La comunidad de IED ofrece consejos a Vietnam para "solucionar" el desafío del impuesto mínimo global

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Kocham: Incentivos basados en costos

El gobierno vietnamita ofrece numerosos incentivos fiscales atractivos para atraer la inversión extranjera. Sin embargo, con la implementación del impuesto mínimo global, estos incentivos dejarán de ser atractivos. En otras palabras, esta política neutralizará su eficacia.

Por lo tanto, el representante de la Asociación Empresarial Coreana en Vietnam (Kocham) recomendó: Vietnam necesita mejorar el entorno de inversión y proteger sus derechos fiscales, esto es muy urgente.

Las grandes empresas coreanas están muy preocupadas por el impuesto mínimo global. Foto: Luong Bang

Algunas soluciones propuestas por los representantes de Kocham son incentivos basados en los costos de inversión, adecuados a la situación actual de Vietnam. La solidez de esta política evitará la aplicación de precios de transferencia y la transferencia de beneficios, fomentará la inversión real en Vietnam y ayudará a las empresas a elaborar planes de inversión a largo plazo. Muchos países están aplicando este tipo de incentivos basados en los costos de inversión. Vietnam, que participa en el espacio común internacional, debería aplicar las reglas del juego comunes.

EuroCham: Necesidad de incentivos más directos

En materia fiscal, para abordar el impacto del próximo impuesto mínimo global (GMT), la Cámara de Comercio Europea en Vietnam (EuroCham) propuso incentivos a la inversión, incluidas exenciones de impuestos a las importaciones, exenciones extendidas de impuestos territoriales e incentivos basados en costos, especialmente para los costos de investigación y desarrollo.

Actualmente, las políticas de incentivos del impuesto sobre la renta de sociedades (ISR) se basan principalmente en incentivos a la renta, lo que significa que solo cuando las empresas obtienen beneficios y tienen ingresos imponibles pueden disfrutar de los beneficios de los incentivos fiscales. Mientras tanto, los incentivos de costos directos aún no son populares según la normativa vietnamita.

Las empresas a menudo no obtienen ganancias en los primeros años de operación debido a los grandes costos fijos en que incurren para proyectos de inversión en infraestructura, tecnología e investigación y desarrollo.

En consecuencia, estas empresas necesitarán formas más directas de incentivos, como incentivos de apoyo a los costos, como el apoyo a los costos para las inversiones en infraestructura, investigación científica , desarrollo tecnológico o transferencia de tecnología, para alentar a las empresas a realizar más actividades de inversión, investigación y desarrollo y transferencia de tecnología en Vietnam.

EuroCham recomienda considerar incentivos de costos adicionales (p. ej., apoyo a los costos de inversión en infraestructura, investigación científica, desarrollo tecnológico o transferencia de tecnología) para fomentar proyectos en áreas prioritarias específicas. Por ejemplo, proyectos con grandes inversiones de capital, grandes inversiones en instalaciones (fábricas, maquinaria, etc.); proyectos que incurren en grandes inversiones en tecnología, grandes proyectos de investigación y desarrollo, como campos de alta tecnología, proyectos de investigación y desarrollo y producción de vehículos eléctricos.

El impuesto mínimo tendrá un fuerte impacto en la atracción de IED a Vietnam en el futuro. Foto ilustrativa: Hoang Ha

Representante de Samsung Vietnam: Es necesario garantizar los derechos fiscales de los vietnamitas

Vietnam necesita desarrollar mecanismos de apoyo para complementar los incentivos reducidos para las empresas de IED al aplicar el impuesto mínimo global. Sin embargo, el plan de implementación de estos apoyos en efectivo se desarrollará con las normas aplicables según las características de cada tipo de empresa.

En segundo lugar, debe enfatizarse en detalle que para obtener recursos financieros para el apoyo en efectivo, es necesario asegurar los derechos tributarios mediante la aplicación del mecanismo de Internalización del Impuesto Mínimo Global (QDMTT).

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha publicado un informe en el que recomienda que los países anfitriones adopten un mecanismo QDMTT para conservar el derecho a gravar el impuesto adicional.

Además, la OCDE también proporciona fórmulas de cálculo como tipos impositivos efectivos, impuestos adicionales... para que los países receptores de inversiones puedan aplicarlos fácilmente, evitando la doble imposición, especialmente cuando Vietnam opera y gestiona de acuerdo al sistema tributario internacional, lo que contribuirá a mejorar la transparencia y fiabilidad del sistema tributario de Vietnam.

No sólo eso, actualmente economías como Singapur, Hong Kong (China), Malasia... también se están preparando para aplicar QDMTT, por lo que pensamos que Vietnam también debería aplicarlo.

Subdirector General del Departamento General de Impuestos, Dang Ngoc Minh: Se espera aumentar el impuesto mínimo al 15%

En el marco del programa BEPS, especialmente en el Pilar 2, Vietnam monitorea de cerca los movimientos de países de todo el mundo y presenta informes y recomendaciones específicas al Gobierno. El Grupo de Trabajo del Pilar 2 del Gobierno, con la participación de ministerios y la comunidad empresarial, ha emitido un reglamento operativo. El Ministerio de Finanzas también elaboró medidas y soluciones a corto y largo plazo para responder y aprovechar las oportunidades derivadas de las reformas de la política fiscal global.

En cuanto a las soluciones de política fiscal, inicialmente planeamos introducir un tipo impositivo mínimo del 15% para las empresas y corporaciones sujetas al impuesto mínimo en el marco de la OCDE. A continuación, se emitirán regulaciones y normas sobre la deducción de impuestos en la fuente en Vietnam.

A mediano plazo, se recomienda modificar los incentivos fiscales para proteger las fuentes de ingresos internos; emitir un impuesto mínimo del 15%; emitir incentivos fiscales para apoyar los costos de inversión y la capacitación laboral; apoyar el crecimiento verde y la protección del medio ambiente.

Una serie de gigantes extranjeros disfrutan de tasas impositivas inferiores al 15% en Vietnam. Al aplicar el impuesto global, ¿quién se queda y quién se marcha? El ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, teme que los incentivos fiscales ya no sean efectivos al implementar el impuesto mínimo global, lo que dificulta la competitividad del entorno de inversión de Vietnam.

El 'difícil problema' de abordar el impuesto mínimo global La aplicación de una política de impuesto mínimo global del 15% colocará a Vietnam ante muchas decisiones difíciles.

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