ANTD.VN - El Ministerio de Finanzas está solicitando ampliamente opiniones sobre el proyecto de Resolución sobre la aplicación de un impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global.
En el cual, el Ministerio de Finanzas propuso 2 políticas: Primero es la regulación del Impuesto Mínimo Adicional Doméstico Estándar (QDMTT) y segundo es la regulación del Ingreso Mínimo Imponible (IIR).
122 corporaciones extranjeras podrían tener que pagar impuestos adicionales en Vietnam
La política estándar de impuesto mínimo suplementario interno se aplicará a los siguientes sujetos: Empresas miembro o grupos de empresas miembro de corporaciones multinacionales con ingresos declarados en los estados financieros consolidados de la empresa matriz última durante al menos 2 años en los 4 años consecutivos anteriores al año fiscal equivalentes a 750 millones de euros o más, con actividades de producción y negocios en Vietnam, con ganancias en Vietnam superiores al umbral en el año fiscal y con una tasa impositiva real en Vietnam inferior a la tasa impositiva mínima en el año fiscal.
Las exclusiones incluyen: organizaciones gubernamentales , organizaciones internacionales, organizaciones sin fines de lucro, fondos de pensiones, fondos de inversión que sean la empresa matriz última, organizaciones de inversión inmobiliaria que sean la empresa matriz última u organizaciones con al menos el 85% del valor de los activos poseídos directa o indirectamente a través de las entidades mencionadas anteriormente de acuerdo con las regulaciones gubernamentales.
Según el Ministerio de Finanzas, si Vietnam aplica la regulación sobre el impuesto complementario interno mínimo estándar, recaudará un impuesto sobre la renta corporativa (CIT) adicional de las empresas sujetas a la aplicación cuyos proyectos disfrutan de incentivos de inversión en CIT en Vietnam con un monto de impuesto real inferior al nivel mínimo (15%) y contribuirá a aumentar los ingresos del presupuesto estatal en CIT de estos sujetos.
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Muchas empresas de IED se verán afectadas si Vietnam aplica el Impuesto Mínimo Global |
Hasta la fecha, Vietnam ha atraído inversión extranjera de 142 países y territorios de todo el mundo y es un país que importa capital extranjero. De estos, hay alrededor de 335 proyectos con un capital de inversión registrado superior a los 100 millones de dólares estadounidenses y que disfrutan de incentivos fiscales para empresas inferiores al 15 %.
Según la revisión del Departamento General de Impuestos, actualmente hay 619 Grupos EMN (alrededor de 1.017 empresas miembro en Vietnam) con ingresos consolidados en 2021 que alcanzaron alrededor de 750 millones de euros o más, de los cuales 438 Grupos tienen una empresa miembro en Vietnam y 181 Grupos tienen muchas empresas miembros en Vietnam (576 empresas miembro).
Según los datos de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa de 2022, el Departamento General de Tributos ha calculado preliminarmente que alrededor de 122 de las corporaciones mencionadas anteriormente se verán afectadas por el Impuesto Mínimo Global si este impuesto se aplica a partir de 2024.
Si otros países aplican el Impuesto Mínimo Global a partir de 2024 y Vietnam no lo aplica, los países con empresas matrices podrán recaudar una diferencia fiscal adicional en 2024 estimada en más de 14.600 billones de VND (Corea más de 10.700 billones de VND; Japón más de 250 billones de VND; los restantes países más de 3.560 billones de VND...)
Aumentar los ingresos presupuestarios, reducir los precios de transferencia y la evasión fiscal
En cuanto a la política sobre la renta mínima imponible (RII), si Vietnam la aplica a las empresas vietnamitas que invierten en el extranjero (con ingresos consolidados que alcanzan al menos 750 millones de euros...), también puede contribuir a aumentar los ingresos del presupuesto estatal.
Actualmente, Vietnam también cuenta con inversores extranjeros como: Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation (VRG), Petrolimex y bancos comerciales... Entre ellos, hay 2 corporaciones vietnamitas con grandes inversiones extranjeras: Viettel y PVN.
Para Viettel, la tasa impositiva corporativa en los países donde invierte es superior al 15%, excepto en Timor Oriental. Por lo tanto, si Vietnam aplica el Impuesto Mínimo Global (Reglamento IIR) mientras que Timor Oriental no aplica el Reglamento QDMTT, existirá la posibilidad de recaudar un impuesto corporativo adicional sobre la diferencia entre el impuesto mínimo global y la tasa impositiva real que Viettel debe pagar en Timor Oriental.
En cuanto a PVN, los proyectos de inversión del Grupo en el exterior se centran principalmente en proyectos del sector de petróleo y gas, sujetos a tasas de impuesto sobre la renta corporativa o impuestos similares en otros países que oscilan entre el 30% y el 60%.
Por tanto, la aplicación del actual Impuesto Mínimo Global no afecta a las actividades de inversión en el exterior de PVN.
Según el Ministerio de Finanzas, la implementación de un impuesto a la renta corporativa adicional de acuerdo a las disposiciones sobre la prevención de la erosión de la base imponible global en la Resolución de la Asamblea Nacional ayudará a Vietnam a aumentar los ingresos del presupuesto estatal mediante la recaudación de impuestos adicionales.
Al mismo tiempo, minimizará la evasión fiscal, la elusión fiscal, los precios de transferencia y la transferencia de utilidades.
La implementación de políticas fiscales preferenciales para las empresas por parte de los países con el fin de atraer inversión extranjera ha complicado cada vez más la evasión y elusión fiscal, los precios de transferencia y el traslado de beneficios. Las empresas han aprovechado las oportunidades para transferir beneficios de países con tasas impositivas altas a países con tasas impositivas más bajas, lo que ha generado pérdidas fiscales.
Por tanto, la aplicación del Impuesto Mínimo Global creará un régimen fiscal común en todos los países, evitando así la actual competencia fiscal entre países y minimizando los precios de transferencia, el traslado de beneficios y manteniendo la recaudación fiscal.
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![[Foto] El presidente de la Asamblea Nacional asiste al seminario "Construcción y operación de un centro financiero internacional y recomendaciones para Vietnam".](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/28/76393436936e457db31ec84433289f72)
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