VND mensuales, con una aplicación estable durante el período 2026-2031 para ayudar a los contribuyentes no solo a tener un sustento suficiente, sino también a tener la capacidad de ser proactivos financieramente a largo plazo. Según él, las preocupaciones del Ministerio de Hacienda sobre el riesgo de pérdidas presupuestarias al elevar el umbral impositivo son infundadas. La realidad ha demostrado lo contrario: en 2009, 2013 y 2020, cuando se ajustaron los niveles de deducción familiar para aumentarlos, los ingresos presupuestarios no solo no disminuyeron, sino que crecieron de forma constante cada año.

El Dr. Nguyen Quoc Viet, de la Universidad de Economía (Universidad Nacional de Vietnam, Hanói), también afirmó que, si bien el ingreso promedio ha aumentado, las familias jóvenes y los hogares de clase media aún se encuentran bajo mucha presión debido a que los ingresos gravados no reflejan el verdadero costo de vida. Según él, el mecanismo de deducción familiar no debería basarse únicamente en el IPC, ya que este índice no refleja plenamente el aumento de costos esenciales como la vivienda, la atención médica y la educación, que han aumentado considerablemente en los últimos años.

Según el Dr. Viet, la propuesta de ajustar el IPC cuando fluctúa un 20% es demasiado lenta; este nivel debería reducirse a aproximadamente un 10% para reflejar con prontitud las fluctuaciones reales. Además, Vietnam puede aprender de los países de la región al incluir los gastos importantes, como préstamos hipotecarios, alquiler de viviendas e inversión para gastos básicos, en el mecanismo de deducción para apoyar a los beneficiarios adecuados, especialmente a los hogares jóvenes con altos gastos.

En cuanto al sistema impositivo progresivo, afirmó que los siete niveles actuales, con tasas impositivas demasiado cercanas, están generando una mentalidad que perjudica a muchas personas. Esto reduce la motivación para ahorrar y reinvertir, especialmente entre los trabajadores jóvenes. Por lo tanto, la reforma de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe ser más integral, buscando una verdadera equidad, generando motivación y apoyando a los sujetos adecuados.

Atención al impuesto sobre el comercio electrónico

Desde la perspectiva de la recaudación presupuestaria, el abogado Nguyen Duc Nghia señaló además que, dado que el Estado necesita movilizar numerosos recursos para la inversión pública, la reforma y la ampliación de la base imponible deben priorizarse en áreas con gran potencial, como el comercio electrónico. Este sector, con una escala de transacciones cada vez mayor y en rápido desarrollo, aún tiene mucho margen para fortalecer la gestión y explotarlo de forma más eficaz que seguir aumentando la carga sobre los trabajadores con ingresos fijos.

Reducir la presión sobre los contribuyentes

Durante la presentación de comentarios sobre la revisión del sistema tributario progresivo, el Departamento Tributario Provincial de Thai Nguyen (anteriormente) propuso reducir las tasas impositivas de los tres primeros niveles para reducir la presión financiera sobre los contribuyentes de bajos ingresos y ayudarlos a mejorar su calidad de vida. En concreto, esta agencia propuso reducir a la mitad la tasa impositiva del nivel 1, del 5 % al 2,5 %; la del nivel 2, del 10 % al 5 %; y la del nivel 3, del 15 % al 10 %.

De manera similar, el Comité Popular de la provincia de Ninh Thuan (antigua) también propuso ajustar la brecha impositiva entre los niveles para evitar "saltos impositivos" repentinos cuando los ingresos aumentan ligeramente.

Fuente: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm